Журнал регистрации хозяйственных операций. Руб.коп. „

Руб.коп.

№ п/п	Содержание операции	Сумма руб.	Д	К
	Отражена задолженность фирме-подрядчику за строительство офисного помещения. Отражен НДС 18% с суммы задолженности.	41200,00+11*1000= 52200
	Поступила очередная партия материалов от поставщика. Отражен НДС 18% по поступившим материалам.	30800,00+11*1000 = 41800
	Начислены проценты по заемным средствам: ¾ Долгосрочному кредиту. ¾ Краткосрочному кредиту.	5800,00 2000,00
	Отпущены в производство материалы.	29300,00+11*500 = 34800
	Отражена задолженность поставщикам: ¾ За электроэнергию на производственные нужды ¾ Отражен НДС 18% с суммы задолженности за электроэнергию. ¾ За телефон ¾ Отражен НДС 18% с суммы задолженности за телефон. ¾ За рекламу продукции ¾ Отражен НДС 18% с суммы задолженности за рекламу. ¾ За аренду офисного помещения. ¾ Отражен НДС 18% с суммы задолженности за аренду.	1440,00+11*10 = 1550   600,00+11*10 = 710   127,8 2400,00+11*10 = 2510   451,8   3600,00+11*10 = 3710 667,8
	В качестве вклада в Уставный капитал ООО «Вера» внесены материалы стоимостью Стоимость данного вклада по согласованию с другими участниками	20000,00+11*100 = 21100   28000,00
	Начислена амортизация по нематериальным активам.	83,33
	Начислена амортизация по основным средствам: ¾ Производственного назначения ¾ Общехозяйственного назначения ¾ Автомобиля, занятого доставкой готовой продукции покупателям.	3559,73 652,20   1752,80

	Начислена заработная плата: ¾ Основным производственным рабочим. ¾ Общепроизводственному персоналу ¾ Управленческому персоналу ¾ Водителю, занятому доставкой готовой продукции покупателям.	5600,00+11*50 = 6150 3400,00+11*50 = 3950 6500,00+11*50 = 7050   3100,00+11*50 = 3650
	Начислены взносы на обязательное социальное страхование: ¾ Основных производственных рабочих. ¾ Общепроизводственного персонала ¾ Управленческого персонал ¾ Водителя, занятого доставкой готовой продукции покупателям.	1185 2115
	Удержан налог на доходы физических лиц 13%
	В целях равномерного включения расходов на ремонт офисного помещения в затраты отчетного периода направлена сумма на создание резерва предстоящих расходов.	5200,00
	Списаны общепроизводственные расходы.	8694,73
	Списаны общехозяйственные расходы.	9817,2
	Списаны расходы на продажу.	6497,8
	Поступила на склад готовая продукция	45300,00+11*300 = 48600
	Оплачены счета поставщиков.	46000,00+11*1000 = 57000
	Сумма НДС по приобретенным ценностям предъявлена к вычету из бюджета.	18446,4
	Отражена задолженность покупателя готовой продукции (в т.ч. НДС)	104415+11*300 = 107715
	Отражен НДС 18% с проданной продукции	16431,10
	Списана себестоимость проданной продукции	42700,00+11*300 = 46000	90/2
	На расчетный счет поступила выручка от покупателя готовой продукции.	113400,00+11*200 = 115600
	Начислен налог на прибыль	12936,78

	Перечислены налоги в бюджет.	23500,00+11*50 = 24050
	Перечислены взносы на обязательное социальное страхование.	6000,00+11*50 = 6550
	Получены деньги в кассу с расчетного счета.	11000,00+11*50 = 11550
	Выплачена заработная плата рабочим из кассы.	12000,00+11*50 = 12550
	Определен результат от продажи.	45283,9
	Определен результат от прочих операций.
	Определена и списана чистая прибыль.	51747,12
	Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличение резервного капитала.	25000,00+11*200 = 27200

5. Расшифровка остатка по счету 01 «Основные средства»

№ п/п	Наименование объекта	Срок полезного использования (лет)	Первоначальная стоимость (руб.)	Дата ввода в эксплуатацию	Годовая сумма амортизации (руб.)	Месячная сумма амортизации (руб.)	Примечание
	Здание		300000,00	15,01,09
	Станок ТР1140К		98500,00	22,09,10		820,83
	Станок ТР1234К		72200,00	26,01,09		601,67	Продан 09,03,11
	Пила 5 шт.		2000,00	15,01,09	666,67	55,56
	Рубанок 10шт.		4000,00	16,01,09		66,66
	Резцы 10шт.		2400,00	11,01,10
	Напильник 5шт.		600,00	20,01,09		16,67
	Персональный компьютер		8210,00	10,01,09		136,83	Списан 12,03,11
	Факс		6232,00	05,01,09	1246,4	103,87
	Офисная мебель		12900,00	12,02,09
	Автомобиль «Газель»		84100,00	20,03,10		1752,08
	Персональный компьютер		20000,00	10,03,11		333,33	Введен в эксплуат. 15,03,11

Оборотная ведомость

По счетам синтетического учета за 2011 год.

№ счета	Сальдо на 01.01.10 г.	Оборот за 2010г.	Сальдо на 01.01.11г.
Д	К	Д	К	Д	К
		102928,7		72792,27		157258,47
				749,97		749,97
	31267,		356824,13	348391,8
			106866,34	107666,34
			494611,4	486684,79	7926,53
			97786,74	97786,74
			158901,9	158901,9
	17230,1		486684,79	499691,89
			83308,6	83308,6
	415,98		154424,84	154423,49	1417,33
	80852,1		1577734,1	755504,44	903081,76
		33936,45	416995,27	700570,9		317512,05
	27940,8		1188538,86	1177734,1	38745,56
		1283,5	243505,51	247180,61		4958,19
			48962,64	54971,04		6008,4
			176526,8	183236,8
				168229,13		202529,13
			210287,03	210287,03
Баланс	749648,56	749768,56	7374870,49	7374870,49	1706126,24	1706126,24

Список использованной литературы

1. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебник – 6-е изд., перераб. и доп. - Ростов н / Д: ИКЦ «МарТ», 2011. – 958 с.

2. Богатая И. Н. Бухгалтерский учет/И. Н. Богатая, Н. Н. Хахонова. – 4 – е изд., перераб. и доп.. – Ростов н/д: Феникс, 2011. – 858 с.

3. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет – 7-е изд. перераб. и доп. - М.: Инфра – М, 2010. – 717с.

4. Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Бухгалтерский учет: Учеб.практическое пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2008. – 504 с.

5. Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету / Глинистый В. Д. и др.; отв. ред. А. С. Бакаев. – 2-е изд., доп. – М.: Юрайт.,2006. – 419 с.