Финансовые ресурсы и фонды денежных средств организаций, порядок их формирования

Финансовые ресурсы орг-ии - это находящиеся в распоряжении предприятия денежные средства, ценные бумаги, средства имеющиеся на активе, кредитные средства и другие доходы и поступления.

Финансовые ресурсы орг-ии - все источники денежных средств орг-ии, аккумулируемые для формирования необходимых активов в целях осуществления всех видов уставной деятельности как за счет собственных доходов так и за счет заемных ресурсов.

Формирование финансовых ресурсов производится как при создании орг-ии, так и в процессе финансовой деятельности.

Финансовые ресурсы можно классифицировать:

1. По степени централизации:

- Централизованные (платежи в бюджет, во внебюджетные фонды)

- Децентрализованные – денежные или финансовые ресурсы, оставшиеся у орг-ии

2. По отношению к производственному процессу:

- Финансовые ресурсы производственного назначения

- Финансовые ресурсы непроизводственного назначения

ФДС – обособленная часть финансовых ресурсов по целевому назначению, по владельцу фонда или по иному признаку, определенному орг-ей.

К денежным фондам относятся:

1. фонды собственных средств представлены такими источниками денежных средств, имеющих характер фондов, как уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределённая прибыль, прочие источники. Эта группа средств играет решающую роль в деятельности орг-ии. Требования по объёму этих средств и их орг-ии достаточно однозначны.

2. фонды заёмных средств представлены такими источниками денежных средств, как кредиты банков, займы юр. и физ.лиц, коммерческий кредит,факторинг(перепродажа права на взыскание долгов.),лизинг (долгосрочная аренда (на срок от 6 месяцев до нескольких лет) машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором), кредиторская задолженность и прочие источники.

3. фонды привлечённых средств представлены фондами потребления, расчётами по дивидендам, доходами будущих периодов, резервами предстоящих расходов и платежей. Эти фонды носят двойственных характер, поскольку, с одной стороны, вовлечены в оборот предприятия и отражаются в составе краткосрочных обязательств, с другой – порядок и источники их формирования позволяют отнести их к собственным источникам финансирования.

4. фонды смешанных источников представлены денежными фондами, образованными из источников смешанного характера. Это инвестиционный и валютный фонды, фонд оборотных средств и др.

- инвестиционный фонд предназначен для развития производства. Формируется из амортизационных отчислений, фонда накопления, заёмных и привлечённых источников;

- валютный фонд– формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и покупающих валюту для осуществления импортных операций. Самостоятельного целевого значения не имеет.

5. оперативные денежные фонды представлены денежными фондами предприятия, создающимися им периодически. Это фонды для выплаты з/платы и дивидендов, для платежей в бюджет и внебюджетные фонды, для погашения кредитов и займов и др

48.Принципы организации финансов экономического субъекта.

Принцип орг-ии финансов – основополагающее правило, лежащее в основе способа орг-ии деятельности предприятия в финансовой сфере деятельности.

Предприятие организует свои финансы, денежные отношения между субъектами, управляет ими исходя из определённых принципов, а именно:

1. Плановость– орг-ия разрабатывает и реализует систему перспективных, среднесрочных и текущих планов, в рамках которых осуществляется оперативное планирование

2. Хозяйственная самостоятельность.В рыночной экономике гос-во устанавливает предприятиям некоторые правила (регистрация, банкротство), требования (к размеру уставного

капитала, оплате труда, эмиссии ценных бумаг), нормативы (амортизационных отчислений, продажи валюты, ставки налогов) формирования и распределения фин.ресурсов. В остальном предприятие самостоятельно осуществляет свою деятельность: определяет размеры и структуру основных фондов, оборотных средств, нематериальных активов, объёмы производства и распределения продукции (услуг), номенклатуру продукции, затраты на производство продукции (услуг), размеры оплаты труда, прибыли, показатели эффективности производства.

3. Финансовая самостоятельность – ведение финансово-хозяйственной деятельности преимущественно за счет собственных источников доходов.

4. Самофинансирование – предприятие за счёт выручки от реализации продукции (услуг) должно покрывать все текущие затраты, осуществлять воспроизводство основных фондов и оборотных средств. Временное превышение расходов над размерами собственных средств предприятие может финансировать за счёт кредитов.

5. Материальная ответственность.Орг-ия несёт материальную ответственность за нарушение договоров на поставку продукции, расчётной дисциплины, несвоевременную уплату платежей в бюджет, несвоевременные взносы в государственные внебюджетные фонды, нарушение кредитных договоров, несвоевременное погашение облигаций, выпущенных предприятием, и неуплату процентов по ним и т.д. В случае нарушения налогового законодательства материальную ответственность несут руководители предприятия. При нарушении трудовой и производственной дисциплины, изготовлении бракованной продукции – работники предприятия.

6. Заинтересованность в результатах деятельности. Финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности – прибыль. В условиях рыночной экономики рост прибыли – цель деятельности орг-ии.

7. Принцип конкуренции.На рынке успешно действуют предприятия, выпускающие конкурентоспособную продукцию, рыночная цена кот. выше затрат данных предприятий на её производство и реализацию. В это же время разоряются и уходят с рынка предприятия, выпускающие неконкурентоспособную продукцию, затраты на производство кот. выше рыночной цены.

49.Экономическое содержание и классификация расходов организации.

Расходы– это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (запасов, денежных средств, иного имущества) или возникновение обязательств, приводящих к уменьшению капитала организации, за исключением уменьшения вкладов по решению собственников имущества.

В совокупности расходов орг-ии в зависимости от характера, условий осуществления и направлений деятельности орг-ий выделяют следующую классификацию расходов:

1. Расходы по обычным видам деятельности - это расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также приобретением и продажей товаров.(расходы связанные с основной деятельностью предпр-я)

Формируются из расходов:

- на приобретение сырья, материалов, товаров и иных Материально Производственных Запасов;

- по переработке материально-производственных запасов для целей производства продукции, выполнения работ и оказания услуг;

- по продаже продукции (работ, услуг) и товаров.

При формировании расходов по обычным видам деятельности должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам:

- материальные затраты;

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация;

- прочие затраты (почтово-телеграфные, телефонные, командировочные и др.).

2. Прочие расходы (операционные, внереализационные, чрезвычайные).

2.1. Чрезвычайные расходы возникают как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварий и др.).

2.2. Операционные – связанные с:

- с предоставлением за плату во временное пользование активов организации, а также прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;

- с участием в уставных капиталах других организаций;

- связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции;

- проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов);

- расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемые кредитной организацией;

- отчисления в оценочные резервы, а также в резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов хозяйственной деятельности;

- прочие операционные расходы.

2.3. Внереализационными расходами являются:

- штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

- возмещение причиненных организации убытков;

- убытки прошлых лет, признанные в отчетном году;

- суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания;

- курсовые разницы (отрицательные);

- суммы уценки активов;

- перечисления средств, связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений и других подобных мероприятий;

- прочие внереализационные расходы