Анализ динамики и структуры затрат на производство
| № п/п | Показатели | За предыдущий период | За отчетный период | Изменения | |
| ± | % | ||||
| Затраты на производство продукции, в том числе: | |||||
| 1.1 | Материальные затраты | ||||
| 1.2 | Затраты на оплату труда, включая страховые взносы во внебюджетные фонды | ||||
| 1.3 | Амортизация | ||||
| 1.4 | Прочие затраты | ||||
| Объем продукции в действующих ценах без НДС и акцизов |
Окончание табл. 5.1
Затраты на производство продукции на 1 р. продукции, коп. (  ), в том числе: | |||||
| 3.1 | Материалоемкость | ||||
| 3.2 | Зарплатоемкость | ||||
| 3.3 | Амортизационная емкость | ||||
| 3.4 | Емкость прочих затрат |
3. Проанализировать выполнение плана по себестоимости продукции в целом и в разрезе статей калькуляции.
Таблица 5.2
Анализ себестоимости продукции по статьям калькуляции
| № п/п | Статьи затрат | На фактический объем и структуру продукции | Экономия (-), перерасход (+) | |||
| По плану | Факти-чески | ± | % | в % к плановой произв. себестоимости | ||
| Сырье и материалы | ||||||
| Возвратные отходы (вычи- таются) | ||||||
| Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера | ||||||
| Топливо и энергия на технологические цели | ||||||
| Основная заработная плата производственных рабочих | ||||||
| Дополнительная заработная плата производственных рабочих | ||||||
| Страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы производственных рабочих | ||||||
| Расходы на подготовку и освоение производства | ||||||
| Общепроизводственные расходы |
Окончание табл. 5.2
| Общехозяйственные расходы | ||||||
| Потери от брака | ||||||
| Прочие производственные расходы | ||||||
| Итого производственная себестоимость продукции (работ, услуг) |
4. Рассчитать влияние факторов на изменение затрат на 1 р. продукции:
1) структуры продукции,
2) уровня затрат,
3) цен на используемые ресурсы,
4) цен на продукцию.
Расчеты влияния факторов привести после таблицы. Дать оценку результатов расчетов.
Таблица 5.3
Исходные данные для анализа затрат на 1 р. продукции по факторам
| № п/п | Показатели | По плану | При фактическом объеме и структуре продукции | |||
| При плановом уровне затрат и плановых ценах на ресурсы и продукцию | При фактическом уровне затрат | |||||
| При плановых ценах на ресурсы и продукцию | При фактических ценах на ресурсы | |||||
| При плановых ценах на продукцию | При фактических ценах на продукцию | |||||
| Производственная себестоимость продукции, тыс. р. | ||||||
| Объем выпущенной продукции, тыс. р. | ||||||
| Затраты на 1 р. продукции, коп. |
5. Проанализировать отклонение от плана по материальным затратам на одно изделие за счет следующих факторов:
1) отклонений от планового удельного расхода материалов,
2) отклонений от заготовленной себестоимости материалов.
Дать оценку результатам расчетов.
Таблица 5.4
Исходные данные для анализа материальных затрат на изделие №3
| № п/п | Вид материала | Ед. измерения | По плановой калькуляции | По отчетной калькуляции | ||||
| Количественный расход на одно изделие | Заготови- тельная себестоимость единицы материала, р. | Сумма, р. | Количественный расход на одно изделие | Заготови- тельная себестоимость единицы материала, р. | Сумма, р. | |||
| А | ||||||||
| Б | ||||||||
| В | ||||||||
| Итого |
Расчеты влияния факторов привести после таблицы.
6. Рассчитать абсолютное и относительное отклонение по расходам на оплату труда промышленно-производственного персонала (ППП). Дать оценку.
Таблица 5.5
Анализ расходов на оплату труда работников
промышленно-производственного персонала
| № п/п | Показатели | За предыдущий год | За отчетный год | Изменение в сумме | Индекс |
| Расходы на оплату труда работников ППП | |||||
| Объем продукции в действующих ценах | |||||
| Относительная экономия (перерасход) по оплате труда работников ППП |
7. Рассчитать влияние факторов на абсолютное изменение расходов на оплату труда работников ППП различных категорий:
1) численности работников,
2) среднегодовой оплаты труда одного работника.
Расчеты произвести после таблицы способом абсолютных отклонений.
Таблица 5.6
Анализ расходов на оплату труда работников по факторам
| № п/п | Показатели | За преды- дущий год | За отчетный год | Изменения |
| Расходы на оплату труда всех работников ППП, в том числе: | ||||
| 1.1 | рабочих | |||
| 1.2 | служащих | |||
| Среднесписочная численность всех работников ППП, в том числе: | ||||
| 2.1 | рабочих | |||
| 2.2 | служащих | |||
| Средняя оплата труда на одного работника ППП, в том числе: | ||||
| 3.1 | Средняя оплата труда одного рабочего | |||
| 3.2 | Средняя оплата труда одного служащего |
8. Определить динамику и выполнение плана по расходам на обслуживание производства и управление.
Таблица 5.7