СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. 1. Абрютина М.С., Грачев А.В
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и сервис, 2012.
2. Альбеков А.У. Экономика коммерческих предприятий - Р-н-Дону: Феникс, 2011.
3. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Под ред. проф. В.Я. Позднякова. - М.: Инфра - М, 2008. - 617 с.
4. Анализ хозяйственной деятельности. / Под ред. Белобородовой В.А. -М.: Анкил, 2008.
5. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. / Под ред. Белобородовой В.А. –М.: Анкил, 2011.
6. Архипов В.М. Проектирование производственного потенциала объединений.- М.: Юнити, 2012.
7. Анализ финансовой отчётности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. - М.: Вузовский учебник, 2008. - 367 с.
8. Анализ финансовой отчётности: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. - М.: Омега - Л, 2009. - 408 с.
9. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: Дело и Сервис, 2011.
10. Слагаемые эффективности: Из опыта промышленного предприятия. - М.: Экономика, 2012.
11. Беленький П.Е. Управление техническим и организационным развитием предприятия.- М.: - Техника, 2014.
12. Богатин Ю.В. Экономическая оценка качества и эффективности работы предприятия. - М.: Стандарт, 2010.
13. Бочаров В. Б. Финансовый анализ. - М.: Питер Пресс, 2008.
14. Бычкова А.С. Конкурентоспособность предприятия. - М.: Дело, 2011.
15. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия - М.: изд. ПРИОР, 2013.
16. Бухгалтерская отчетность ООО ТД «Барис».
17. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - Киев: Изд-во «Ника-Центр», 2013 г.
18. Василик И.С. Оценка эффективности деятельности предприятия. - М.: Бизнесинформ, 2007.
19. Горемыкин В.А. Стратегия развития предприятия: Учебное пособие - М.:ИТК «Дашков и К», 2014.
20. Грибов В.Д. Экономика предприятия: учебник - М.: Финансы и статистика, 2013.
21. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: учебно-практическое пособие - М: Финпресс, 2009.
22. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 2007.
23. Ефимова О.В. Финансовый анализ, М.: Бухгалтерский учет, 2010.
24. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2012. - 480с.
25. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2013. - 512с.
26. Ковалев В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 2013. - 480с.
27. Козлова О.И. Оценка кредитоспособности предприятия. М.: АО «АРГО», 2015г. с. 274.
28. Лебедева С.Н. Экономика торгового предприятия. – М., 2011.
29. Лапуста М.Г. Предпринимательство.- М., 2012.
30. Моляков Д.С. Теория финансов предприятий. – М., Финансы и статистика, 2008.
31. Макарьян Э.К. , Герасименко Г.Л. Финансовый анализ. М.: ПРИОР,2014 г. с. 319.
32. Международные стандарты финансовой отчетности. - М.: Аскери-Асса, 2010 г. с.120.
33. Муравьев А.И. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2015 г. с.495.
34. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчётности: учебное пособие / Т.А. Пожидаева. - М.: КНОРУС, 2007. - 320 с.
35. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов / Л.В. Прыкина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 360с.
36. Раицкий К.А. Экономика предприятия. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2005.
37. Савельева М.Ю. Экономика организаций (предприятий): учебно-методический комплекс.- Новосибирск – 2012.
38. Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия: Методологические аспекты - М.: Новое знание, 2013.
39. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. – М.: Новое знание, 2009.
40. Сергеев И.В. Экономика предприятия - М.: Финансы и статистика, 2005.
41. Селезнева Н.Н. Анализ финансовой отчётности организации: Учеб. пособие для студентов / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 583 с.
42. Соснаускене О.И. Финансовый анализ организации/ О.И. Соснаускене, Н.В. Драгункина. - М.: Экзамен, 2008.
43. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Экономика, 2011.
44. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2008.
45. Ширяева Р. Финансовое состояние промышленности. - М.: Экономист, 2007.
ПРИЛОЖЕНИЯ
приложение А
Бухгалтерский баланс
| на | 31 декабря | г. | Коды | ||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
| Организация | Общество с ограниченной ответственностью « ТД Барис» | по ОКПО | |||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | Оптовая и розничная торговля | по ОКВЭД | |||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | ООО | ||||||||||||||
| акционерное общество | по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес) 670042, г. Улан-Удэ. ул. Тупик тонкосуконной фабрики, 7
| Пояснения 1 | На | 31 декабря | На 31 декабря | На 31 декабря | ||||||||
| Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | |||||||||
| АКТИВ | ||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||||
| Результаты исследований и разработок | ||||||||||||
| Нематериальные поисковые активы | ||||||||||||
| Материальные поисковые активы | ||||||||||||
| Основные средства | ||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||
| Финансовые вложения | ||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу I | ||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Запасы | ||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу II | ||||||||||||
| БАЛАНС | ||||||||||||
Форма 0710001 с. 2
| На | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | |||||||||||||
| ПАССИВ | |||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | |||||||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | )7 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||||||||||||
| Итого по разделу III | |||||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу V | |||||||||||||||||
| БАЛАНС | |||||||||||||||||
| Руководитель | Главный бухгалтер | ||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| “ | ” | г. |
Приложение Б
Отчет о финансовых результатах
| за | г. | Коды | |||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
| Организация | Общество с ограниченной ответственностью «ТД Барис» | по ОКПО | |||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | Оптовая и розничная торговля | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | ООО | ||||||||||||||
| акционерное общество | по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес) 670042, г. Улан-Удэ. ул. Тупик тонкосуконной фабрики, 7
| За | За | ||||||||||||||
| Пояснения | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | ||||||||||||
| Выручка | |||||||||||||||
| Себестоимость продаж | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Валовая прибыль (убыток) | |||||||||||||||
| Коммерческие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Управленческие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||||||||||||||
| Доходы от участия в других организациях | |||||||||||||||
| Проценты к получению | |||||||||||||||
| Проценты к уплате | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Прочие доходы | |||||||||||||||
| Прочие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||||||||||||||
| Текущий налог на прибыль | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | |||||||||||||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | |||||||||||||||
| Изменение отложенных налоговых активов | |||||||||||||||
| Прочее | |||||||||||||||
| Чистая прибыль (убыток) | |||||||||||||||
Приложение В
Отчет о финансовых результатах
| за | г. | Коды | |||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
| Организация | Общество с ограниченной ответственностью «ТД Барис» | по ОКПО | |||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | Оптовая и розничная торговля | по ОКВЭД | |||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | ООО | ||||||||||||||
| акционерное общество | по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес) 670042, г. Улан-Удэ. ул. Тупик тонкосуконной фабрики, 7
| За | За | ||||||||||||||
| Пояснения | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | ||||||||||||
| Выручка | |||||||||||||||
| Себестоимость продаж | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Валовая прибыль (убыток) | |||||||||||||||
| Коммерческие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Управленческие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||||||||||||||
| Доходы от участия в других организациях | |||||||||||||||
| Проценты к получению | |||||||||||||||
| Проценты к уплате | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Прочие доходы | |||||||||||||||
| Прочие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||||||||||||||
| Текущий налог на прибыль | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | |||||||||||||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | |||||||||||||||
| Изменение отложенных налоговых активов | |||||||||||||||
| Прочее | |||||||||||||||
| Чистая прибыль (убыток) | |||||||||||||||
Приложение Г
Таблица 1 - Программа по оптимизации оборотного капитала торгового предприятия
| Область | Основные проблемы | Необходимые мероприятия |
| Управление запасами и снабжение | - Избыточный уровень запасов. - Значительные затраты на хранение. - Завышенная стоимость закупок. | 1. Сокращение объема и нормирование запасов: выявление и уменьшение неликвидных запасов; оптимизация номенклатуры товарно- материальных ценностей (ТМЦ), разработка и реализация мер по сокращению запасов до оптимального (нормативного) уровня; разработка и внедрение методики расчета оптимального объема партии, нормативных значений ТМЦ, управления распределением запасов (в том числе составление технического задания на реализацию методики в информационных системах). 2. Снижение стоимости закупок: аудит существующих поставщиков (контрактов), оптимизация пула поставщиков, предложение альтернативных источников и схем закупок, направленных на снижение цен и улучшение других коммерческих условий; оптимизация логистических схем, снижающих затраты на доставку и хранение ТМЦ |
| Дебиторская и кредиторская задолженность | Избыточное резервирование денежных средств на счетах вследствие: - неточных прогнозов касающихся потребности в финансировании; - отсутствия (низкой эффективности) механизмов концентрации денежных средств внутри группы компаний; - низкой прозрачности системы управления движением денежных средств; - неэффективного использования свободных денежных средств | 1. Определение оптимальных лимитов остатков денежных средств на счетах, разработка методик и механизмов нормирования. 2. Подготовка и внедрение методик (процедур) оперативного планирования и контроля движения денежных средств (в том числе составление технического задания для реализации изменений в информационных системах). 3. Разработка механизмов и внедрение современных инструментов централизованного управления денежными средствами, ведение переговоров с банками, внедрение систем под ключ. 4.Разработка схем и методологий управления свободными денежными средствами, ведение переговоров с банками относительно улучшений условий обслуживания. |
Продолжение табл. 1
| Область | Основные проблемы | Необходимые мероприятия |
| Организацион- ные аспекты | - Отсутствие у финансовых менеджеров возможности ощутимо влиять на деятельность функциональных служб в ходе оптимизации оборотного капитала. - Отсутствие четкого распределения обязанностей в рамках системы управления оборотным капиталом. | Разработка и внедрение инструментов сквозного управления оборотным капиталом и денежными средствами: - формирование оптимальной организационной структуры, осуществляющей управление оборотным капиталом с четким распределением полномочий и ответственности, возможно разделение этой структуры на департаменты, каждый из которых контролирует определенную составляющую оборотного капитала; - создание и запуск систем управленческой отчетности, мониторинга эффективности операций в области управления запасами, управления дебиторской и кредиторской задолженностью; - определение ключевых показателей эффективности и создание системы мотивации подразделений в рамках задачи управления оборотным капиталом. |