Расчет исходных данных для факторного анализа рентабельности продаж
| № п/п | Показатели | Код показателя отчета о финансовых результатах или порядок расчета | Отчетный период | Базисный период | Изменение, ± |
| Выручка от продажи | Стр.2110 | ||||
| Себестоимость продаж (переменная) | Стр.2120 | ||||
| Коммерческие и управленческие расходы | Стр.2210 + стр.2220 | ||||
| Прибыль от продаж | |||||
| РАСЧЕТ | |||||
| Затратоемкость проданной продукции* |  | ||||
| Затратоемкость в части коммерческих и управленческих расходов* |  | ||||
| Рентабельность продаж | 1 – стр.5 – стр.6 (стр.5 табл.4.6) |
*Изменение фактора влияет на результативный показатель (рентабельность продаж)
с обратным знаком.
3.2. Анализ коэффициента закрепления (загрузки) оборотных активов.
где З –запасы; НДС – налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям; ДЗ –дебиторская задолженность; КФВ – краткосрочные финансовые вложения; ДС – денежные средства; Пр – прочие оборотные активы; КЗ – коэффициент закрепления.
Таблица 4.9
Анализ влияния частных показателей закрепления (загрузки) оборотных активов
на обобщающий коэффициент закрепления (загрузки) оборотных активов
| № п/п | Показатели | Код показателя баланса, отчета о финансовых результатах или порядок расчета | За отчетный год | За прошлый год | Отклонение, ± |
| Выручка от продаж | Отчет, стр.2110 | ||||
| Среднее значение оборотных активов | Среднее значение стр.1200 баланса | ||||
| Среднее значение запасов | Среднее значение стр.1210 баланса | ||||
| Среднее значение НДС | Среднее значение стр.1220 баланса | ||||
| Среднее значение дебиторской задолженности | Среднее значение стр.1230 баланса | ||||
| Среднее значение краткосрочных финансовых вложений | Среднее значение стр.1240 баланса | ||||
| Среднее значение денежных средств | Среднее значение стр.1250 баланса | ||||
| Среднее значение прочих оборотных активов | Среднее значение стр.1260 баланса | ||||
| РАСЧЕТ | |||||
| Коэффициент закрепления оборотных активов |  | ||||
| Коэффициент закрепления запасов | | ||||
| Коэффициент закрепления НДС |  | ||||
| Коэффициент закрепления дебиторской задолженности |  | ||||
| Коэффициент закрепления краткосрочных финансовых вложений |  | ||||
| Коэффициент закрепления денежных средств |  | ||||
| Коэффициент закрепления прочих оборотных активов |  |
6. На основе проведенного в табл. 4.5–4.9 факторного анализа рентабельности капитала (активов) обобщить полученные результаты в табл. 4.10 и сделать выводы о возможностях увеличения доходности активов, а также направлениях углубления анализа с целью выработки управленческих решений, направленных на рост исследуемого показателя.
Таблица 4.10