Тема 10. Основы правового регулирования государственных доходов

План.

1. Понятие и система государственных и муниципальных доходов.

2. Основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов.

3. Классификация госу­дарственных и муниципальных доходов.

4. Характеристика налоговых и неналоговых доходов госу­дарства и муниципальных образований.

Задания.

1. Перечислите доходы, поступающие от использования, продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Раскройте различия между этими вида­ми доходов.

2. Раскройте полномочия федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов РФ по формированию государст­венных доходов.

3. Объясните, что представляют собой доходы внебюджетных и целевых бюджетных фондов. Формируют ли они систему доходов государства?

4. Дайте правовую характеристику средств, полученных в результате применения мер административной и уголовной ответственности, а также порядок их зачисления в доходы различных уровней.

5. Какие доходы в соответствии с законодательством Российской Федерации можно отнести к налоговым, а какие – к неналоговым:

А) государственная пошлина;

Б) оплата за проезд в общественном транспорте;

В) штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации;

Г) судебный штраф;

Д) сбор за выдачу лицензии на право нотариальной деятельности;

Е) налог на добавленную стоимость;

Ж) целевые отчисления от проведения негосударственной лотереи.

6. Дайте определения следующим понятиям: «централизованные госу­дарственные доходы» и «децентрализованные государственные доходы». Раскройте их содержание.

Задачи.

1. Глава администрации Ивановской области издал распоряжение, где указал, что органы ГИБДД Ивановской области и их должностные лица, принявшие решение о наложении штрафа в качестве меры административ­ной ответственности, должны 50% этих денежных средств зачислять в бюд­жет Ивановской области и 50% - в местные бюджеты, а суммы конфиска­ций - полностью в бюджет области.

Дайте юридический анализ данного распоряжения.

2. В средней школе № 2 г. Бугрова на базе учебно-производственного комбината было организовано производство по изготовлению мягкой иг­рушки, а в столярной мастерской - полумягких стульев. Доходы от продажи продукции поступали на расчетный счет, отчислений с них в местный бюд­жет не делалось. В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности школы директору было указано на нарушение - сокрытие части дохода от предпринимательской деятельности, которая должна перечисляться в мест­ный бюджет, а также наложен административный штраф.

Дайте анализ сложившейся ситуации. Оцените правомерность дейст­вий инспектировавшего органа местного самоуправления в отношении общеобразовательного муниципального учреждения.

3. Народное собрание г. Тихая Заводь приняло постановление о введе­нии на территории города налога на перепродажу автомобилей, вычисли­тельной техники, персональных компьютеров и комплектующих к ним.

Правомерно ли решение местного органа власти? Если нет, то в какой части?

4. Курганской областной Думой принят Закон «О делегировании орга­нам местного самоуправления полномочий на введение дополнительных льгот по уплате госпошлины», который подписан главой администрации Курганской области. Этим Законом предоставлено право органам местного самоуправления в установленном порядке принимать решения о введении дополнительных льгот по уплате государственной пошлины для отдельных плательщиков в части средств, поступающих в местные бюджеты. Прокурор Курганской области обратился в суд с заявлением об отмене Закона, приня­того Курганской областной Думой, как противоречащего Конституции РФ и Федеральному закону от 31 декабря 1995 г. «О внесении изменений и допол­нений в Закон Российской Федерации «О государственной пошлине».

Оцените юридическую основательность позиций каждой из сторон. Вы­скажите свою точку зрения по данному вопросу, основываясь на нормах финансового права.

5. Постановлением Ставропольского краевого Законодательного Собра­ния принят Закон Ставропольского края «О налоге для финансовой под­держки агропромышленного комплекса края», в соответствии с которым на юридические лица, филиалы и другие аналогичные подразделения предпри­ятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет и обязан­ные в соответствии с законодательством Российской Федерации уплачивать налог, установлен налог для финансовой поддержки агропромышленного комплекса (АПК) края в размере 1,5% от объема реализованной продукции, работ и услуг и 0,05% от объема розничного и оптового товарооборота пред­приятий потребительской кооперации, товарооборота предприятий с фик­сированной торговой надбавкой. Акционерное общество (АО) «Ставрополь-фрукт» обратилось в суд с заявлением о признании недействительными названных постановления и Закона Ставропольского края, поскольку они приняты Законодательным Собранием края с превышением своих полномо­чий и в нарушение налогового законодательства РФ, предусматривающего исчерпывающий перечень налогов и сборов, устанавливаемых органами го­сударственной власти краев и областей.

Каково Ваше мнение по данному вопросу? Аргументируйте позицию ссылками на источники налогового права.

6. Вправе ли арбитражный суд Н-ского края сдавать в аренду не­используемые помещения и использовать полученные арендные платежи на ремонт здания суда?

Вправе ли заниматься подобной деятельностью муниципальная поликлиника?

Нормативно-правовые акты, специальная литература и материалы судебной практики:

Нормативные акты:

1.Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2009. – № 4. – Ст. 445.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 10 августа 2000 г. № 117-ФЗ : [в ред. от 17.12.2009] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.

3.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ : [в ред. от 17.12.2009] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 3. – Ст. 3823.

4.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ : [в ред. от 28.11.2009] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.

5.Федеральный закон о федеральном бюджете на текущий год.

6. Об обязательном социальном страховании от несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваний : федер. закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ : [ в ред. от 24.07.2009] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – №31. – Ст. 3803.

7.О медицинском страховании граждан РФ: закон РФ от 28 июня 1991 г. : [ в ред. от 24.07.2009] // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. – 1991. – № 27. – Ст. 920.

8.Положение о Пенсионном фонде РФ : Постановление Верховного Совета РФ 27 декабря 1991 г. № 2122-1 : [ в ред. от 24.07.2009] // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. – 1992. – № 5. – ст. 180; 1993. – № 8. – Ст. 293; СЗ РФ. – 1997. – № 19. – Ст. 2188; 2000. – № 2. – Ст. 159.

8.Положение о Фонде социального страхования РФ : Постановление Правительства РФ 12 февраля 1994 г. : [ в ред. от 19.11.2008] // Собрании актов Президента и Правительства Российской Федерации. – 1994. – № 8. – Ст. 599; 1995. – № 31. – Ст. 3131; 1996. – № 9. – Ст. 809; № 16. – Ст. 1908; 1997. – № 1. – Ст. 174; № 48. – Ст. 5555.

Основная литература:

1.Мальцев В.А. Финансовое право : учебник для студ. сред. проф. учеб. заведений / В.А. Мальцев. – 3-е изд., испр. и доп. – М. : Издательский центр «Академия», 2008. – С. 72 – 97.

2. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Финансовое право : учебник / А.А. Тедеев, В.А. Парыгина. – М. : Изд-во Эксмо, 2004. – С. 161 – 166.

3. Финансовое право : учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / А.Б. Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева [и др.] ; отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Тостопятенко. – М. : ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – С. 151 – 155.

4.Финансовое право : учебник / отв. ред. Е.М. Ашмарина, С.О. Шохин. – М. : ООО «Издательство «Элит», 2009. – С. 226 – 243.

5.Финансовое право : учебник / отв. ред. Н.И. Химичева. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Норма, 2009. – С. 358 – 371.

Специальная литература:

1. Артюхин Р.Е. Развитие отчетной стадии бюджетного процесса в Российской Федерации [электронный ресурс]. / Р.Е. Артюхин // Финансы. – 2007. – № 7. – Электрон. текст. дан. – Доступ из справ.-правовой системы «Гарант» http://base.garant.ru/.

2. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина. М., 2002. [электронный ресурс]. – Электрон. текст. дан. – Доступ из справ.-правовой системы «Гарант» http://base.garant.ru/.

3. Левкина В.В. Особенности бюджетного процесса на муниципальном уровне [электронный ресурс]. / В.В. Левкина // Актуальные проблемы экономики и права. – 2008. – № 3. – Электрон. текст. дан. – Доступ из справ.-правовой системы «Гарант» http://base.garant.ru/.

4. Ялбулганов А.А. Бюджетный процесс в Российской Федерации: новое в правовом регулировании (комментарий отдельных положений законодательства РФ) / А.А. Ялбуганов. – Электрон. текст. дан. – Доступ из справ.-правовой системы «Гарант» http://base.garant.ru/.

5.Ялбуганов А.А. Бюджетный процесс в схемах и таблицах / А.А. Ялбуганов. – Электрон. текст. дан. – Доступ из справ.-правовой системы «Гарант» http://base.garant.ru/.