Финансовая отчетность

9.1. Ведение бухгалтерского учета в компании осуществляется в соответствии с требованиями национального законодательства в сфере бухгалтерского учета. Главный бухгалтер и юридическая служба обязаны отслеживать все значительные изменения бухгалтерских принципов. Информация об имевших место изменениях ежемесячно доводится до сведения топ-менеджмента, затем о них информируются все остальные уровни менеджмента компании (COSO элемент - Контрольные процедуры).

9.2. Главный бухгалтер ответственен за подготовку на регулярной основе консолидированного пакета бухгалтерской отчетности в составе баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, отчета об изменении капитала компании и пояснительной записки (COSO элемент - Контрольные процедуры).

9.3. Рабочие встречи директора, финансового директора компании, главного бухгалтера с внешними аудиторами компании имеют постоянный запланированный характер (COSO элемент - Контрольные процедуры).

9.4. Бюджетный цикл компании (подготовка годового бюджета, стратегического плана развития компании) формализован, закреплен в бюджетном регламенте (COSO элемент - Контрольные процедуры).

9.5. Сопоставление закрепленных в бюджетах параметров с фактическими данными деятельности компании (план/факт анализ или анализ отклонений) проводится ежемесячно специальными сотрудниками финансовой службы. При выявлении существенных по величине отклонений (более 5%) ими проводится служебное расследование, в ходе которого выявляются причины возникновения отклонений. Информация о возникших отклонениях предоставляется топ-менеджменту (COSO элемент - Контрольные процедуры).

9.6. Доступ к сведениям (документам) о финансово-экономическом состоянии компании, стратегических планах развития компании, важных параметрах ее текущей деятельности строго ограничен. Финансовый директор, главный бухгалтер, руководители подразделений и служба внутреннего контроля обеспечивают невозможность несанкционированного копирования указанной информации.

Персонал.

10.1. Профессиональные навыки персонала являются достаточными для эффективного выполнения своих должностных обязанностей. Профессиональная пригодность проверяется на стадии рекрутинга: при этом учитывается образовательный уровень кандидата, изучается предыдущий профессиональный опыт. Особое внимание уделяется компетенциям сотрудников бухгалтерии, финансового отдела и IT службы (COSO элемент - Среда контроля).

10.2. В компании должен существовать план по обучению и развитию персонала. Руководители подразделений компании ответственны за подготовку планов профессионального развития своих сотрудников. Указанные планы согласуются со службой персонала компании и основываются на планах развития компании (COSO элемент - Среда контроля).

10.3. Для всех сотрудников компании необходимо наличие письменных должностных инструкций, которые детально отражают перечень выполняемых задач. Актуальность должностных инструкций должна отслеживается. При необходимости в них вносятся изменения (COSO элемент - Среда контроля).

10.4. Менеджмент имеет необходимую информацию для регулярного мониторинга степени удовлетворения персонала предоставляемым компанией компенсационным пакетом (зарплатой). Для этого необходимо проведение ежегодного специального исследования в форме бесед руководителей департаментов со своими сотрудниками. Особый акцент в ходе этих бесед делается на мотивации, возможностях служебного роста, которые находятся в прямой зависимости от степени выполнения KPI (COSO элемент - Среда контроля).

10.5. Все компоненты компенсационного пакета персонала (его постоянная, переменная части, неденежные формы поощрения) определяются топ-менеджментом либо на уровне штатного расписания либо в договоре сотрудника с нанимателем (COSO элемент - Среда контроля).

10.6. Доступ к рабочей информации службы персонала (о личных данных сотрудников) и к данным о величине компенсационных пакетов строго ограничен (COSO элемент - Контрольные процедуры).

10.7. Решение об изменении величины заработной платы сотрудников принимает директор. Влияние на величину изменений могут оказывать следующие факторы (COSO элемент - Контрольные процедуры):

· изменение эффективности работы сотрудников (для этого руководители департаментов готовят необходимую информацию в разрезе утверждаемых показателей KPI);

· данные независимых исследований рынка заработных плат в Республике Беларусь, предоставляемые на платной основе специализированными кадровыми агентствами.

Налоги и сборы.

11.1. Результаты внешнего аудита о соблюдении компанией требований налогового законодательства в обязательном порядке предоставляются топ-менеджменту (COSO элемент - Среда контроля).

11.2. Финансовый директор контролирует процесс подготовки бухгалтерской службой налоговой отчетности компании (COSO элемент - Контрольные процедуры).

11.3. Финансовый директор и главный бухгалтер на регулярной основе в форме специального отчета информируют директора о потенциальных налоговых рисках компании и предоставляемых законодательством возможностях снижения налоговой нагрузки (COSO элемент - Оценка риска).

Законодательство.

12.1. Все существенные для компании контракты должны проходить экспертизу в ее юридическом отделе. Для типовых форм договоров предусматриваются соответствующие шаблоны (COSO элемент - Контрольные процедуры).

12.2. Юридический отдел обеспечивает соответствие регистрационных и лицензионных документов компании текущим требованиям законодательства (COSO элемент - Коммуникации).

Страхование.

13.1. В необходимых случаях для уменьшения рисков менеджмент может прибегать к услугам страховых компаний.