Платежеспособность и финансовая устойчивость страховых компаний

Платежеспособность страховщика определяется как способность своевременно выполнять денежные обязательства, обусловленные законом или договором, т.е. обеспечивать превышение активов над обязательствами.

Приказом Минфина от 02.11.2001г. № 90Н утверждено Положение «О порядке расчета стра­ховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств».

Под нормативным соотношением между активами страховщика и принятыми им страховыми обязательствами (далее - нормативный размер маржи платежеспособности) понимается вели­чина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от лю­бых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на вели­чину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли (далее - фактический размер маржи платежеспособности). Расчет маржи платежеспособности производится на основании данных бухгалтерского учета и отчетности страховщика. Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма: - уставного (складочного) капитала; - добавочного капитала; - резервного капитала; - нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет; - уменьшенная на сумму: - непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет; - задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный- (складочный) капитал; - собственных акций, выкупленных у акционеров; - нематериальных активов; - дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли. Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни ра­вен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент. Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва. В случае, если поправочный коэффициент меньше 0,85, в целях расчета он принимается рав­ным 0,85. Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитывается на основании данных о страховых премиях (взносах) и о страховых выплатах по договорам страхования (основным договорам), сострахования и по дого­ворам, принятым в перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни (далее - договоры страхования, сострахования и договоры, принятые в перестрахование). Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на попра­вочный коэффициент. Первый показатель - показатель, рассчитываемый на основе страховых премий (взносов). Рас­четным периодом для вычисления данного показателя является год (12 месяцев), предшествую­щий отчетной дате. Первый показатель равен 16% от суммы страховых премий (взносов), начисленных по дого­ворам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный пе­риод, уменьшенной на сумму: - страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, приня­тых в перестрахование, за расчетный период; - отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в ре­зерв предупредительных мероприятий за расчетный период; - других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период. Страховщик, у которого с момента получения впервые в установленном порядке лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее года (12 месяцев), в качестве расчетного периода при вычислении первого показателя использует пе­риод с момента получения лицензии до отчетной даты. Второй показатель - показатель, рассчитываемый на основе страховых выплат. Расчетным пе­риодом для вычисления данного показателя являются 3 года (36 месяцев), предшествующих от­четной дате. Второй показатель равен 23% от одной трети суммы: - страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связан­ных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь (застра­хованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в резуль­тате страхования, за расчетный период; - изменения резерва заявленных, но не урегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период. Страховщик, у которого с момента получения впервые в установленном порядке лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее 3 лет (36 месяцев), не рассчитывает второй показатель. Расчетным периодом для вычисления поправочного коэффициента является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате. Поправочный коэффициент определяется как отношение суммы: - страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли пере­страховщиков в страховых выплатах за расчетный период; - изменения резерва заявленных, но не урегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчет­ный период; к сумме (не исключая доли перестраховщиков): - страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период; - изменения резерва заявленных, но не урегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период. При отсутствии в расчетном периоде страховых выплат по договорам страхования, сострахо­вания и договорам, принятым в перестрахование, поправочный коэффициент принимается равным 1. В случае, если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в целях расчета он принимается равным 0,5, если больше 1 - равным 1. Страховщик, у которого с момента получения впервые в установленном порядке лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее года (12 месяцев), в качестве расчетного периода при вычислении поправочного коэффициента исполь­зует период с момента получения лицензии до отчетной даты. В случае, если фактические данные об операциях по виду обязательного страхования не менее чем за 3 года свидетельствуют о стабильных положительных финансовых результатах за каждый год по указанному виду страхования и если сумма страховых премий (взносов) по этому виду страхования составляет не менее 25% от суммы страховых премий (взносов) по страхованию иному, чем страхование жизни, то по согласованию с Министерством финансов Российской Феде­рации величины процентов, используемых для расчета первого и второго показателей по данному виду страхования, могут использоваться в размерах меньших, чем это предусмотрено в Положе­нии, но не менее двух третей от установленных указанным пунктом величин.При выполнении вышеприведенных требований к платежеспособности страховой организа­ции одновременно выполняются и условия ее финансовой устойчивости, под которой понимается постоянное превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплаченных страхователями страховых взносов (премий).