Анализ состава и структуры источников формирования капитала оао «комфорт»
Анализ прибыли от продаж, тыс. руб.
| Показатель | Уровень показателя | Отклонение (+,−) | ||
| План | Факт | Абсолютное | Относительное, % | |
| Выручка от продажи товаров, продукции (за минусом НДС, акцизов) | -215 | -8,81 | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции | -124 | -6,05 | ||
| Валовая прибыль | -91 | -23,4 | ||
| Коммерческие расходы | -7 | -66,77 | ||
| Управленческие расходы | - | - | - | - |
| Прибыль от продаж | -84 | -22,22 |
Вывод: за исследуемый период прибыль от продаж уменьшилась, это негативное явление на что оказали влияние следующие факторы:
1. Изменение полной себестоимости объектов реализации;
2. Изменение объема реализации;
3. Изменение структуры и ассортимента продукции
4. Изменение валовой прибыли. Уменьшение на 91 тыс.руб.
Положительно повлиял факт уменьшения коммерческих расходов, но малозначительно для предприятия. Необходимо проводить меры по снижению себестоимости, изменению цен на товары, изменению объема реализации, изменению структуры и ассортимента реализованной продукции.
Задание 2.
Цель: Провести анализ состава и структуры активов предприятия, используя данные бухгалтерского баланса. На основе этих данных оценить производственную ситуацию, сложившуюся на предприятии. Сделать вывод, в котором отразите динамику абсолютных величин и структурные сдвиги в активе баланса предприятия. Дать оценку произошедших изменений.
Таблица 1.29.
Анализ состава и структуры активов ОАО «Комфорт»
| Показатели | Абсолютные величины, тыс. руб. | Доля в общей величине активов, % | Изменения (+,−) | |||
| Начало периода | Конец периода | Начало периода | Конец периода | Абсолютных величин | Удельного веса | |
| Валюта баланса | 12396,6 | 11974,141 | -422,459 | - | ||
| Внеоборотные активы | 5226,6 | 5429,1 | 42,16 | 45,34 | 202,5 | 3,18 |
| в том числе нематериальные активы | 125,5 | 0,24 | 1,05 | 95,5 | 0,81 | |
| основные средства | 5196,6 | 5303,6 | 41,92 | 44,29 | 2,37 | |
| Оборотные активы | 6545,041 | 57,84 | 54,66 | -624,959 | -3,18 | |
| в том числе запасы | 1694,778 | 11,82 | 14,15 | 229,778 | 2,33 | |
| НДС по приобретенным ценностям | 183,334 | 20,937 | 1,48 | 0,17 | -162,361 | -1,31 |
| дебиторская задолженность | 767,3 | 4,88 | 6,41 | 162,3 | 1,53 | |
| денежные средства | 4916,666 | 4056,026 | 39,66 | 33,87 | -860,64 | -5,79 |
| прочие оборотные активы | 0,05 |
Вывод: валюта баланса на конец отчетного периода уменьшилась на 422,459 т.рл. Это является негативным явлением для организации. Снижение произошло из-за возросшей дебиторской задолженности. Она замедлила оборот денежных средств. Положительным явлением для предприятия является то, что оборотные активы занимают наибольший удельный вес, чем внеоборотные. Необходимо проводить мероприятия по снижению дебиторской задолженности, для того, чтобы она не замедляла в будущем оборот денежных средств.
Задание 3.
Цель: Провести анализ состава и структуры источников формирования капитала предприятия, используя данные бухгалтерского баланса. На основе этих данных оценить производственную ситуацию, сложившуюся на предприятии. Сделать вывод, в котором отразить динамику абсолютных величин и структурные сдвиги в пассиве баланса предприятия. Дать оценку произошедших изменений.
Таблица 1.30.
Анализ состава и структуры источников формирования капитала ОАО «Комфорт»
| Показатели | Абсолютные величины, тыс. руб. | Доля в общей величине пассива, % | Изменения (+,−) | |||
| Начало периода | Конец периода | Начало периода | Конец периода | Абсолютных величин | Удельного веса | |
| Валюта баланса | 12396,6 | 11974,141 | -422,459 | - | ||
| Собственные средства | 9573,8 | 9887,382 | 77,23 | 82,57 | 313,582 | 5,34 |
| в том числе уставный капитал | 40,33 | 41,76 | 1,43 | |||
| резервный капитал | 4,6 | 4,76 | 0,16 | |||
| добавочный капитал | 8,07 | 8,35 | 0,28 | |||
| нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 3003,8 | 3317,382 | 24,23 | 27,7 | 313,582 | 3,47 |
| Краткосрочные обязательства | 2822,8 | 2086,76 | 22,77 | 17,43 | -736,041 | -5,34 |
| в том числе займы и кредиты | 501,7 | 4,03 | 4,19 | 1,7 | 0,16 | |
| кредиторская задолженность | 2300,8 | 1533,059 | 18,56 | 12,8 | -767,741 | -5,76 |
| прочие краткосрочные обязательства | 0,18 | 0,43 | 0,25 |
Вывод: изучив показатели, можно сказать, что доля собственного капитала увеличилась на 313,582 тыс. руб., это положительное явление для организации, которое свидетельствует о том, что все средства на предприятии используются по назначению.
В то же время валюта баланса снизилась на 422,459 тыс.руб. - это негативное явление, так как в результате снизилась оборачиваемость. Уменьшились краткосрочные обязательства на 736,041 , что показывает повышение самостоятельности предприятия.
Задание 4.
Цель: Используя данные бухгалтерского баланса, рассчитать показатели финансовой устойчивости предприятия, дать оценку степени финансовой устойчивости, определить ее динамику. Сделать вывод, в котором так же качественно охарактеризуйте влияние факторов на уровень финансовой устойчивости предприятия.
Устойчивость финансового состояния в рыночных условиях наряду с абсолютными величинами характеризуется системой финансовых коэффициентов:
Коэффициент финансовой автономии – характеризует финансовую устойчивость предприятия.
Ка = Сср/Вб , где Ка – коэффициент финансовой автономии; Сср – собственные средства; Вб – валюта баланса.
Коэффициент финансовой зависимости – характеризует, какую долю занимает заемный капитал в совокупном капитале.
Кфз = ЗК/Вб , где Кфз – коэффициент финансовой зависимости; ЗК – заемный капитал; Вб – валюта баланса.
Коэффициент платежеспособности – показывает сколько собственного капитала приходится на каждый рубль заемного.
Кп = СК/ЗК , где Кп – коэффициент платежеспособности; СК – собственный капитал; ЗК – заемный капитал.
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости – показывает какую долю в совокупном капитале занимают устойчивые источники финансирования.
Кд.ф.н = (СК+ЗКд)/Вб , где Кд.ф.н - коэффициент долгосрочной финансовой независимости; СК – собственный капитал; ЗКд – долгосрочный заемный капитал; Вб – валюта баланса
Коэффициент финансового левериджа (риска) – показывает сколько заемного капитала приходится на рубль собственного
Кл = ЗК/СК , где Кл – коэффициент финансового левериджа; ЗК – заемный капитал; СК – собственный капитал.
Коэффициент маневренности собственного капитала – показывает какая доля собственного капитала находится в мобильной форме, позволяя свободно маневрировать им, вкладывая в различные активы.
Км = СКо/СК , где Км – коэффициент маневренности собственного капитала; СКо – собственный оборотный капитал; СК – собственный капитал.
Коэффициент текущей задолженности – показывает долю наиболее срочных долгов в совокупном капитале предприятия.
Ктз = Кфо/Вб, где Ктз – коэффициент текущей задолженности; Кфо – краткосрочные финансовые обязательства; Вб – валюта баланса.
Таблица1.31.