Виды безналичных расчетов

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение - оформленное расчетным документом распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживаемому его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться следующие пе­речисления денежных средств:

- за поставленные товары, выполненные работы, оказанные ус­луги;

- в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

- в целях возврата/размещения кредитов (займовУдепозитов и уплаты процентов по ним;

- в других целях, предусмотренных законодательством или до­говором.

Обычно платежное поручение составляется в четырех экземпля­рах: 1-й экземпляр с подписями и печатью предназначен банку пла­тельщика, 2-й - плательщику, 3-й и 4-й передаются в банк получате­ля. Платежные поручения принимаются банком независимо от нали­чия денежных средств на счете. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в догово­ре банковского счета возможности оплаты расчетных документов сверх остатка на счете платежные поручения помещаются в картоте­ку № 2. Допускается частичная оплата платежного поручения из кар­тотеки № 2, для чего используется платежный ордер.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на осно­вании расчетных документов осуществляет действия по получению платежа от плательщика (должника).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений. Платежные требования и ин­кассовые поручения предъявляются получателем средств к счету пла­тельщика через банк, обслуживающий получателя средств.

Платежное требование является расчетным документом, со­держащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчетные требования применяются при расчетах с юридиче­скими лицами за поставленные товары, выполненные работы, ока­занные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осу­ществляться с предварительным акцептом, т. е. по распоряжению плательщика, и без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях, уста­новленных законодательством, и в случаях, предусмотренных сторо­нами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на. осно­вании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения приме­няются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному догово­ру, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщи­ка, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В случаях 2 и 3 инкассовые поручения также могут применяться при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами при наличии текущего счета.

Расчеты по аккредитиву При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств (бенефициара) по представлении последним документов, соответствующих всем усло­виям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве, испол­няющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Платеж по аккредитиву производится в без­наличном порядке.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: 1. По способу предоставления денежного покрытия исполняю­щему банку аккредитивы подразделяются на покрытые (депониро­ванные) и непокрытые (гарантированные). При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму ак­кредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантиро­ванного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондент­ского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями.

2. В зависимости от условий открытия аккредитивы подразде­ляются на отзывные и безотзывные. Отзывной аккредитив - аккре­дитив, который может быть изменен или отменен (аннулирован) бан­ком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Безотзывной аккредитив - аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. Причем для досроч­ной отмены аккредитива или его изменения требуется не только со­гласие получателя, но и подтверждающих банков. Частичное приня­тие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

Разновидностями безотзывного аккредитива являются подтвер­жденный и неподтвержденный аккредитивы. Если все банки, участ­вующие в расчетах с помощью аккредитива, кроме банка-эмитента, не принимают на себя никаких обязательств перед бенефициаром, то такие аккредитивы называют неподтвержденными. Если исполняю­щий банк по просьбе банка-эмитента принимает на себя обязательст­во, дополнительное к обязательству банка-эмитента, произвести пла­теж получателю средств по представлении им документов, соответст­вующих условиям аккредитива, такой аккредитив называется под­твержденным. Условия подтвержденного аккредитива считаются из­мененными или аккредитив считается отмененным с момента полу­чения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвер­дившего аккредитив, и получателя средств.

3. По способу исполнения аккредитива различают аккредитив с платежом по предъявлении (платежный аккредитив), аккредитив с рассрочкой платежа, аккредитив с окончательным расчетом, аккреди­тив с «красной оговоркой», револьверный (возобновляемый) аккре­дитив. Платежный аккредитив предполагает, что расчеты с бенефи­циаром производятся после представления им определенных усло­виями аккредитива документов. При аккредитиве с рассрочкой платежа бенефициар получает платеж не при подаче документов, а в более поздний срок, предусмотренный в аккредитиве. Аккредитивы с окончательным расчетом открываются на всю сумму стоимости то­вара и могут выплачиваться бенефициару не сразу, а за вычетом оп­ределенного процента, сумма которого выплачивается после кыш нения бенефициаром всех своих обязательств по контракту. Аккредитив «с красной оговоркой» предполагает, что до отгрузки продук­ции получатель может потребовать от исполняющий банка сумму аванса, который предназначен для финансирования производства или отгрузки товара для покупателя. Выплата аванса осуществляется ис­полняющим банком за счет банка-эмитента. Поскольку раньше пол­номочия исполняющему банку на выплату аванса выделялось крас­ными чернилами, данный вид аккредитива получил название с крас­ной оговоркой. Револьверный аккредитив может быть открыт при отгрузке товара партиями через определенные промежутки времени для оплаты каждой отгруженной партии, т. е. револьверный аккреди­тив автоматически возобновляется по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. Данный вид аккредитива открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью сниже­ния указанной в нем суммы.

Выделяют также транзитный аккредитив, при котором банк-эмитент может потребовать от банка-посредника в одной стране под­твердить или авизовать аккредитив в пользу бенефициара-резидента другой страны. Переводной (трансферабельный) аккредитив ориен­тирован на потребности торговых посредников. Он позволяет бене­фициару, не являющемуся изготовителем товара, передать свое право на получение аккредитива одному или нескольким своим поставщи­кам. Существуют и другие виды аккредитивов.

Можно выделить следующие преимущества аккредитивной фор­мы расчетов:

- гарантия платежа поставщику;

- контроль за выполнением условий поставки и условия аккре­дитива банками.

К недостаткам аккредитивной формы расчетов относятся:

- сложный документооборот;

- отвлечение средств от хозяйственного оборота.

Расчеты чеками Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. При этом следует отметить, что использование чеков в расчетах предполагает высокую степень доверия и обязательности контрагентов.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем может быть юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоря­жаться путем выставления чеков. В качестве чекодержателя может выступать как юридическое, так и физическое лицо, в пользу которо­го выдан чек. Плательщиком по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства.

Чеки могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при нали­чии корреспондентских отношений. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемо­го между кредитной организацией и клиентом. В межбанковских рас­четах чеки применяются на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками. Для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России чеки, вы­пускаемые кредитными организациями, не применяются.