Методические рекомендации. Для измерения степени процентного риска, связанного с проведением активных и

Для измерения степени процентного риска, связанного с проведением активных и пассивных операций, можно применить следующие показатели:

А) степень процентного риска

где – средневзвешенные (по активам и пассивам) сроки активов и пассивов:

где – поток денежных средств до уплаты или получения; Д – промежуток времени.

Средняя длительность – это средний срок, необходимый для получения обратно изначальной стоимости;

б) интегральный показатель различия в сроках привлечения и размещения средств банка

Максимально допустимое значение равно 1,75, оптимальное – 1,25.
Задача 5

Провести гэп-анализ изменения чистого процентного дохода банка.

Исходные данные к задаче представлены в табл. 6.

Таблица 6

Показатели	Объем, млн руб.	Уд. вес, %	Процентная ставка фактическая	Изменение процентной ставки
Варианты	Варианты
1 – 10	11 – 20	1 – 5	6 – 10	11 – 15	16 – 20
Активы, чувствительные к изменению процентной ставки	4 000+ 200В	6 500+ 100В	?			+2	–2
Активы с фиксированной процентной ставкой	1 600+ 100В	2 000+ 100В	?
Недоходные активы	2 000+ 200В	2 500+ 50В	?
ВСЕГО	?	?				–	–
Пассивы, чувствительные к изменению процентной ставки	3 500+ 200В	4 000+ 100В	?			+2	–2
Пассивы с фиксированной ставкой процента	700+ 100В	1 500	?
Беспроцентные обязательства	18 000	2 500	?
Собственный капитал	?	?	?	12%-ная ставка дивидендов
ВСЕГО	?	?		Х	Х	Х	Х

Методические рекомендации и этапы решения задачи

1. Определить фактическую средневзвешенную ставку по активам банка, %.

2. Определить фактическую средневзвешенную ставку по обязательствам банка, %.

3. Чистый фактический процентный доход ЧПД (процентная прибыль): ЧПД = ПД (процентные доходы) – ПР (процентные расходы банка);

4. Чистая процентная маржа ЧПМ = ЧПД / Доходные активы (3…6%).

5. Рассчитать ГЭП.

6. Пункты 3–4 повторить с использованием новых значений %-ных ставок.

7. Рассчитать изменение ЧПД двумя способами:

1) ΔЧПД = ГЭП·Δi;

2) ΔЧПД = ЧПД_факт – ЧПД_изм.

8. Рассчитать темп прироста ЧПМ (%) по формуле

9. Сделать вывод о влиянии изменения процентной ставки на изменение ЧПМ и ЧПД.

10. При падении финансовых показателей сделать корректировку баланса (за счет изменения структуры актива), при которой ГЭП = 0.

11. Рассчитать основные показатели (ЧПД и ЧПМ) после корректировки с учетом фактических процентных ставок.

12. Рассчитать ЧПД и ЧПМ после корректировки баланса с учетом измененных процентных ставок.

13. Сделать вывод о влиянии изменения процентных ставок на финансовые показатели при нулевом значении ГЭП.

Задача 6

Определить влияние факторов на отклонение от плана величины доходов способом «разниц»(методом подстановок) и резервы увеличения дохода.

Заполните до конца табл. 7, используя исходные данные по вариантам.

Таблица 7

Показатель	Вариант	Значение показателя	Отклонение («+», «–«)	Резервы увеличения дохода
Плановое	Фактическое	Всего	В том числе за счет
суммы кредита	%-ной ставки
По краткосрочным кредитам
Доход (Д) – полученные проценты, млн руб.	1 – 5	105+50В	120+10В	?	?	?	?
6 – 10	120+30В	110+40В	?	?	?	?
11 – 15	90+10В	95+14В	?	?	?	?
16 – 20	150+20В	174+20В	?	?	?	?
Средняя сумма выданных кредитов (К), млн руб.	1 – 5	680+100В	720+50В	?	Х	Х	Х
6 – 10	700+120В	680+100В	?	Х	Х	Х
11 – 15	580+100В	700+50В	?	Х	Х	Х
16 – 20	940+110В	850+130В	?	Х	Х	Х
Средняя процентная ставка (i), %	?	?	?	?	?	?	?

Окончание табл. 7

Показатель	Вариант	Значение показателя	Отклонение («+», «–«)	Резервы увеличения дохода
Плановое	Фактическое	Всего	В том числе за счет
суммы кредита	%-ной ставки
По долгосрочным кредитам
Доход (Д) – полученные проценты, млн руб.	1 – 5	40+20В	60+10В	?	?	?	?
6 – 10	55+30В	110+40В	?	?	?	?
11 – 15	40+10В	95+14В	?	?	?	?
16 – 20	60+10В	174,340	?	?	?	?
Средняя сумма выданных кредитов (К), млн руб.	1 – 5	200+60В	220+50В	?	Х	Х	Х
6 – 10	400+120В	450+100В	?	Х	Х	Х
11 – 15	380+100В	400+80В	?	Х	Х	Х
16 – 20	440+50В	450+55В	?	Х	Х	Х
Средняя процентная ставка (i), %	?	?	?	?	?	?	?

Методические рекомендации и этапы решения задачи:

а) влияние факторов на изменение доходов по краткосрочным кредитам:

1) общее увеличение доходов (млн руб.): ∆Д = Д_факт – Д_план ;

2) влияние изменения суммы выданных кредитов на изменение доходов:

∆Д_К = (К_факт – К_пл)i_план;

3) влияние изменения средней процентной ставки на изменение доходов:

∆Д_i = (i_факт – i_план)К_план;

4) баланс факторов: Д = ∆Д_К + ∆Д_i;

б) влияние факторов на изменение доходов по долгосрочным кредитам рассчитывается аналогично пп. 1…4;

в) определение резервов роста доходов (отрицательное влияние отдельного фактора).

Вывод (примерный образец)

Расчеты свидетельствуют, что перевыполнение плана по доходам от краткосрочных кредитных вложений в целом составило …, в том числе за счет роста
%-ной ставки на … млн руб., но из-за сокращения суммы предоставляемых кредитов он уменьшился на … млн руб. (Аналогично по краткосрочным кредитам). Общая сумма резервов увеличения дохода от кредитных операций составила
… млн руб. (… + …).

Задача 7

Определить влияние факторов на отклонение от плана величины расходов способом «разниц» (методом подстановок) и резервы снижения расходов.

Заполните до конца табл. 8, используя исходные данные по четырем вариантам.

Таблица 8

Показатель	Вариант	Значение показателя	Отклонение («+», «–«)	Резервы увеличения дохода
Плановое	Фактическое	Всего	В том числе за счет
суммы кредита	%-ной ставки
По краткосрочным кредитам
Ресурсы, приобретенные за плату, Р, млн руб.	1 – 5	150+20В	200+20В	?	?	?	?
6 – 10	200+30В	250+20В	?	?	?	?
11 – 15	150+25В	100+30В	?	?	?	?
16 – 20	300+100В	330+90В	?	?	?	?
Средняя процентная ставка (i), %	1 – 5	10,5	10,1	?	Х	Х	Х
6 – 10	9,8	10,2	?	Х	Х	Х
11 – 15	11,4	9,5	?	Х	Х	Х
16 – 20	6,3		?	Х	Х	Х
Плата за кредитные ресурсы, млн руб.	?	?	?	?	?	?	?

Методические рекомендации и этапы решения задачи:

1) общее изменение платы за кредитные ресурсы;

2) влияние изменения объема ресурсов;

3) влияние изменения средней процентной ставки;

4) баланс факторов;

5) резерв снижения расходов банка.

Алгоритм решения задачи соответствует алгоритму решения предыдущей задачи.

Примечание. К резервам снижения расходов банка относят только необоснованный перерасход средств (в связи с ростом средней процентной ставки по депозитному портфелю).

Задача 8

Рассчитать обязательные экономические нормативы коммерческого банка, используя исходные данные, представленные табл.9 (в млн руб.).

Таблица 9

Наименование показателя (статьи)
Варианты 1 – 10	Варианты 11 – 20
1. Основной капитал	505 000 + 20 000 В	563 908 + 30 000 В
2. Дополнительный капитал	23 000 + 1 000 В	120 788 + 10 000 В
3. Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала	5 000 + 500 В	10 380 + 1 000 В
4. Активы первой группы риска	15 000 + 1000 В	20 387 + 500 В
5. Активы второй группы риска (за вычетом РВП)	450 000 + 10 000 В	372 600 + 1 000 В
6. Активы третьей группы риска (за вычетом РВП)	900 000 + 20 000 В	790 100 + 20 000 В
7. Активы четвертой группы риска (за вычетом РВП)	800 500 + 20 000 В	800 490 + 10 000 В
8. Активы пятой группы риска (за вычетом РВП)	1590 500+10 000 В	1 600 900 +30 000 В
9. Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера	500 000 + 10000В	510 000 + 5 000 В
10. Величина кредитного риска по срочным сделкам	568 000 + 30000В	600 500 + 7 000 В
11. Величина рыночного риска	320 750+5 000В	360 490 + 4 000 В
12. Высоколиквидные активы	25 000 + 1000 В	28 300 + 700 В
13. Обязательства до востребования	100 700 + 5 000 В	135 290 + 3 000 В
14. Долгосрочные кредитные требования банка	953 780+100 000 В	850 400 + 10 000 В
15. Долгосрочные обязательства	370 000 + 40 000 В	390 180 + 5 000 В
16. Максимальная совокупная сумма требований банка к одному заемщику за вычетом РВП	84 560 + 20 000 В	60 398 + 15 000 В
17. Количество кредитных требований (рисков), превышающих 5% капитала банка	70 + В	4 + В
18. Средняя величина крупного кредитного риска банка (за вычетом РВП)	30 000 + 1 000 В	35 400 + 500 В
19. Средняя величина кредитного риска в отношении одного акционера банка, владеющего 5 и более %% долей (голосующих акций) КБ	7 360	6 590

20. Количество акционеров, владеющих 5 и более %% долей (голосующих акций) КБ и имеющих обязательства кредитного характера и по срочным сделкам
21. Совокупная величина риска по инсайдерам КБ	2 500	6 300
22. Средняя величина инвестиций КБ в УК одного юридического лица (за вычетом РВП)	60 450 + 100 В	150 000 + 100 В
23. Количество юридических лиц, в УК которых инвестированы собственные средства (капитал) КБ	5 + В	2 + В
24. Средневзвешенная норма обязательного резервирования средств в ЦБ РФ, %	4,5	6,0
25. Привлеченные средства	8 750 000 + 100 000 В	11 300 000 + 1000В
26. Текущие активы (до 30 дней)	935 200 + 200 000 В	920 000 + 100 000В
27. Текущие обязательства (до 30 дней)	1 200 100 + 300 000 В	1380 980+200000В

Методические рекомендации: Результаты работыоформить в виде табл. 10 и сделать выводы.

Таблица 10

№	Показатель	Наименование	Норматив, %	Значение факт., %	Выполнение (+, –)
	К	Капитал
	АР
	Н1	Достаточность капитала	Min 10		+
	Н2
	Н3
	Н4
	Н6
	Н7
	Н9.1
	Н10.1
	Н12
	Ро

Результаты расчетов должны быть представлены подробно со всеми пояснениями и только затем сведены в таблицу.

Задача 9

Покупатель приобрел видеотехнику, оплатив часть ее стоимости сразу, а на оставшуюся сумму получив кредит на несколько месяцев под простую процентную ставку. Кредит погашается ежемесячными платежами. Составить план погашения кредита двумя способами: 1) используя правило «78», т. е. при условии, что ежемесячные платежи одинаковы; 2) основной долг выплачивается равными суммами, а проценты начисляются на остаток задолженности.

Исходные данные по вариантам приведены в табл. 11.

Таблица 11

Наименование показателя	Варианты 1 – 10	Варианты 11 – 20
Цена видеотехники, тыс. руб.	25 + 5 В	30 + В
Первоначальный взнос, %
Срок кредита, мес.
Процентная ставка, % годовых

Планы погашения кредита с использованием правила «78» представьте в виде табл. 12.

Таблица 12

Номер месяца	Остаток основного долга на начало месяца, руб.	Дроби	Погашение общей величины начисленных процентов, руб.	Погашение основного долга, руб.	Сумма месячного платежа, руб.
…
Сумма	х	х

План погашения кредита вторым способом представьте в виде табл. 13.

Таблица 13

Номер месяца	Остаток основного долга на начало месяца, руб.	Процентный платеж, руб.	Ежемесячная выплата основного долга, руб.	Величина ежемесячного погасительного платежа
…
Сумма

Сделайте выводы по результатам расчетов.
ЧАСТЬ ТРЕТЬЯ

Провести анализ финансового состояния банка в соответствии с методическими рекомендациями.

Анализ включает: 1) вертикальный и горизонтальный анализ балансовой отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках); 2) коэффициентный анализ; 3) рейтинговую оценку банка по методике Кромонова.

Для анализа используйте методические рекомендации. Баланс банка выбирается в соответствии с вариантом, указанным в задании на курсовую работу.

По результатам анализа сделайте выводы.