Вопрос 1.Собственные средства коммерческого банка
Отправной точкой формирования служит уставный фонд. Не зависимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд формируется полностью за счет средств учредителей. Коммерческий банк, созданный в форме акционерного общества формирует свой уставный капитал из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. При выпуске акций руководствуются законом: «Об акционерных обществах». Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.
Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 300 миллионов рублей ( с 2011 года). Размер пересматривался несколько раз. Лицензия банкам выдается бессрочная. Поэтому для действующих банков устанавливается норматив минимального размера собственного, а не уставного капитала.
Банк России устанавливает предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала. В настоящее время доля материальных активов первые 2 года деятельности – 20%.
Не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации:
1. Привлеченные денежные средства.
2. Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти
Свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации на основании соответственно законодательного акта субъекта Российской Федерации или решения органа местного самоуправления в порядке, предусмотренном Федеральным законом « О банках и банковской деятельности» и другими федеральными законами.
Приобретение и (или) получение в доверительное управление (далее - приобретение) в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой юридических и (или) физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, свыше 1 процента акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20 процентов - предварительного согласия Банка России. Банк России не позднее 30 дней с момента получения ходатайства сообщает заявителю в письменной форме о своем решении - согласии или отказе. Отказ должен быть мотивирован. В случае, если Банк России не сообщил о принятом решении в течение указанного срока, приобретение акций (долей) кредитной организации считается разрешенным. Порядок получения согласия Банка России на приобретение более 20 процентов акций (долей) кредитной организации и порядок уведомления Банка России о приобретении свыше 1 процента акций (долей) кредитной организации устанавливаются федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.
Банк России имеет право отказать в даче согласия на приобретение более 20 процентов акций (долей) кредитной организации при установлении неудовлетворительного финансового положения приобретателей акций (долей), нарушении антимонопольных правил, а также в случаях, когда в отношении лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, имеются вступившие в силу судебные решения, установившие факты совершения указанным лицом неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и (или) фиктивного банкротства, и в других случаях, предусмотренных федеральными законами.
Банк России отказывает в даче согласия на приобретение более 20 процентов акций (долей) кредитной организации, если ранее судом была установлена вина лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, в причинении убытков какой-либо кредитной организации при исполнении им обязанностей члена совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, единоличного исполнительного органа, его заместителя и (или) члена коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции).
Учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации.
Увеличение уставного капитала возможно за счет увеличения номинальной стоимости акций или выпуска дополнительных акций.
В состав собственного капитала включают несколько видов фондов.
Первый фонд, обязательнаясоставная часть собственного капитала – резервный фонд, создают из чистой прибыли (после налогообложения) не менее 15 % уставного капитала. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с законодательством РФ и Положением ЦБ РФ №112-п от 24 апреля 2000 г. « О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации».
Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения им минимально установленной величины. Резервный фонд может быть использован по решению совета директоров на следующие цели:
- покрытия убытков банка по итогам отчетного года;
- покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания учредителей);
- начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточной прибыли;
- увеличение уставного капитала путем капитализации.
Вторая группа фондов формируется как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка ( фонды специального назначения), отражают использование прибыли на конкретные цели(фонды накопления и экономического стимулирования).
Третья группа фондов «добавочный капитал» состоит из:
· средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, - «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают первоначальный капитал, его стабильную часть. Чем надежнее банк, тем выше может быть цена акций при размещении. В состав собственного капитала такой доход включается только после официальной регистрации итогов эмиссии. Следует помнить, что банки не всегда и не все имеют подобный доход. Все зависит от их конкурентной позиции на рынке. Малоизвестные банки, не имеющие репутации стабильного и устойчивого банка, скорее всего не смогут рассчитывать на размещение акций по цене выше номинала. Вновь создаваемые банки также не имею репутации, они еще только формируют свой имидж.
· Прирост стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Зависит от уровня инфляции в стране, не характеризуют деятельность банка. Переоценка производится на основании прямых указаний Банка России.
Четвертая группа фондов создается с целью покрытия риска по отдельным банковским операциям и обеспечения устойчивости коммерческого банка. Это: резервы на возможные потери по ссудам, на обесценение ценных бумаг и прочим активам банка. Величина этих резервов свидетельствует, с одной стороны, о качественной структуре активов банка, а с другой о запасе прочности.
Резерв на возможные потери по ссудам создаются в обязательном порядке в соответствии с положением Банка России № 254 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
Размер расчетного резерва определяется исходя из степени риска в соответствии с таблицей 1.
Таблица 1 Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам
| Категория качества | Наименование | Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде |
| I категория качества (высшая) | Стандартные | 0% |
| II категория качества | Нестандартные | от 1% до 20% |
| III категория качества | Сомнительные | от 21% до 50% |
| IV категория качества | Проблемные | от 51% до 100% |
| V категория качества (низшая) | Безнадежные | 100% |
Величина резерва на возможные потери по ссудам второй-пятой категории, недосозданного банком по сравнению с минимальной величиной уменьшает его собственный капитал. Учитывая, что в России все коммерческие банки в основном занимаются кредитование, этот резерв формируется у всех банков. Операциями с ценными бумагами занимаются в меньшей степени, поэтому резервы на возможное обесценение ценных бумаг формируют не все банки, а только те, кто занимается данным видом деятельности. Вложение в ценные бумаги отличаются повышенным риском в связи с колебанием рыночных цен и курсов ценных бумаг. Для уменьшения данного риска и создаются резервы под обесценение ценных бумаг. Переоценка проводится ежемесячно по рыночной цене. Резервы формируются в соответствии с требованиями Банка России.
В состав собственного капитала так же включают :
- нераспределенную прибыль – это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, образования фондов, начисления дивидендов, отчислений на благотворительные цели и т.д.
- Субординированный кредит (англ. subordinated debt) — форма движения денежного капитала, предоставляемого в виде кредита (депозита, займа, облигационного займа), который привлекается кредитной организацией на срок не менее 5 лет, который не может быть истребован кредитором до окончания срока действия договора, если заёмщик не нарушает его условия. Выплата основной суммы долга происходит одним платежом по окончании срока действия договора. Проценты по такому виду кредита не могут существенно отличаться от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов и не могут меняться в течение срока договора. Без согласования с Банком России невозможны досрочное погашение кредита или его части, досрочная уплата процентов за пользование кредитом, досрочное расторжение договора кредита и (или) внесение в него изменений. В случае банкротства кредитной организации — заёмщика требования кредитора, предоставившего субординированный кредит, не могут быть удовлетворены до полного удовлетворения требований иных кредиторов.
Сумма субординированного кредита включается в расчёт дополнительного капитала банка (в случае если такой кредит признаётся и подтверждается Центральным Банком как субординированный) в период, превышающий 5 лет до окончания срока действия договора, — в полной сумме, а в последние 5 лет до окончания срока действия договора — по остаточной стоимости. Величина субординированного кредита, включаемого в состав источников дополнительного капитала, не может превышать половину величины основного капитала кредитной организации. В случае если данная величина превышена, то он учитывается как привлечённые средства.
Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течении всего срока его функционирования.
Капитал банка включает уставный капитал, резервный фонд, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль, нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка и подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд важных функций в деятельности банка.