Финансово-экономические риски
| Виды рисков | Отрицательное влияние на прибыль | |
| Неустойчивость спроса | Падение спроса с ростом цен | |
| Появление альтернативного продукта | Снижение спроса | |
| Снижение цен конкурентов | Снижение цен | |
| Увеличение производства у конкурентов | Падение продаж или снижение цен | |
| Рост налогов | Уменьшение чистой прибыли | |
| Платежеспособность потребителей | Падение продаж | |
| Рост цен на сырье, материалы, перевозки | Снижение прибыли из-за роста цен | |
| Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы | Снижение прибыли из-за роста цен | |
| Недостаток оборотных средств | Увеличение кредитов |
Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в оборотных средствах – совокупный норматив оборотных средств – определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Предполагается взять кредит на сумму 500 тысяч рублей под 26 % годовых.
Главным источником кредитования будет коммерческий банк «КМБ-банк». Расчеты показывают, что при устойчивом развитии
График платежей по кредиту: выплаты процентов по кредиту и ежемесячный взносы представлены в таблице 12.
Таблица 12.
| УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТА Сумма кредита: 500000 руб. Срок: 12 мес. Месяц выдачи кредита: июль Процентная ставка: 26% ПРИБЛИЗИТЕЛЬНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РАСЧЕТА | |||||
| № | График платежей | Ежемесячный взнос: 47765 из этого: | Сальдо | ||
| Проценты | Возврат капитала | ||||
| 08/2004 | |||||
| 09/2004 | |||||
| 10/2004 | |||||
| 11/2004 | |||||
| 12/2004 | |||||
| 01/2005 | |||||
| 02/2005 | |||||
| 03/2005 | |||||
| 04/2005 | |||||
| 05/2005 | |||||
| 06/2005 | |||||
| 07/2005 | |||||
| ИТОГО: |
Таблица 13.
Расходы по приобретению продуктов.
| Наименование статьи | 06/03 | 07/03 | 08/03 | 09/03 | 10/2003 | 11/03 | |
| Кофе | - | ||||||
| Мороженное | - | ||||||
| Коктейли | - | ||||||
| Пирожное | - | ||||||
| Бутерброды | - | ||||||
| Горячие блюда | - | ||||||
| Десертные блюда | - | ||||||
| Спиртные напитки | - | ||||||
| Пиво | - | ||||||
| Окорочка гриль | - | ||||||
| Салаты | - | ||||||
| Шампанское | - | ||||||
| ИТОГО: |
В таблице 13 отражены расходы по отдельным видам товаров по оптовым ценам плюс в цену товара включается затраты на электроэнергию. В виду специфики работы кафе – эти затраты будут увеличиваться (или уменьшаться) в зависимости от спроса.
В таблице 14 отражен бюджет по прибыли и убыткам на период с открытия кафе (июль 2003 г.) до ноября 2004. В июле 2004 года по проекту предусматривается полное погашение кредита.
Таблица 14.
Бюджет по прибыли (и убыткам), в рублях.
| 07.03 | 08.03 | 09.03 | 10.03 | 11.03 | 12.03 | ||
| Объем продаж | |||||||
| Прямые издержки, всего | |||||||
| Валовой доход | |||||||
| Косвенные издержки | |||||||
| - З/п персонала | |||||||
| - аренда | |||||||
| - проч. издержки | |||||||
| Валовая прибыль | |||||||
| Возврат кредита | |||||||
| Итого: | -1445 | ||||||
| Налоги | 16082,5 | 22446,5 | 22355,5 | 22355,5 | |||
| - Единый социальный налог | |||||||
| - Подоходный налог с прибыли частного предпринимателя | 3672,5 | 7481,5 | 7390,5 | 7390,5 | |||
| Чистая нераспределенная прибыль | -1445 | 24577,5 | 50068,5 | 49459,5 | 49459,5 | ||
| То же нарастающим итогом | -1445 | 23132,5 | 80987,5 | 180515,5 |
Продолжение таблицы 14.
| 1.03 | 02.04 | 03.04 | 04.04 | 05.04 | 06.04 | ||
| Объем продаж | |||||||
| Прямые издержки, всего | |||||||
| Валовой доход | |||||||
| Косвенные издержки | |||||||
| - З/п персонала | |||||||
| - аренда | |||||||
| - проч. издержки | |||||||
| Валовая прибыль | |||||||
| Возврат кредита | |||||||
| Итого: | |||||||
| Налоги | 22355,5 | 22355,5 | 22355,5 | 22355,5 | 22355,5 | 22355,5 | |
| - Единый социальный налог | |||||||
| - Подоходный налог с прибыли частного предпринимателя. | 7390,5 | 7390,5 | 7390,5 | 7390,5 | 7390,5 | 7390,5 | |
| Чистая нераспределенная прибыль | 49459,5 | 49459,5 | 49459,5 | 49459,5 | 49459,5 | 49459,5 | |
| То же нарастающим итогом | 279434,5 | 378353,5 | 477272,5 |
Продолжение таблицы 14.
| 07.04 | 08.04 | 0.904 | 10.04 | 11.04 | ||
| Объем продаж (всего) | ||||||
| Прямые издержки, всего | ||||||
| Валовой доход | ||||||
| Косвенные издержки | ||||||
| - З/п персонала | ||||||
| - аренда | ||||||
| - прочие издержки | ||||||
| Валовая прибыль | ||||||
| Возврат кредита | ||||||
| Итого: | ||||||
| Налоги | 22355,5 | 22355,5 | 22355,5 | 22355,5 | 22355,5 | |
| - Единый социальный налог | ||||||
| - Подоходный налог с прибыли частного предпринимателя. | 7390,5 | 7390,5 | 7390,5 | 7390,5 | 7390,5 | |
| Чистая нераспределенная прибыль | 49459,5 | 49459,5 | 49459,5 | 49459,5 | 49459,5 | |
| То же нарастающим итогом | 576191,5 | 675110,5 | 774029,5 |
Таблица 15.
Финансовый план, в рублях
| Наименование показателя | 07.03 | 08.03 | 09.03 | 10.03 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Поступление выручки | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Поступление кредитных средств | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого поступления | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Платежи на сторону всего | 220582,5 | 273836,5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| рсчеты с поставщиками | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Реклама | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Аренда | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| процент по кредиту, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| возврат кредита | |||||||||||||||||||||||
| Единый социальный налог | |||||||||||||||||||||||
| подоходный налог | 3672,5 | 7481,5 | |||||||||||||||||||||
| Баланс платежей | 49167,5 | 81103,5 | |||||||||||||||||||||
Анализ и планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, поскольку одной из основных задач как предпринимателя является поддержание текущей платежеспособности предприятия. Если в проекте отчета о прибылях и движение денежных средств, определяется, когда конкретно и сколько денег поступит, или будет уплачено по счетам поставщиков продукции или кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия. Внимательный и аккуратный анализ планируемых поступлений и расходов поможет наиболее оптимально привлекать кредиты или, наоборот, выгодно вкладывать временно свободные денежные средства.
Когда планируется движение денежных средств необходимо иметь четкое представление об основных его потоках, то есть о том, кто, когда, кому и сколько должен заплатить, как это оговорено заключенными контрактами. Налоговым законодательством и другими документами.
Прежде всего, необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации товаров и услуг; авансы. Полученные от покупателей; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т.п.
В такой план необходимо включать только реальные поступления и расходы. Планируемые на каждый конкретный период времени. Это должны быть фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства. Которые приняты на себя сейчас, для того, чтобы заплатить по ним в будущем. Эти обязательства отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.
Необходимо составить таблицу плановых показателей движения денег по месяцам первого года и кварталам второго и третьего года, примерно так, как составлялся проект отчета о финансовых результатах деятельности и необходимыми комментариями. В дальнейшем, возможно, сравнить плановые показатели с фактическими, что поможет вовремя выявить возможные отклонения, проанализировать причины их возникновения и предпринять адекватные ответные меры.
Конечно, такие детали, которые содержатся в отчете о движении денежных средств предприятия, могут раскрыть как сильные, так и слабые стороны деятельности фирмы. Поэтому, информация носит конфиденциальный характер, то желательно позаботиться о том, чтобы не было ее утечки.