Тема12. Денежные поступления предприятия

План занятия:

1. Формирование и распределение выручки от реализации продукции, работ, услуг.
2. Расчет критического объема производства для безубыточной работы предприятия.
3. Влияние силы операционного рычага на максимизацию темпов прироста прибыли.
4. Управленческие действия по увеличению объема прибыли и повышению рентабельности.

Вопросы для самоконтроля:

1. Чем отличаются понятия «денежные поступления» и «выручка»?
2. Назовите факторы увеличения выручки от реализации продукции, работ и услуг.
3. Как государство влияет на формирование и распределение прибыли предприятия?
4. Каким образом увеличение выручки влияет на финансовый результат предприятия?
5. Что такое запас финансовой прочности?
6. Какое влияние оказывает инфляционный фактор на формирование выручки и прибыли предприятия?

Темы рефератов:

1. Прибыль как основа реализации стратегических задач развития предприятия.

1. Проблемы оптимального распределения прибыли.

Задания для аудиторной работы:

Задача 1.Предприятие с размером собственного капитала в 700 тыс. руб. производит 800 ед. продукции в год и реализует ее по цене 650 руб. за 1 ед. Постоянные затраты предприятия составляют 180 тыс. руб., полные переменные затраты – 224 тыс. руб. Предприятие привлекает банковский кредит на сумму 380 тыс. руб. под 17% годовых. Определить точку безубыточности и охарактеризовать показатель. Построить график точки безубыточности по исходным данным. Ответить на вопросы (ответы подтвердить расчетами): 1) Как изменится операционная прибыль предприятия в случае увеличения производства продукции на 15%? 2) Как изменится чистая прибыль предприятия в случае снижения операционной прибыли на 20%?

Задача 2.Предприятие с размером собственного капитала в 700 тыс. руб. производит 900 ед. продукции в год и реализует ее по цене 550 руб. за 1 ед. Постоянные затраты предприятия составляют 100 тыс. руб., полные переменные затраты – 270 тыс. руб. Предприятие привлекает банковский кредит на сумму 250 тыс. руб. под 22% годовых. Определить точку безубыточности, уровень и эффект производственного рычага, уровень и эффект финансового рычага, охарактеризовать показатели. Построить график точки безубыточности по исходным данным. Ответить на вопросы (ответы подтвердить расчетами): 1) Как изменится операционная прибыль предприятия в случае сокращения производства продукции на 30%? 2) Как изменится чистая прибыль предприятия в случае увеличения цены на 18%?

Тема 13. Организация финансового планирования на предприятиях

План занятия:

1. Сущность и виды финансового планирования
2. Стратегические параметры финансового планирования
3. Тактика текущего планирования. Финансовое равновесие
4. Нормативы оперативного планирования
5. Планирование денежных потоков
6. Планирование выручки и прибыли

Вопросы для самоконтроля:

1.Сущность финансового планирования и его роль в реализации финансовой стратегии предприятия

2. Условия, влияющие на качество планирования.

3. Стратегическое, тактическое и оперативное планирование, их различия.

4. Стратегические параметры финансового планирования, правила финансирования и показатели, характеризующие их соблюдение.

5. Текущее финансовое планирование, его параметры и необходимость соблюдения финансового равновесия.

6. Оперативное планирование, его нормативы.

7. Последовательность и взаимосвязь шагов финансового планирования.

8. Составление плана денежных потоков (плана ликвидности).

9. Сущность косвенного метода планирования денежных потоков.

10. Сущность модели достижимого роста, расчет КДРпри различных условиях

11. Составление плана прибыли

Темы рефератов:

1. Финансовое планирование, его сущность, роль, значение и задачи.
2. История возникновения финансового планирования.
3. Практика финансового планирования за рубежом.
4. Разработка финансовой стратегии организации при составлении бизнес-плана.
5. Практика текущего финансового планирования.
6. Оперативные финансовые планы: цель, структура, порядок составления.
7. Факторы формирования положительного, отрицательного и чистого денежных потоков.
8. Синхронизация денежных потоков как предпосылка устойчивой платежеспособности организации.

Задания для аудиторной работы:

Задача 1.Имеется следующая информация по промышленному предприятию:

1) План продаж отдельных видов продукции на 1 квартал

Виды продукции	Количество, тонн	Цена за 1 тонну, млн. р.
Творог нежирный
Сыры и брынза нежирные
Мороженое

2) Запасы готовой продукции на складах на начало года составляют

Виды продукции	Запасы на начало года, тонн	Цена за 1 тонну, млн. р.
Творог нежирный
Сыры и брынза нежирные	1,5
Мороженое	0,2

3) Нормы запасов готовой продукции следующие

Виды продукции	Норма запасов, дней
Творог нежирный
Сыры и брынза нежирные
Мороженое

На основании приведенных данных выполните следующее:

1. Рассчитайте нормативы запасов готовой продукции

2. Составьте производственный план по видам продукции, результаты расчетов поместите в следующей таблице:

Показатели	Виды продукции
Творог нежирный	Сыры и брынза нежирные	Мороженое
Объемы продаж
Запасы готовой продукции на конец периода
Запасы готовой продукции на начало периода
План производства

Задача 2.Имеется следующая плановая информация по торговому предприятию:

1) Объемы реализации продукции составят:

- в марте – 400 млн. р.;

- в апреле – 420 млн.р.;

- в мае – 370 млн.р.;

- в июне – 450 млн.р.

2) Объемы поставки продукции на предприятие составят:

- в марте – 220 млн. р.;

- в апреле – 250 млн.р.;

- в мае – 230млн.р.;

- в июне – 270млн.р.

3) Операционные расходы составят:

- в марте – 110 млн. р.;

- в апреле – 130 млн.р.;

- в мае – 150 млн.р.;

- в июне – 140 млн.р.

4) Остаток денежных средств на 1 марта составляет 45 млн. р.

На основе данных составьте на март-июнь:

1) план поступлений от продаж (при этом учтите, что 80% продукции предприятие отпускает с отсрочкой платежа на 1 месяц)

2) план выплат за поставку и операционных расходов (оплата за все поставленные товары производится с отсрочкой платежа на 1 месяц)

3) кассовый план и определите плановые чистые денежные потоки

Сделайте выводы.