Операции за октябрь 200__г
| Дата | Хозяйственная операция | Сумма | |
| Дебет | Кредит | ||
| 02/10 | Остаток на 1 октября 200_ г. | 65 000 | |
| 02/10 | По чеку №285316 | 22 640 | |
| 02/10 | По платежному поручению отчисления в фонд соц. страхования | 2 000 | |
| 02/10 | Зачислены наличные денежные средства из кассы на взнос наличными | 10 000 | |
| 10/10 | Зачислены денежные средства, связанные с возвратом бюджетной ссуды | 75 000 | |
| 10/10 | Списано с банковского счета в виде распределения подведомственной поликлинике №14 | 62 200 | |
| 16/10 | Списано по платежному поручению в пенсионный фонд | 4 000 | |
| 16/10 | Списано по платежному поручению налог на доход с физического лица | 3 000 | |
| 16/10 | Списано по платежному поручению по платежному поручению в фонд медицинского страхования | 2 000 | |
| 27/10 | Списано в оплату «медицинской техники» за поставленное медицинское оборудование | 43 300 | |
| 28/10 | Остаток на 28 октября 200__г. | 10 860 |
Фрагмент выписки с лицевого счета для учета средств от предпринимательской деятельности
Остаток на начало дня 1 064 537,12
| № п/п | Хозяйственные операции | Сумма |
| Приход | ||
| 11 765,35 | ||
| 31 346,95 | ||
| Возврат средств по платным услугам | - 7 342,43 | |
| Итого приход | 35 769,87 | |
| Расход | ||
| Оплата за услуги связи «Мобильные системы связи Поволжье» | 2 250,96 | |
| По чеку. Снято с лицевого счета на выплату премии | 15 217,00 | |
| Перечислены профвзносы | 1 837,00 | |
| Приобретены продукты питания | 6 000,00 | |
| Приобретена рентгенпленка | 31 780,00 | |
| Перечислены алименты | 835,18 | |
| Оплата услуг по транспортировке газа | 134,41 | |
| Перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды | 36 695,08 | |
| Перечислен НДФЛ | 25 847,00 | |
| Итого расход | 120 596,63 |
Остаток на конец дня 979 710,36
Фрагмент приложения к выписке из лицевого счета получателя средств федерального бюджета:
| Код | ЛБО | Принято на учет бюджетных обязательств | Кассовый расход | ||
| всего | в том числе текущие изменения | всего | в том числе исполнение бюджетных обязательств, поставленных на учет | ||
| 855 000 | 855 000 | 103 442 | 59 217 | 59 217 | |
| 25 000 | 25 000 | 4 000 | 1 500 | 1 500 | |
| 225 000 | 225 000 | 26 910 | 15 988,59 | 15 988,59 | |
| 314 000 | 314 000 | 31 518 | 17 451,05 | 17 451,05 | |
| 91 400 | 91 400 | 52 316,20 | 9 513,00 | 9 531,00 | |
| 1 052 000 | 1 052 000 | 145 628,00 | 41 630,00 | 41 630,00 | |
| 2 000 000 | 2 000 000 | 350 000 | 150 000,00 | 150 000,00 |
Задача 4.5. Учет денежных средств на валютном счете.
Задание. По данным для выполнения задачи составить бухгалтерские проводки и оформите журнал регистрации хозяйственных операций.
Данные для выполнения задания.
Автономное учреждение заключило контракт на сумму 20 тыс.евро. Банк купил евро по курсу 39 руб. На дату покупки курс ЦБ РФ составил 38,8 руб. На дату перечисления поставщику 38,85 руб. Комиссионное вознаграждение, уплаченное банку 1 000 руб.
Задача 4.6. Учет продажи валютной выручки.
Задание. По данным для выполнения задачи составьте бухгалтерские проводки и оформите журнал регистрации хозяйственных операций.
Данные для выполнения задания.
На счет автономного учреждения поступила валютная выручка в сумме 30 тыс.евро. Руководством учреждения принято решение продать 10% валютной выручки. Комиссионное вознаграждение банка 3000 руб. Курс на дату зачисления валютной выручки на счет 38,5 руб. Курс на дату продажи 38,8 руб. Банк продал валюту по курсу 38,6 руб.
Задача 4.7. Учет расчетов по доходам.
Задание. По данным для выполнения задачи составьте бухгалтерские проводки и оформите журнал регистрации хозяйственных операций.
Данные для выполнения задания:
| Хозяйственная операция | Сумма |
| 1. Начислены налоговые доходы | |
| 2. Получены налоговые доходы на единый счет бюджета | |
| 3. Зачислено на единый счет бюджета в финансовом органе | |
| 4. Возвращены излишне полученные налоговые доходы | |
| 5. Начислены доходы по полученным трансферты | |
| 6. Начислены доходы по неиспользованным получателями трансфертам прошлых лет, подлежащим возврату | |
| 7. Списаны не реальные к возврату трансферты прошлых лет | |
| 8. Возврат неиспользованных сумм трансфертов прошлых лет в бюджет |
Задача 4.8. Порядок отражения на счетах учета расчетов по оказанию платных услуг.
Задание. На основании данных для выполнения задания составьте бухгалтерские проводки и оформите журнал регистрации хозяйственных операций.
ООО «Сигма» получило от бюджетного учреждения платные услуги на сумму 39 500 руб., в том числе НДС, которые должны быть оплачены 04 октября текущего года. Бюджетное учреждение 28 сентября текущего года уступает право требования долга ООО «Престиж» за 35 200 руб. Согласно договору уступки права требования ООО "Престиж" 11.10.2008 г. перечислило бюджетной организации 35 200 руб.
Задача 4.9. Учет доходов от аренды.
Задание. На основании данных для выполнения задания составьте бухгалтерские проводки и оформите журнал регистрации хозяйственных операций: а) для казенного учреждения; б) автономного учреждения.
Данные для выполнения задания.
Образовательное учреждение заключило договор аренды, по условиям которого в аренду передает помещение. Сумма арендной платы в месяц составляет 13 400 руб., в том числе НДС.
Задача 4.10. Учет расчетов по командировочным расходам.
Задание. На основании данных для выполнения задачи, заполните служебное задание и отчет о его выполнении (форма Т-10А); приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (форма Т9, Т-9А); командировочное удостоверение (форма Т-10), авансовый отчет и определите сумму командировочных расходов.
Данные для выполнения задания.
Сотрудники бюджетного учреждения направлены в командировку:
1) хирург А.В. Степанов – в г. Минск с 4 по 20 июня.
2) главный врач А.В. Бережко – в Германию, г. Берлин. с 4 по 10 июня.
Утром 4 июня А.В. Степанов и А.В. Бережко должны доехать из Твери в Москву на служебной «Волге». Вечером А.В.Степанов уедет в г.Минск. Главный врач 4 и 5 июня проведет в г.Москве. Ему необходима гостиница на двое суток. Утром 6 июня он вылетит в Берлин. В Берлине он пробудет четыре дня. Из аэропорта на служебной «Волге» поедет обратно на место работы.
Главный бухгалтер принимает решение:
- А.В. Степанову выдать аванс в полном размере в рублях по предварительному расчету;
- А.В. Бережко выдать аванс в полном размере на расходы в Москву в рублях, в Германию в евро (перечислить на счет банковской карты).
Для расчета транспортных расходов. Норма бензина – 15 л. на 100 км. Стоимость 1 л бензина АИ-92 – 24 руб. Расстояние от Твери до Москвы – 200 км. Проезд в купе поезда в Минск в один конец – 1 440 руб. Стоимость билета на рейс Аэрофлота в Берлин – 620 евро. Курс евро – 39 руб./евро Стоянка автомобиля в Москве – 20 руб. в сутки.
Для расчета расходов на проживание. Необходимо забронировать номер в гостинице для А.В. Степанова на 15 дней с 1200 ч. 5 июня до 1200 ч. 20 июня. В Белоруссии норма возмещения по найму жилого помещения – 70 евро в сутки. В России расходы по найму жилого помещения – 2 550 руб. в сутки. Необходимо забронировать номер в гостинице в Берлине на 4 дня, с 6 по 10 июня. В Германии норма возмещения по найму жилого помещения – 135 евро в сутки.
Норма суточных, установленная в организации по России составляет 400 руб., по Белоруссии – 48 евро. При краткосрочных командировках на территории Германии – 58 евро.
Расчет оформить в виде таблицы: