Налог на доходы физических лиц. 4.1. Какие физические лица являются налоговыми резидентами РФ?

4.1. Какие физические лица являются налоговыми резидентами РФ?

а) все граждане РФ;

б) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 100 дней в календарном году;

в) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.

4.2. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое лицо?

а) 16 лет; б) 18 лет; в) 21 год.

4.3. Подлежит ли налогообложению материальная помощь, полученная физическим лицом в связи с рождением ребенка?

а) подлежит налогообложению в общеустановленном порядке;

б) не подлежит налогообложению;

в) не подлежит налогообложению в сумме, не превышающей 4 тыс. руб.;

г) не подлежит налогообложению в сумме, не превышающей 50 тыс. руб.

4.4. Подлежат ли налогообложению доходы крестьянского (фермерского) хозяйства, полученные от производства и реализации сельскохозяйственной продукции?

а) подлежат; б) не подлежат;

в) не подлежат налогообложению в течение пяти лет, считая с года регистрации хозяйства;

г) не подлежат налогообложению в течение десяти лет, считая с года регистрации хозяйства.

4.5. Укажите доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению:

а) полученные дивиденды по акциям;

б) пособие по временной нетрудоспособности;

в) компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника;

г) алименты, получаемые налогоплательщиками.

4.6. Какая сумма доходов физического лица не будет включена в налоговую базу, если в налоговом периоде ему была выплачена заработная плата в сумме 120 тыс. руб., оказана материальная помощь в связи со смертью члена семьи в размере 10 тыс. руб., кроме того, им получен от организации подарок стоимостью 5 тыс. руб.?

а) 10 тыс. руб.; в) 10 тыс. руб. + 5 тыс. руб.;

б) 5 тыс. руб.; г) 10 тыс. руб. + 4 тыс. руб.

4.7. Укажите размер стандартного налогового вычета для налогоплательщиков, являющихся инвалидами с детства:

а) 3000 руб.; б) 500 руб.; в) 400 руб.

4.8. Укажите размер имущественного налогового вычета, который может быть предоставлен налогоплательщику, осуществляющему строительство жилого дома или квартиры:

а) не более 1 млн. руб.; в) не более 2 млн. руб.

б) не более 1,5 млн. руб.

4.9. По какой ставке уплачивают налог на доходы физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ?

а) 13 %; б) 30 %; в) 35 %.

4.10. Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета на содержание детей в размере 1400 руб. в месяц на первого и второго ребенка и 3 000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка?

а) вычет предоставляется ежемесячно в течение всего налогового периода;

б) вычет предоставляется до того месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 200 тыс. руб.;

в) вычет предоставляется до того месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 280 тыс. руб.

4.11. Подлежит ли налогообложению доход физического лица от продажи легкового автомобиля в сумме 380 тыс. руб., если автомобиль находился в его собственности 2 года?

а) не подлежит;

б) подлежит в полной сумме;

в) подлежит в сумме, превышающей 125 тыс. руб.;

г) подлежит в сумме, превышающей 250 тыс. руб.

Прочие налоги с юридических и физических лиц

5.1. Транспортное средство, принадлежащее А. И. Павлову, было передано И. Н. Сидорову по доверенности в декабре 2010 года. Собственник транспортного средства А. И. Павлов подал заявление об этом в налоговую инспекцию и передал подтверждающие документы. У кого из указанных лиц возникнет обязанность по уплате транспортного налога за 2012 год?

а) у А.И. Павлова; б) у И.Н. Сидорова.

5.2. Какую сумму налога должен уплатить за налоговый период индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, который в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов, если сумма полученных доходов составила 1 млн. руб., а сумма фактически оплаченных расходов 950 тыс. руб.

а) 7,5 тыс. руб.; б) 10 тыс. руб.; в) 60 тыс. руб.

5.3. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, арендует помещение, находящееся в федеральной собственности. Возникает ли в этом случае у организации обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС с суммы выплачиваемой арендной платы?

а) да;

б) нет, так как организация не является плательщиком НДС;

в) организация должна исчислить НДС и подать сведения в налоговую инспекцию.

5.4. Применение УСН или ЕНВД организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

а) транспортного налога; б) земельного налога;

в) налога на имущество организаций; г) НДС;

д) налога на прибыль организаций.

ЗАДАЧИ

НДС, акцизы

Задача 1. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по хлебозаводу, которым за налоговый период реализовано продукции в ценах без НДС на сумму 1100 тыс. руб., уплачено поставщикам за материальные ресурсы 440 тыс. руб., в том числе НДС 40 тыс. руб., выделенный в счетах-фактурах, но эти материалы не оприходованы. Оприходованы материалы, приобретенные за наличный расчет у организации розничной торговли на сумму 20 тыс. руб. (имеется кассовый чек) и у физического лица на сумму 10 тыс. руб. Привести бухгалтерские проводки по проведенным расчетам.

Задача 2. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по мебельному комбинату, реализовавшему за налоговый период продукции в ценах без НДС на сумму 2500 тыс. руб., уплатившему поставщикам за материалы 708 тыс. руб., в том числе НДС 108 тыс. руб. Все материалы оприходованы, оплачены и предназначены для производственных нужд, получены и зарегистрированы счета-фактуры. В отчетном периоде получен аванс от заказчиков в счет будущей поставки продукции в сумме 100 тыс. руб. На непроизводственные нужды списаны материалы стоимостью 59 тыс. руб., в том числе НДС 9 тыс. руб., НДС по ним в предыдущем налоговом периоде был принят к вычету. Указать условия принятия к вычету сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении материальных ценностей.

Задача 3. Какую сумму НДС должен уплатить в бюджет кирпичный завод, у которого выручка от реализации за налоговый период составила в ценах без НДС 800 тыс. руб. Поставщикам уплачено за полученные и оприходованные материалы (счета фактуры имеются) 82,6 тыс. руб., в том числе НДС 12,6 тыс. руб., из них использовано на производственные нужды 70 %, 30 % продано своим работникам.

Задача 4. Какую сумму НДС должна уплатить в бюджет организация розничной торговли за месяц, в котором были получены товары от поставщиков в ценах без НДС: непродовольственные (со ставкой НДС 18 %) на сумму 2100 тыс. руб., продовольственные (ставка НДС 10 %) на сумму 220 тыс. руб. Все товары реализованы в том же месяце с наценкой 25 %. Привести бухгалтерские проводки по проведенным расчетам.

Задача 5. Определить суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет по промышленному предприятию, оптовой базе, организации розничной торговли исходя из следующих данных:

а) Предприятие реализовало в налоговом периоде свою продукцию оптовой базе на сумму 3,54 млн. руб., в том числе НДС (по ставке 18 %) 0,54 млн. руб. Поставщикам фактически уплачено за оприходованные сырье и материалы, на которые получены счета-фактуры с выделением отдельной строкой сумм НДС, 1,18 млн. руб., в том числе НДС 0,18 млн. руб., 50 % этих материальных ресурсов приобретено для непроизводственных нужд.

б) Оптовая база, уплатившая за товары вышеуказанному предприятию 3,54 млн. руб., в том же отчетном периоде реализовала товары в розничную торговую сеть по продажным ценам без НДС на сумму 5 млн. руб.

в) Организация розничной торговли реализовала весь закупленный у оптовой базы товар населению с торговой наценкой 30 %. Какую сумму НДС должна уплатить организация розничной торговли.

Задача 6. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период по данным, приведенным ниже.

1. Организация, производящая компьютерные столы, отгрузила товар на сумму 354 тыс. руб., в ценах с НДС. Согласно договору поставки, покупателю с 1.04 был предоставлен коммерческий кредит на эту сумму. Процентная ставка за пользование кредитом определена в размере 20% годовых. Двадцатого июня погашена задолженность – оплачен товар и проценты за пользование кредитом. Ставка рефинансирования на дату получения кредита была определена в размере 15 %, с 1 июня снизилась до 12%.

2. Получена предоплата в счет оказания услуг на сумму 118 тыс. руб.

3. Предприятие приобрело материалы на сумму 236 тыс. руб., в ценах с НДС. Поставщику выдан вексель, частично оплаченный в этом же налоговом периоде, на сумму 118 тыс. руб.; счёт – фактура не получен.

4. Приобретены основные средства без учета НДС на сумму 460 тыс. руб., в том числе автомобиль для пионерского лагеря – 260 тыс. руб., производственное оборудование – 200 тыс. руб.

Задача 7. ЗАО «Инвест» за налоговый период реализовало по безналичному расчету промышленных товаров на сумму 600 тыс. руб. руб. в ценах без НДС, детских товаров, облагаемых по ставке 10 %, - на сумму 20 тыс. руб., в ценах без НДС, по договору мены передало промышленных товаров на сумму 50 тыс. руб. В этом же налоговом периоде предприятие получило аванс под предстоящие поставки промышленных товаров в сумме 236 тыс. руб., и детских товаров в сумме 110 тыс. руб., а также финансовую помощь на пополнение фондов специального назначения для оплаты промышленных товаров в сумме 354 тыс. руб. и для оплаты детских товаров 220 тыс. руб. Общество приобрело товары для производственных целей. Поставщикам фактически уплачено за оприходованные материальные ресурсы 531 тыс. руб., в том числе НДС 81 тыс. руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 8. Фирма реализует товары, облагаемые НДС по разным ставкам. В октябре были реализованы товары населению за наличный расчет на общую сумму 1 279 540 руб.:

- товары, облагаемые по ставке НДС 10% на сумму 550 000 руб. в ценах с НДС;

- товары, облагаемые НДС по ставке 18% на сумму 729 540 руб. в ценах с НДС.

Какую сумму НДС должна начислить организация при следующих условиях:

1) организация ведет раздельный учет товаров, облагаемых по различным ставкам НДС;

2) раздельный учет не ведется.

Задача 9. Организация занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели. Выручка от реализации для целей налогообложения определяется по отгрузке. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, используя следующие данные бухгалтерского учета:

- организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС), из них:

а) по товарообменным операциям 250 тыс. руб.;

б) реализовано на безвозмездной основе 120 тыс. руб.;

в) передано для собственных нужд 80 тыс. руб.

- выручка от реализации покупных товаров (от торговли мебелью)- 950 тыс. руб. (включая НДС);

- расходы на приобретение покупных товаров 880 тыс. руб. (включая НДС);

- приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1 млн. 510 тыс. руб. (включая НДС 18%);

- реализован объект основных средств:

а) первоначальная стоимость - 150 тыс. руб.;

б) амортизация - 40 тыс. руб.;

в) дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами, - 15 тыс. руб.;

г) договорная цена реализации 145 тыс. руб.;

- доходы от долевого участия в других организациях 130 тыс. руб.;

- положительная курсовая разница - 35 тыс. руб.;

- реализовано право требования третьему лицу за 190 тыс. руб., при стоимости 180 тыс. руб. до наступления срока платежа;

- получена сумма штрафа от поставщика сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 тыс. руб.;

- размер авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров - 280 тыс. руб.;

- списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности - 120 тыс. руб.;

- получена арендная плата от сдачи помещений в аренду в сумме 40 тыс. руб.;

- расходы, связанные со сдачей помещений в аренду, - 25 тыс. руб.;

- списана кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности на сумму - 80 тыс. руб.;

- получено имущество в форме залога - 100 тыс. руб.;

- расходы на найм жилого помещения и проезд, связанный со служебной командировкой, - 32 тыс. руб.

Задача 10. Какую сумму акциза должно уплатить предприятие, которое произвело и реализовало за месяц 5 тыс. литров пива с содержанием объемной доли этилового спирта 6 % и 3 тыс. литров пива с содержанием объемной доли этилового спирта 9 %.

Указать сроки уплаты акциза, привести бухгалтерские проводки по начислению и перечислению акциза в бюджет.

Задача 11. Определить сумму акциза, причитающуюся к уплате в бюджет по предприятию-производителю легковых автомобилей, если оно реализовало за налоговый период 20 легковых автомобилей с мощностью двигателя 120 л. с. и 10 легковых автомобилей с мощностью двигателя 160 л.с.

Задача 12. Рассчитать сумму акциза, причитающуюся к уплате в бюджет, по предприятию-производителю табачной продукции, которым в налоговом периоде было произведено 7,5 тыс. сигар, а реализовано 7,3 тыс. штук.

Указать сроки уплаты акцизов в бюджет по табачным изделиям.

Задача 13. В отчётном месяце табачная фабрика реализовала 200 тыс. шт. сигарет, максимальная розничная цена которых 720 руб. за 1 тыс. шт., и 100 тыс. шт. папирос, максимальная розничная цена которых 700 руб. за 1 тыс. шт. Определить сумму акциза, которую нужно начислить на указанные партии.