Экономическая сущность налогов, налоговая система, налоговый контроль

СОДЕРЖАНИЕ

1. ТЕСТЫ
1.1 Экономическая сущность налогов, налоговая система, налоговый контроль……………………………………………….
1.2 НДС, акцизы…………………………………………………...
1.3 Налог на прибыль, налог на имущество организаций……….
1.4 Налог на доходы физических лиц……………………………
1.5 Прочие налоги с юридических и физических лиц…………..
2. ЗАДАЧИ
2.1 НДС, акцизы…………………………………………………...
2.2 Налог на прибыль, налог на имущество организаций……….
2.3 Прочие налоги с юридических лиц………………………….
2.4 Налог на доходы физических лиц……………………………..
2.5. Прочие налоги с юридических и физических лиц…………..
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1. Контрольные вопросы по дисциплине «Налоги и налогообложение» ……………………………………………...
Приложение 2. Система налогов в Российской Федерации по состоянию на 01.01.2013г…………………………………............
Приложение 3. Основные элементы налога на добавленную стоимость…….…………………………………...............................
Приложение 4. Основные элементы налога на прибыль организаций……….………………..................................................

ТЕСТЫ

Экономическая сущность налогов, налоговая система, налоговый контроль.

1.1. Имеется ли различие между налогом и сбором, согласно НК РФ?

а) налог и сбор – идентичные понятия;

б) различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели;

в) различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов.

1.2. Что выступает материальным источником налогов?

а) доходы населения;

б) доходы предприятий; в) имущество предприятий;

г) имущество населения; д) национальный доход.

1.3. Кем является покупатель товара, то есть конечный потребитель, на которого переложен налог?

а) субъектом налога;

б) объектом налога; в) носителем налога;

г) источником налога; д) налоговым окладом.

1.4. Укажите виды ставок налогов (дать более полный ответ):

а) пропорциональные, прогрессивные и регрессивные;

б) твердые, пропорциональные и прогрессивные;

в) твердые, адвалорные и комбинированные.

1.5. Кто устанавливает ставки налогов в РФ?

а) Правительство РФ; б) Федеральное собрание РФ;

в) ФНС РФ; г) Министерство финансов РФ.

1.6. Кто устанавливает ставки таможенных пошлин в РФ?

а) Правительство РФ;

б) Федеральное собрание РФ;

в) Федеральная налоговая служба РФ;

г) Министерство финансов РФ;

д) Федеральная таможенная служба РФ.

1.7. Какой вид ставок установлен по налогу на прибыль организаций?

а) твердые;

б) адвалорные пропорциональные; в) адвалорные прогрессивные;

г) адвалорные регрессивные; д) комбинированные.

1.8. Какие налоги называют прямыми?

а) налоги, взимаемые при совершении определенных действий;

б) налоги на потребление;

в) налоги на отдельные товары и услуги;

г) налоги на доходы и имущество;

д) налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база.

1.9. Какие налоги называют косвенными?

а) налоги на переход собственности от одного лица к другому;

б) налоги на доходы и имущество;

в) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену товаров или тариф за услугу;

г) налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

1.10. Что является важнейшим показателем роста налогового бремени?

а) рост налоговых поступлений в бюджет;

б) рост налогов на душу населения;

в) рост доли налогов в национальном доходе;

г) рост доли налогов в доходах населения;

д) рост доли налогов в стоимости имущества предприятия.

1.11. В каких налогах совпадают объект налогообложения и источник платежа?

а) НДС; в) налог на имущество организаций;

б) акцизы; г) налог на доходы физических лиц;

д) налог на прибыль организаций.

1.12. Назовите принципы налогообложения?

а) политические, экономические и юридические;

б) экономические, юридические и организационные;

в) политические, юридические и организационные.

1.13. Какие функции выполняют налоги?

а) фискальная; б) распределительная;

в) политическая; г) экономическая; д) регулирующая.

1.14. Назовите способы обложения налогом (дать более полный ответ):

а) административный (у источника) и декларационный;

б) декларационный и кадастровый;

в) административный и кадастровый;

г) административный, декларационный и кадастровый;

д) административный, заявительный, реестровый.

1.15. Дайте определение налоговой системы:

а) налоговую систему РФ образуют Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения;

б) налоги и налоговые органы образуют в совокупности налоговую систему;

в) совокупность налогов, действующих на территории страны, правовых форм, методов и принципов их взимания образуют налоговую систему.

1.16. Назовите элементы налогового механизма:

а) налоговая стратегия и налоговая тактика;

б) планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль;

в) налоговые органы, налоговые санкции, налоговые права;

г) налогоплательщики, налоговые ставки, налоговые льготы;

д) налоговая база, налоговый период, единица обложения.

1.17. Какие из перечисленных налогов полностью поступают в федеральный бюджет?

а) акцизы;

б) налог на прибыль организаций;

в) налог на имущество организаций;

г) НДС.

1.18. Какие из перечисленных налогов полностью поступают в местные бюджеты?

а) земельный налог;

б) налог на доходы физических лиц;

в) налог на прибыль организаций;

г) налог на имущество организаций;

д) налог на имущество физических лиц.

1.19. Какова роль налоговых платежей в доходах федерального бюджета РФ?

а) на их долю приходится менее половины от общей суммы доходов;

б) они составляют 50-60 % от общей суммы доходов;

в) за счет налоговых платежей формируется более 80 % от общей суммы доходов.

1.20. Какие налоги уплачиваются за счет надбавки к ценам на товары или тарифам за услуги и перекладываются на потребителя?

а) прямые налоги; б) косвенные налоги; в) все налоги.

1.21. Назовите прямые налоги:

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) налог на прибыль организаций;

в) налог на имущество организаций;

г) акцизы;

д) налог на имущество физических лиц.

1.22. Назовите косвенные налоги:

а) водный налог; б) земельный налог;

в) НДС; г) налог на доходы физических лиц.

1.23. Укажите элементы налогообложения, не отнесенные Налоговым кодексом РФ к основным:

а) объект налогообложения;

б) субъект налогообложения;

в) налоговая база;

г) единица обложения;

д) источник налога;

е) налоговый период;

ж) налоговая ставка;

з) порядок исчисления и сроки уплаты налога;

и) получатель налога.

1.24. Как исчисляется налоговая база юридическими лицами?

а) на основе данных учета доходов и расходов;

б) как величина доходов за минусом налоговых льгот и вычетов;

в) на основе данных бухгалтерского учета и других документов, подтверждающих величину объекта налогообложения по итогам каждого налогового периода;

г) на основе данных бухгалтерской отчетности.

1.25. Могут ли налоговые законы иметь обратную силу?

а) нет; б) да, если в них это прямо указано;

в) да, если они устраняют или смягчают ответственность налогоплательщиков, улучшают их положение;

г) да, если в них устанавливаются новые налоги и новые обязанности налогоплательщиков.

1.26. Какие из перечисленных структур входят в систему налоговых органов РФ?

а) ФНС РФ и его территориальные подразделения;

б) таможенные органы и их территориальные подразделения;

в) органы государственных внебюджетных фондов;

г) органы внутренних дел.

1.27. Налог считается установленным, если определены:

а) налоговая ставка и налоговая база;

б) объекты налогообложения и налоговые льготы;

в) налогоплательщики и все элементы налогообложения.

1.28. В какой срок налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке на учет налогоплательщика?

а) 5 дней; б) 10 дней; в) 20 дней; г) другой.

1.29. Когда прекращается обязанность по уплате налога?

а) при ликвидации организации после проведения всех расчетов с бюджетной системой РФ ;

б) при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа;

в) при уплате налога;

г) при получении инвестиционного налогового кредита.

1.30. В течение скольких лет налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов?

а) трех лет; б) четырех лет; в) пяти лет.

1.31. Могут ли налоговые органы проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период?

а) нет, не могут;

б) могут, но не чаще 1 раза в 2 года;

в) могут, но не чаще 1 раза в 3 года.

1.32. Какова продолжительность выездной налоговой проверки организации, не имеющей филиалов и представительств?

а) не более двух месяцев; б) 3 месяца; в) 4 месяца; г) 5 месяцев.

1.33. Какова продолжительность выездной налоговой проверки организации, имеющей 2 филиала и 1 представительство?

а) 2 месяца; б) 3 месяца; в) 4 месяца; г) 5 месяцев.

1.34. В какой срок банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета налогоплательщику?

а) 3 дней; б) 7 дней; в) 14 дней; г) 30 дней.

1.35. В какой срок налогоплательщик обязан сообщить налоговому органу об открытии или закрытии счетов?

а) 3 дней; б) 7 дней; в) 14 дней; г) 30 дней.

1.36. Назовите размер штрафа при неуплате или неполной уплате сумм налога?

а) 20 %; б) 10 %; в) 30 %.

1.37. Кто принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?

а) налоговые органы;

б) финансовые органы;

в) правительство или администрация соответствующего уровня;

г) судебные органы.

1.38. В течение какого срока исполняется банком инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога с рублевых счетов налогоплательщика?

а) одного дня; б) двух дней; в) трех дней; г) пяти дней.

1.39. В течение какого срока исполняется банком инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога с валютных счетов налогоплательщика?

а) одного дня; б) двух дней; в) трех дней; г) пяти дней.

1.40. В каких случаях приостанавливаются операции по счетам налогоплательщиков в банке?

а) для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней или штрафа;

б) в случае непредставления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока её представления;

в) в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика.

1.41. Укажите размер санкции при нарушении налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе:

а) штраф в размере 5 тыс. руб.;

б) штраф в размере 10 тыс. руб.;

в) штраф в размере 10 % от доходов, но не менее 20 тыс. руб.;

г) штраф в размере 20 % от доходов.

1.42. В каком размере уплачивает налогоплательщик пеню за несвоевременное перечисление налогов и сборов в бюджет?

а) 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;

б) 1/300 ставки рефинансирования, но не более 0,1 %;

в) 1/150 ставки рефинансирования;

г) 1/150 ставки рефинансирования, но не более 0,2 %.

1.43. В каком размере уплачивает банк пеню за нарушение срока исполнения поручения налогоплательщика о перечислении налога или сбора?

а) 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;

б) 1/300 ставки рефинансирования, но не более 0,1 %;

в) 1/150 ставки рефинансирования;

г) 1/150 ставки рефинансирования, но не более 0,2 % за каждый день просрочки.

1.44. В каких случаях может быть произведен арест имущества налогоплательщика-организации?

а) при неуплате пени;

б) в случае отказа налогоплательщика представить налоговую декларацию;

в) при неуплате налога в установленный срок и наличии у налоговых органов достаточных оснований полагать, что налогоплательщик может скрыться или скрыть свое имущество;

г) в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика.

1.45. Укажите, какой из перечисленных способов не применяется для обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов?

а) поручительство; б) пеня;

в) гарантия; г) залог имущества;

д) арест имущества;

е) приостановление операций по счетам налогоплательщика.

1.46. При нарушении срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке штраф для налогоплательщика составит:

а) 5 тыс. руб.;

б) 10 тыс. руб.;

в) 10 % от суммы на счете;

г) 10 % от суммы на счете, но не более 20 тыс. руб.

1.47. Каков размер санкции за нарушение срока представления налоговой декларации в налоговый орган?

а) штраф 5 тыс. руб.;

б) штраф 10 тыс. руб.;

в) штраф в размере 5 % от суммы налога;

г) штраф в размере 5 % от суммы налога за каждый месяц, но не более 30 % указанной суммы и не менее 100 руб.

1.48. Имеют ли право налоговые органы при проведении налоговых проверок производить выемку документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях?

а) нет; б) да; в) да, с санкции прокурора;

г) да, в случае, когда есть основания полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены, заменены.

1.49. Акты законодательства о налогах вступают в силу:

а) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

1.50. Подлежит ли уменьшению размер штрафа при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность?

а) нет; б) да, размер штрафа уменьшается на 50 %;

в) да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза.

1.51. Подлежит ли увеличению размер штрафа при наличии обстоятельств, отягчающих ответственность?

а) нет; б) да, размер штрафа увеличивается на 50 %;

в) да, размер штрафа увеличивается на 100 %.

1.52. Где могут быть обжалованы акты налоговых органов и действия их должностных лиц?

а) в вышестоящем налоговом органе;

б) в суде;

в) в вышестоящем налоговом органе или в суде.

НДС, акцизы

2.1. В какой бюджет поступает НДС?

а) во все звенья бюджетной системы; б) в федеральный бюджет;

в) распределяется между федеральным бюджетом и региональными бюджетами, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ.

2.2. В какой бюджет поступают акцизы?

а) в федеральный бюджет; б) во все звенья бюджетной системы;

в) распределяется между федеральным бюджетом и региональными бюджетами, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ.

2.3. По каким ставкам исчисляется НДС?

а) твердым; б) адвалорным; в) комбинированным.

2.4. По каким ставкам исчисляются акцизы?

а) твердым; б) адвалорным; в) комбинированным.

2.5. К каким группам налогов относятся НДС и акцизы?

а) общие; б) специальные.

2.6. Какие обороты не облагаются НДС?

а) реализация товаров, работ, услуг на территории РФ;

б) ввоз товаров на территорию РФ;

в) суммы авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров;

г) предоставление в аренду помещений иностранным организациям;

д) предоставление в аренду помещений российским организациям.

2.7. Какую сумму НДС должна уплатить в бюджет организация, реализовавшая за налоговый период продукцию (мебель) на сумму 2700 тыс. руб. в ценах без НДС, если поставщикам за поставленные материалы было уплачено 1180 тыс. руб., в ценах с НДС (все материалы оприходованы, предназначены для производственных нужд, на них имеются счета-фактуры), получен аванс от покупателей в счет предстоящей поставки товаров в сумме 236 тыс. руб.?

а) 360 тыс. руб.; б) 342 тыс. руб.; в) 306 тыс. руб.

2.8. В какой сумме НДС подлежит уплате, если в налоговом периоде организацией реализована продукция на сумму 472 тыс. руб., в том числе НДС 72 тыс. руб.; уплачено поставщикам за материальные ресурсы 118 тыс. руб., в том числе НДС 18 тыс. руб., из них получено и оприходовано 50 %, кроме того, оприходованы материалы, приобретенные за наличный расчет у физического лица, на сумму 5, 9 тыс. руб.?

а) 53,1 тыс. руб.; б) 54 тыс. руб.; в) 63 тыс. руб.

2.9. Какую сумму НДС должен уплатить хлебозавод, у которого выручка от реализации продукции составила 880 тыс. руб. в ценах без НДС, поставщикам уплачено за материалы 440 тыс. руб., в том числе НДС 40 тыс. руб., на непроизводственные нужды списаны материалы стоимостью 22 тыс. руб., в том числе НДС 2 тыс.руб., НДС по ним в предыдущем налоговом периоде был принят к вычету?

а) 88 тыс. руб.; б) 48 тыс. руб.; в) 50 тыс. руб.

2.10. Объем реализованных услуг турфирмы составил 1850 тыс. руб. в ценах без НДС, из них по зарубежным поездкам – 750 тыс. руб., поставщикам уплачено за приобретенные материальные ценности 649 тыс. руб., в том числе НДС 99 тыс. руб. Какую сумму НДС должна уплатить в бюджет турфирма?

а) 234 тыс. руб.; б) 99 тыс. руб.; в) 198 тыс. руб.

2.11. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по организации, занятой производством детских колясок, у которой выручка от реализации продукции составила 950 тыс. руб. в ценах без НДС, кроме того, был реализован пай в паевом инвестиционном фонде на сумму 250 тыс. руб., получен штраф за нарушение договорных обязательств в сумме 59 тыс. руб. Поставщикам уплачено за материальные ценности 354 тыс. руб., в том числе НДС 54 тыс. руб.

а) 50 тыс. руб.; б) 91 тыс. руб.; в) 41 тыс. руб.

2.12. Организацией получен доход от реализации основной продукции (строительные материалы) 870 тыс. руб. в ценах без НДС, в том числе получены средства от участия в реализации программы жилищного строительства для военнослужащих – 70 тыс. руб., поставщикам за материалы уплачено 472 тыс. руб., в том числе НДС 72 тыс. руб. Какую сумму НДС должна уплатить эта организация?

а) 102 тыс. руб.; б) 88 тыс. руб.; в) 72 тыс. руб.

2.13. Какую сумму НДС должно уплатить предприятие молочной промышленности, реализовавшее за налоговый период продукции в ценах без НДС на сумму 800 тыс. руб., если поставщикам уплачено за материалы 220 тыс. руб., в том числе НДС 20 тыс. руб., материалы получены, оприходованы, предназначены для производственных целей, но на 10 % материалов не получены счета-фактуры.

а) 80 тыс. руб.; б) 60 тыс. руб.; в) 62 тыс. руб.

2.14. Организация получила денежные средства от физического лица (его учредителя) на основании договора займа. В базу исчисления НДС эти денежные средства:

а) включаются;

б) включаются, если получены на безвозмездной основе;

в) не включаются.

2.15. Налогоплательщик имеет право на освобождение от уплаты НДС:

а) если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности не превысила 1 млн. руб.;

б) если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности не превысила 2 млн. руб.;

в) если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности не превысила 3 млн. руб.

2.16. Основанием для возникновения объекта налогообложения по НДС является:

а) факт реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ;

б) любая реализация товаров (работ, услуг);

в) передача товаров (работ, услуг);

г) переход права собственности на товары (работы, услуги).

2.17. Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) в соответствии с 21-й главой НК РФ:

а) подлежит включению в налоговую базу при исчислении НДС;

б) не подлежит включению в налоговую базу при исчислении НДС;

в) освобождается от налогообложения.

2.18. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ:

а) исчисленная исходя из цен реализации идентичных либо однородных работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде;

б) исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение;

в) исходя из рыночных цен без включения в них налога;

г) исчисленная по строительным нормативам с рентабельностью 15%.

2.19. Денежные средства инвесторов, полученные от реализации имущества и направленные в уставный капитал другой компании:

а) облагаются НДС в общеустановленном порядке;

б) не облагаются НДС;

в) не облагаются НДС, если имущество реализуется при ликвидации или реорганизации предприятия.

2.20. Налогоплательщиками акцизов не являются:

а) организации;

б) индивидуальные предприниматели;

в) лица, перемещающие товары через таможенную границу Таможенного союза;

г) структурные подразделения организации, передающие подакцизные товары другим структурным подразделениям этой организации для производства других подакцизных товаров.

2.21. Объектом налогообложения акцизами являются следующие операции:

а) реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров;

б) ввоз подакцизных товаров на территорию Российской Федерации;

в) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов);

г) передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров.

2.22. По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется:

а) как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза, НДС;

б) как стоимость переданных подакцизных товаров исходя из средних цен реализации либо рыночных цен без учета акциза, НДС;

в) как стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза, НДС;

г) как объем реализованной подакцизной продукции в натуральном выражении.