Тема 9. Экономическая сущность налогов, функции и их взаимосвязь. Налоговая система РФ.

При самостоятельном изучении темы студенты изучают семь вопросов:

1. Становление и развитие налогообложения.

2. Налог как экономическая и правовая категория. Функции налогов

3. принципы налогообложения.

4. Классификация налогов.

5. Система налогов и сборов в РФ.

6. Основные направления налоговой реформы.

7. Элементы налога.

При изучении этих вопросов, необходимо рассмотреть следующие составляющие компоненты темы. Экономическая сущность, необходимость и роль налогов и сборов. Функции налогов и их взаимосвязь: фискальная, распределительная, контрольная. Классификациям налогов: федеральные, региональные и местные; прямые и косвенные. Основные принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Элементы налога и их характеристика: налогоплательщики, объект налога, налоговая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок и способы исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога и сбора (отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит), порядок и условия предоставления. Налоговая система России. Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах. Налоговая реформа в РФ. Налоговый механизм. Понятие налоговой политики, субъекты, ее цели и формы: политика максимальных налогов, политика экономического развития, политика регулирования доходов, стимулирование инвести­ционной деятельности. Налоговое регулирование.

Тема 10. Бюджетная система Российской Федерации и организационно-правовые основы ее построения.

При самостоятельном изучении темы студенты изучают семь вопросов:

1. Экономическая сущность бюджета.

2. Принципы построения бюджета.

3. Функции бюджета и их содержание.

4. Входящие и выходящие потоки в бюджетной системе.

5.Основные мировые концепции использования бюджета.

6. Организационные принципы бюджетной системы.

7. Строение бюджетной системы.

При изучении этих вопросов, необходимо рассмотреть следующие составляющие компоненты темы. Государственное и административно-территориальное устройство как основа построения бюджетной системы. Зависимость бюджетного устройства от государственного. Типы государственного устройства: унитарное, конфедеративное и федеративное устройство. Строение бюджетной системы РФ, ее уровни: федеральный, региональный, местный. Организационно-правовые основы построения бюджетной системы РФ. Бюджетное право. Основы разграничения доходов и расходов между бюджетами. Виды бюджетов. Консолидированные бюджеты, их назначение. Государственные внебюджетные фонды как часть бюджетной системы. Принципы построения бюджетной системы РФ и их реализация в современных условиях. Этапы становления бюджетной системы Российской Федерации. Содержание и принципы межбюджетных отношений. Разграничение расходов и доходов между бюджетами разных уровней в РФ. Критерии разграничения. Совершенствование механизма разграничения расходных и налоговых полномочий между органами государственной власти и органами местного самоуправления. Распределение доходов между бюджетами, его назначение. Перераспределение средств между бюджетами, характеристика его форм. Финансовая помощь субъектам РФ и муниципалитетом, направление реформирования механизма ее представления.

Тема 11. Бюджетное устройство и бюджетный процесс.

При самостоятельном изучении темы студенты изучают шесть вопросов:

1. Понятие и принципы бюджетного устройства.

2. Состояние и перспективы развития бюджетной
системы РФ.

3. Межбюджетные отношения, их формы.

4. Распределение доходов и расходов между бюджетами в связи с совершенствованием бюджетного законодательства.

5. Бюджетный процесс, его стадии.

6. Организация бюджетного учета и отчетности.

При изучении этих вопросов, необходимо рассмотреть следующие составляющие компоненты темы. Понятие бюджетного устройства, его составляющие. Бюджетная система унитарного и федеративного государства, принципы ее построения. Демократизация общества и ее влияние на бюджетную систему. Необходимость построения современной бюджетной системы России на принципах бюджетного федерализма. Понятие бюджетного права. Бюджетные права федеральных и региональных органов власти. Бюджетные права муниципалитетов, их характеристика. Изменения в бюджетных правах федеральных, региональных и муниципальных органов в связи с проведением в России конституционной реформы. Основы разграничения доходов и расходов между звеньями бюджетной системы и видами бюджетов. Межбюджетные отношения, их формы. Распределение и перераспределение бюджетных доходов между уровнями управления. Передача расходных полномочий с одного уровня бюджетной системы на другой. Формы оказания финансовой помощи, их характеристика. Изменения в распределении доходов и расходов между бюджетами в связи с совершенствования бюджетного законодательства. Бюджетный процесс, его стадии. Составление проекта бюджета. Бюджетный (финансовый) год. Организация составления проекта бюджета органами исполнительной власти. Бюджетное планирование, его методы. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета органами законодательной власти. Бюджетная процедура и бюджетная инициатива. Бюджетные чтения. Вотирование бюджета.
Исполнение бюджета. Организация исполнения доходной и расходной частей бюджета. Системы кассового исполнения бюджета: казначейская, банковская, смешанная. Бюджетная классификация. Бюджетная роспись. Организация бюджетного учета и отчетности.