Характеристика уровней финансового потенциала

Уровень ФПО	Краткая характеристика
Высокий	Деятельность организации прибыльна. Финансовое положение стабильно
Средний	Деятельность организации прибыльна, однако финансовая стабильность во многом зависит от изменений как во внутренней, так и во внешней среде
Низкий	Организация финансово нестабильна

Данный этап рекомендуется проводить экспертным путем на основании значимости каждой составляющей.

Для нашего примера организация не по всем составляющим ФПО имеет высокие оценки, следовательно, ей можно присвоить средний уровень ФПО.

Таким образом, оценка производственного и финансового по­тенциала организации — необходимый этап стратегического анализа и управления, охватывающий все основные внутренние процессы. В результате такого анализа обеспечивается системный взгляд на орга­низацию, который позволит не только выявить все сильные и сла­бые стороны, но и создать на этой основе комплексный план пер­спективного развития.

Вопросы для самоконтроля:

1. Какие составляющие образуют совокупный экономический потенциал организации?

2. Что понимают под производственным потенциалом организации?

3. Какими показателями оценивается производственная составляющая производственного потенциала?

4. Назовите основные показатели оценки материальной составляющей производственного потенциала.

5. Что характеризуют показатели оценки кадровой составляющей производственного потенциала?

6. В какой последовательности проводится экспресс-оценка. По какой шкале оценивается уровень износа основных средств?

7. Как оценивается доля переменных затрат в себестоимости товара в материальной составляющей производственного потенциала?

8. Что отражает оценка соотношения коэффициента оборота по
приему и коэффициента оборота по выбытию кадров?

9. Как оценивается изменение выработки на одного работающего?

10.Каков принцип формирования шкалы определения уровня составляющих производственного потенциала?

11. Каким образом определяется уровень производственного потен­циала на основе оценок уровней его составляющих?

12. Что показывают результаты оценки уровня показателей и состав­ляющих производственного потенциала?

13. Какую последовательность шагов включает методика определе­ния уровня финансового потенциала организации?

14. Каким образом оценивается уровень финансовых показателей?

15. Что характеризует кривая, составленная на основе оценок финан­совых показателей?

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности

Наименование показателя	Формула расчета	Информационное обеспечение
Отчетная форма	Номера строк (с.), граф (г.)
1. Оценка имущественного положения
1.1. Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации	итог баланса-нетто		с.300- с.252-с.244
1.2. Доля основных средств в активах	стоимость основных средств		с. 120
итог баланса-нетто	с.300–с.252–с.244
1.3. Доля активной части основных средств	стоимость активной части основных средств		c.363(г.6)+с.364(г.6)
стоимость основных средств	с. 371 (г. 6)
1.4. Коэффициент износа основных средств	износ основных средств		с. 394 (г. 4)
первоначальная стоимость основных средств	с. 371 (г. 6)
1.5. Коэффициент износа активной части основных средств	износ активной части основных средств		с.394(г.4)
первоначальная стоимость активной части основных средств	с.363 (г.6)+с.366 (г.6)
1.6. Коэффициент обновления	первоначальная стоимость поступивших за период основных средств		с. 371 (г. 4)
первоначальная стоимость основных средств на конец периода	с. 371 (г. 6) '
1.7. Коэффициент выбытия	первоначальная стоимость выбывших за период основных средств		с. 371 (г. 5)
первоначальная стоимость основных средств на начало периода	с. 371 (г. 3)
2. Оценка ликвидности
2.1. Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)	собственный капитал + долгосрочные обязательства — внеоборотные активы или оборотные активы —краткосрочные пассивы		с.490-с.252-с.244+ c.590-с.190–с.230 или с.290-с.252-с.244- с.230-с.690
2.2. Маневренность собственных оборотных средств	денежные средства		с. 260
функционирующий капитал	с.290-с.252-с.244–с.230–с.690
2.3. Коэффициент текущей ликвидности	оборотные активы		с.290-с.252-с.244–с.230
краткосрочные пассивы	с.690
2.4. Коэффициент быстрой ликвидности	оборотные активы за минусом запасов		с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230
краткосрочные пассивы	с. 690
2.5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)	денежные средства		с.260
краткосрочные пассивы	с.690
2.6. Доля оборотных средств в активах	оборотные активы		с.290-с.252-с.244-с.230
всего хозяйственных средств (нетто)	с.300-с.252-с.244
2.7. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме	собственные оборотные средства		с.290-с.252-с.244-с.230-с.690
оборотные активы	с.290-с.252-с.244-с.230
2.8. Доля запасов в оборотных активах	запасы		с.210 + с.220
оборотные активы	с.290 - с.230
3. Оценка финансовой устойчивости
3.1. Коэффициент концентрации собственного капитала	собственный капитал		с.490-с.465-с.252-с.244
всего хозяйственных средств (нетто)	с.300-с.252-с.244
3.2. Коэффициент финансовой зависимости	всего хозяйственных средств (нетто)		с.300 - с.252 - с.244
собственный капитал	с.490 - с.252 -с.244
3.3. Коэффициент маневренности собственного капитала	собственные оборотные средства		с.290-с.252-c.244-c.230-с.690
собственный капитал	с.490-с.252-с.244
3.4. Коэффициент концентрации заемного капитала	заемный капитал		с.590+c.690
всего хозяйственных средств (нетто)	с.300-с.252-с.244
3.5. Коэффициент структуры долгосрочных вложений	долгосрочные пассивы		с.590
внеоборотные активы	с.190+ с.230
3.6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	долгосрочные пассивы		c.590
долгосрочные пассивы + собственный капитал	с.490-с.252-с.244+с.590
3.7. Коэффициент структуры заемного капитала	долгосрочные пассивы		с.590
заемный капитал	с.590 + с.690
3.8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	заемный капитал		с.590 + с.690
собственный капитал	с.490 - c.252 -с.244
4. Оценка деловой активности
4.1. Выручка от реализации	—		с.010
4.2. Чистая прибыль	—		с. 190
4.3. Производительность труда	выручка от реализации	2, 5	с.010(ф.№2)
среднесписочная численность	с.760(ф.№5)
4.4. Фондоотдача	выручка от реализации	1, 2	с.010(ф.№2)
средняя стоимость основных средств	с.120 (ф.№ 1)
4.5. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)	выручка от реализации	1, 2	с.010 (ф.№2)
средняя дебиторская задолженность	с.240(ф.№1)
4.6. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)	360 дней	1, 2	см. алгоритм для показателя 4.5
Показатель 4.5
4.7. Оборачиваемость запасов (в оборотах)	себестоимость реализации	1, 2	с.020 (ф.№2)
средние запасы	с.210+с.220 (ф.№ 1)
4.8. Оборачиваемость запасов (в днях)	360 дней	1, 2	см. алгоритм для показателя 4.7
Показатель 4.7
4.9. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)	средняя кредиторская задолженность х 360 дн.	1, 2	с.611+с.621+с.622 +с.627 (ф.№1)
себестоимость реализации	с.020(ф.№2)
4.10. Продолжительность операционного цикла	показатель 4.6+показатель 4.8	1,2	см. алгоритмы для показателей 4.6, 4.8
4.11. Коэффициент погашаемости дебитор-ской задолженности	средняя дебиторская задолженность	1, 2	см. алгоритм для показателя4.5
выручка от реализации
4.12. Оборачиваемость собственного капитала	выручка от реализации	1, 2	с.010(ф.№2)
средняя величина собственного капитала	с.490–с.252–с.244 (ф. № 1)
5. Оценка рентабельности
5.1. Чистая прибыль	балансовая прибыль —платежи в бюджет		с.190
5.2. Рентабельность продукции	прибыль от продаж		с.050
выручка от продаж	с.010
5.3. Рентабельность основной деятельности	прибыль от продаж		с.050
затраты на производство и сбыт продукции	с.020+с.030+с.040
5.4. Рентабельность совокупного капитала	чистая прибыль	1, 2	с.190(ф.№2)
итог среднего баланса-нетто	с.300 - c.252 -с.244 (Ф.№1)
5.5. Рентабельность собственного капитала	чистая прибыль	1, 2	с.190(ф.№2)
средняя величина собственного капитала	с.490 - c.252 -с.244 (ф.№1)
5.6. Период окупаемости собственного капитала	средняя величина собственного капитала	1, 2	с.490-с.252-с.244 (ф.№1)
чистая прибыль	с.140-с.150(ф.№2)

ЛИТЕРАТУРА

1. Адамайтис Л.А. «Анализ финансовой отчетности» Практикум, М., «Кнорус», 2007г.

2. Алексеева А.И., Васильев Ю.В.»Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» Учебное пособие. –М.: КНОРУС, 2007г.

3. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - Н.: Учебник Финансы и статистика, 1997.

4. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000. 112с.

5. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности» Учебное пособие, М., «Дело и сервис», 2003г.

6. Глебова О.П., Иванов К.А. и др. «Формирование себестоимости» М., МЦФЭР, 2005г.

7. Гиляровская Л.Т. «Экономический анализ» М., «ЮНИТИ», 2001г.

8. Ефимова О.В., Мельник М.В.»Анализ финансовой отчетности». – М.: «Омега-Л», 2004г..

9. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 1998.

10. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996.

11. Ковалев В.В, Волкова О.Н. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия»-Учебник, -М., «Проспект» 2000г.

12. Калина А.В., Конева М.И. «Современный экономический анализ и прогнозирование». Учебное пособие. К: МАУП, 2003г.

13. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. «Финансовый анализ» Учебное пособие. ООО «Издательство ЮНИТИ-ДАНА», 2001г.

14. Маха Р. «Калькулирование себестоимости по прямым издержкам» М., «Омега-Л» , 2007г.

15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –М.:.: «Инфра-М», 2006г.

16. .Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности– М.: «Инфра-М»», 2001г.

17. Савицкая Г.В. «Экономический анализ»– М.: «Новое знание», 2005г.

18. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализ предприятия. – М.: Инфра –М, 1996.

19. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: Инфра – М, 1999.

20. «Экономический анализ» Учебник под ред. проф. Н.В. Войтоловского, проф. А.П. Калининой, проф. И.И. Мазуровой 2 изд. М: «Высшее образование», 2006