Задания для самостоятельной работы. 1. Дайте понятие и перечислите задачи финансового планирования

1. Дайте понятие и перечислите задачи финансового планирования

2. Охарактеризуйте виды финансового планирования

3. Что подразумевается под бюджетированием? Из каких видов бюджетов складывается мастер-бюджет?

4. Какие виды финансовых бюджетов выделяют?

5. Назовите методы составления прогнозных, текущих и оперативных финансовых планов.

6. Охарактеризуйте этапы составления долгосрочного финансового плана организациию

7. Перечислите виды текущих финансовых планов организации.

8. Что включает методология бюджетирования?

9. Какие два принципиальных подхода существуют к выделению объектов бюджетирования?

10. В чем состоит различие существующих моделей бюджетирования?

11. Дайте классификацию видов бюджетов корпорации.

12. Из каких бюджетов складывается сводный бюджет корпорации.

13. Покажите порядок составления сводного бюджета.

14. Охарактеризуйте процедуру анализа и контроля исполнения бюджетов.

15. Составить бюджет денежных средств организации на 3 квартал года, используя следующие данные:

а) организация в среднем 80% продукции реализует в кредит, а 20% - за наличный расчет. Организация представляет своим контрагентам 30-дневный кредит на льготных условиях. 70% платежей оплачивается контрагентами вовремя, т.е. в течение предоставленного для оплаты месяца, а остальные 30% оплачиваются в течение следующего месяца.

б) объем реализации на 3 квартал текущего года составит (млн. руб.): июль – 35; август – 37; сентябрь – 42. Объем реализованной продукции в мае был равен 30 млн. руб., в июне – 32 млн. руб. Расчет выполнить и оформить в виде следующей последовательности аналитических таблиц (таблицы 11,12,13).

Таблица 11 - Динамика денежных поступлений и дебиторской задолженности в млн. руб.

Показатели Июль Август Сентябрь
Дебиторская задолженность (на начало периода) 17,9 20,2
Выручка– всего      
в том числе продажа в кредит      
Поступление денежных средств -всего      
в том числе продажа в кредит      
Поступление денежных средств – всего, в том числе:      
20% - продаж текущего месяца за наличный расчет      
70% - продаж в кредит прошлого месяца      
30% - продаж в кредит позапрошлого месяца      
Дебиторская задолженность на конец периода      


Таблица 12 - Прогнозирование движения денежных средств в млн. руб.

Показатель Июль Август Сентябрь
Поступление денежных средств      
реализация продукции      
прочие поступления 2,9 1,4 5,8
всего поступлений      
Отток денежных средств      
погашение кредиторской задолженности 29,6 34,5 39,5
прочие платежи (налоги зарплата и др.) 3,8 4,2 5,8
Всего выплат      
Излишек (недостаток) денежных средств      

Таблица 13 - Расчет требуемого краткосрочного финансирования в млн. руб.

Показатель Июль Август Сентябрь
Остаток денежных средств (на начало периода) 2,0 3,6 1,0
Изменение денежных средств      
Остаток денежных средств (на конец периода)      
Требуемый минимум денежных средств на расчетном счете
Требуемая дополнительная краткосрочная ссуда      

16. Имеются два объекта инвестирования. Величина требуемых ка­питальных вложений одинакова. Величина планируемого дохода в каждом проекте не определена и приведена в виде распределения в таблице 14. Следует из расчета определить, какой из проектов является более предпочтительным:

Таблица 14 – Доход и вероятность по проектам

Проект А Проект В
Доход, тыс. руб. Вероятность Доход, тыс. руб.   Вероятность
0,10 0,10
0,15 0,25
0,35 0,30
0,20 0,20
0,15 0,10

16. Определите прогнозную величину валовой прибыли, прибыли (убытка) от продаж, прибыли (убыток) до налогообложения, чистую прибыль (убыток) организации на 31 декабря 20140 г. (таблица 15).

Таблица 15 - Доходы и расходы организации на 31.12.2014 г.

В тыс. руб.

Наименование показателей Прогнозные данные
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 12 650 109
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг (8 297 938)
Коммерческие расходы (1 074 699)
Управленческие расходы (913 176)
Проценты к получению 4 220
Проценты к уплате (72 829)
Доходы от участия в других организациях 19 575
Прочие доходы 3 064 100
Прочие расходы (3 026 966)
Отложенные налоговые активы 10 501
Отложенные налоговые обязательства (84 227)
Текущий налог на прибыль (488 920)

17. Составьте прогнозный баланс организации, и ее потребность во внешнем финансировании методом процента от продаж по следующим данным. Рентабельность продаж должна составить 5%, норма распределения на дивиденды 40% .Выручка за отчетный период составила 20 млрд. руб., прогнозируемая -24 млрд. руб. Темп прироста выручки 20%. Данные отчетного баланса организации представлены в таблице 16.

Таблица 16– Баланс организации за отчетный период, млрд. руб.

Показатели Отчетный баланс Прогнозный баланс
АКТИВ    
Оборотные активы 2,0  
Внеоборотные активы 4,0  
БАЛАНС 6,0  
ПАССИВ    
Краткосрочные обязательства 2,0  
Долгосрочные обязательства 2,5  
Собственный капитал 0,3  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1,2  
БАЛАНС 6,0  

Рекомендуемая литература

1. Бухгалтерская отчетность организации [Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 4/99): Утв. приказом Минфина РФ от 6.07.1999. № 43н. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. 2-е изд., перераб. и доп. — К.: Эльга, Ника-Центр, 2007.

3. БримсонДж. Процессно-ориентированное бюджетирование. Внедрение но­вого инструмента управления стоимостью компании. — М.: Вершина, 2007.

4. Дайле А. Практика контроллинга / Пер. с нем. под. ред. М. Л. Лукашевича, Э.Н. Тихоненковой. — М.: Финансы и статистика, 2001.

5. Добровольский Е., Караванов Б., Боровков П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. — СПб.: Питер, 2006.

6. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Проспект, 2010.

7. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами. – М.: Финансы и статистика, 2000.

8. Концепция контроллинга: Управленческий учет. Система отчетности. Бюджетирование / Пер. с нем. 2-е изд. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2006.

9. Корпоративные финансы: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, А.И. Вострокнутовой. Стандарт третьего поколения. - СПб.: Питер, 2011.

10. Лихачева О.Н., Щуров С.А. Долгосрочная и краткосрочная политика предприятия: Учеб. пособие / Под ред. И.Я. Лукасевича. – М.: Вузовский учебник, 2007.

11. Маркарян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.: Приор, 1997.

12. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.: Финансы и статистика, 1999.

13. Немировский И.Б., Старожукова И.А. Бюджетирование. От стратегии до бюджета — пошаговое руководство. — М.: Вильямc, 2006.

14. Палий В.Ф. Организация управленческого учета. — М.: Бератор-Пресс, 2003.

15. Финансовое управление фирмой / Под ред. Терехина В.И. - М.: Экономика, 1998.

16. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. — М.: Юрайт, 2011.

17. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. — М.: Финансы и статистика, 2004.

18. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2000.

Наши рекомендации