Тема 5. Доходы и расходы бюджетов. Сбалансированность бюджетов

Планы семинарских занятий по дисциплине финансовое право 2012/2013 уч. год

Тема 1.Финансы и финансовая деятельность государства(2 часа)

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие финансов, их функции и значение.
2. Финансовая система Республики Беларусь. Конституционные основы финансово-кредитной системы Республики Беларусь.
3. Финансовая деятельность государства (понятие, принципы, формы и методы)
4. Правовое положение и функции органов, осуществляющих финансовую деятельность государства.

Вопросы-задания:

1. Определите соотношение понятий «финансы», «государственные финансы», «финансы предприятий», «финансы государственных предприятий».
2. Поясните, почему финансовая деятельность государства является управленческой деятельностью.
3. Приведите примеры финансовых отношений, опосредующих различные звенья финансовой системы Республики Беларусь.

Нормативные правовые акты:

1. Конституция Республики Беларусь от 15.03.1994 N 2875-XII (ред. от 17.11.2004)
2. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 № 441-З (в ред.14.06.2010)
3. Закон Республики Беларусь от 04.01.2010 N 108-З (ред. от 22.12.2011) «О местном управлении и самоуправлении в Республике Беларусь» (с изм. и доп., вступ. в силу с 22.01.2012)
4. Закон Республики Беларусь от 23.07.2008 N 424-З (ред. от 31.12.2009) «О Совете Министров Республики Беларусь»
5. Закон Республики Беларусь от 01.07.2010 N 142-З (ред. от 18.07.2011) «О Комитете государственного контроля Республики Беларусь и его территориальных органах»
6. Указ Президента Республики Беларусь от 05.05.2006 N 289 (ред. от 11.08.2011) «О структуре Правительства Республики Беларусь» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2012)
7. Указ Президента Республики Беларусь от 21.04.2008 N 228 (ред. от 19.01.2012) «О некоторых вопросах таможенных органов» (вместе с «Положением о Государственном таможенном комитете Республики Беларусь»)
8. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31.10.2001 № 1585 (ред. от 13.24.2012) «Вопросы Министерства финансов Республики Беларусь»
9. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31.10.2001 N 1592 (ред. от 13.02.2012) «Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь»

Тема 2.Финансовое право и финансовые правоотношения(2 часа)

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие финансового права, его предмет и метод.
2. Финансовое право в системе права Республики Беларусь.
3. Наука финансового права

а) предмет, содержание и методы науки финансового права.

б) история становления науки финансового права.

1. Понятие, виды, содержание финансово-правовых норм.
2. Финансовые правоотношения: понятие, содержание, особенности. Виды финансовых правоотношений.
3. Субъекты финансового права и финансовых правоотношений, их отличие. Способы защиты прав субъектов финансовых правоотношений.

Вопросы-задания:

1. На основе анализа Закона «О бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый год» приведите примеры рекомендательных норм финансового права.
2. Приведите примеры:

а) финансовых отношений, состовляющих предмет финансового права;

б) нефинансовых отношений, составляющих предмет финансового права.

1. Все ли отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства, являются предметом финансового права?

4. Что такое финансовая деликтоспособность? Как Вы думаете, всегда ли одновременно все элементы финансовой правосубъектности (правоспособность, дееспособность, деликтоспособнсоть) совпадают в одном лице как субъекте финансового права.

Нормативные правовые акты:

1. Закон Республики Беларусь от 30.12.2011 № 331-З «О республиканском бюджете на 2012 год»

Тема 3. Финансовый контроль в Республике Беларусь(4 часа)

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие, цель, задачи и принципы финансового контроля.
2. Виды финансового контроля.
3. Понятие, задачи, субъекты ведомственного финансового контроля.
4. Независимый финансовый контроль (аудит): понятие, особенности, виды и значение. Аудиторское заключение.
5. Формы и методы финансового контроля. Проверка как основной метод финансового контроля.
6. Порядок организации и проведения проверок. Оформление результатов проверки.
7. Порядок обжалования решений контролирующих органов, требований (предписаний) об устранении нарушений, действий (бездействия) проверяющих.
8. Система органов финансового контроля.

Задания:

Подготовить сообщения на темы:

1. Органы финансовых расследований в системе финансового контроля.

2. Функции Национального банка Республики Беларусь в сфере финансового контроля.

3. Министерство по налогам и сборам как орган финансового контроля.

Нормативные правовые акты:

1. Конституция Республики Беларусь от 15.03.1994 N 2875-XII (ред. от 17.11.2004)
2. Закон Республики Беларусь от 01.07.2010 N 142-З (ред. от 18.07.2011) «О Комитете государственного контроля Республики Беларусь и его территориальных органах»
3. Закон Республики Беларусь от 04.01.2010 N 108-З (ред. от 22.12.2011) «О местном управлении и самоуправлении в Республике Беларусь» (с изм. и доп., вступ. в силу с 22.01.2012)
4. Закон Республики Беларусь от 23.07.2008 N 424-З (ред. от 31.12.2009) «О Совете Министров Республики Беларусь»
5. Закон Республики Беларусь от 08.11.1994 № 3373-XII (ред. от 22.12.2011) «Об аудиторской деятельности»
6. Закон Республики Беларусь от 16.07.2008 N 414-З (ред. от 13.12.2011) «Об органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь»
7. Указ Президента Республики Беларусь от 16.10.2009 N 510 (ред. от 09.03.2010) «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» (вместе с «Положением о порядке организации и проведения проверок»)
8. Указ Президента Республики Беларусь от 22.06.2010 N 325 «О ведомственном контроле в Республике Беларусь»
9. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31.10.2001 N 1585 (ред. от 13.02.2012) «Вопросы Министерства финансов Республики Беларусь».
10. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31.10.2001 N 1592 (ред. от 13.02.2012) «Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь»

Тема 4. Правовые основы бюджетной системы(2 часа)

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие и значение бюджета. Роль бюджета в регулировании социально-экономических процессов.

2. Понятие и структура бюджетной системы. Республиканский бюджет и местные бюджеты.

3. Принципы бюджетной системы, их содержание.

4. Правовой статус государственных внебюджетных фондов

Задания:

1. Возможно ли в текущем бюджетном году блокирование статей расходов республиканского бюджета на трансферты населению. Аргументируйте свой ответ.

2. Раскройте понятие сбалансированности бюджетов и объясните, каким образом она достигается.

4. Используя Закон Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый год» определите:

а. В каком объеме (по доходам и расходам) утвержден республиканский бюджет и предельный размер его дефицита?

б. Какие источники покрытия дефицита республиканского бюджета определены законом, и в каком объеме?

в. Как распределены общегосударственные налоги между республиканским и местными (областей и г. Минска) бюджетами?

5.Подготовить сообщение «История возникновения бюджета».

Нормативные правовые акты:

1. Конституция Республики Беларусь от 15.03.1994 N 2875-XII (ред. от 17.11.2004)

2. Бюджетный кодекс Республики Беларусь от 16.07.2008 N 412-З (ред. от 30.12.2011)

3. Закон Республики Беларусь от 30.12.2011 № 331-З «О республиканском бюджете на 2012 год»

4. Указ Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 N 40 (ред. от 23.09.2011) «О Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты» (вместе с «Положением о Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь», «Положением об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты»)

5. Указ Президента Республики Беларусь от 23.10.2003 № 465 (ред. от 12.05.2009) «Об образовании государственного внебюджетного фонда гражданской авиации» (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.01.2010) (вместе с «Положением о порядке формирования и использования средств государственного внебюджетного фонда гражданской авиации»)

6. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Правления Национального банка Республики Беларусь от 08.12.2005 N 143/171 (ред. от 28.06.2010) «Об утверждении Инструкции о порядке исполнения республиканского бюджета и бюджета государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь по доходам» Закон Республики Беларусь от 29.02.1996 N 138-XIII (ред. от 06.01.2009) «Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь»

Тема 5. Доходы и расходы бюджетов. Сбалансированность бюджетов

(2 часа)

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие доходов бюджетов. Группы доходов бюджета.

2. Собственные и регулирующие доходы республиканского бюджета и местных бюджетов.

3. Состав расходов бюджета. Текущие и капитальные расходы бюджета.

4. Формы расходов бюджета. Расходы на функционирование бюджетных организаций. Бюджетные трансферты населению.

5. Резервные фонды бюджетов. Резервный фонд Президента Республики Беларусь.

6. Бюджетная классификация и ее правовое значение. Состав бюджетной классификации.

7. Понятие сбалансированности бюджета. Дефицит бюджета и порядок его утверждения. Финансирование дефицита бюджета. Профицит бюджета.

8. Межбюджетные отношения в Республике Беларусь

Нормативные правовые акты:

1. Конституция Республики Беларусь от 15.03.1994 N 2875-XII (ред. от 17.11.2004)

7. Бюджетный кодекс Республики Беларусь от 16.07.2008 N 412-З (ред. от 30.12.2011)

2. Закон Республики Беларусь от 30.12.2011 № 331-З «О республиканском бюджете на 2012 год»

3. Указ Президента Республики Беларусь от 07.12.2009 N 596 (ред. от 13.12.2011) «О некоторых вопросах формирования и использования средств инновационных фондов» (вместе с «Положением о порядке формирования и использования средств инновационных фондов»)

4. Указ Президента Республики Беларусь от 28.12.2005 N 637 (ред. от 06.01.2012) «О порядке исчисления в бюджет части прибыли государственных унитарных предприятий, государственных объединений, являющихся коммерческими организациями, а также доходов от находящихся в республиканской и коммунальной собственности акций (долей в уставных фондах) хозяйственных обществ и об образовании государственного целевого бюджетного фонда национального развития»

5. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Правления Национального банка Республики Беларусь от 08.12.2005 N 143/171 (ред. от 28.06.2010) «Об утверждении Инструкции о порядке исполнения республиканского бюджета и бюджета государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь по доходам»

6. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 31.12.2008 N 208 (ред. от 12.01.2012) «О бюджетной классификации Республики Беларусь» (вместе с «Инструкцией о порядке применения бюджетной классификации Республики Беларусь»)

Тема 6. Бюджетный процесс в Республике Беларусь. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства(4 часа)

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие и принципы бюджетного процесса.

1. Участники бюджетного процесса и их полномочия.
2. Деятельность государственных органов по составлению проектов республиканского и местных бюджетов.
3. Рассмотрение и утверждение республиканского бюджета и местных бюджетов.
4. Исполнение бюджета. Казначейская система исполнения бюджетов. Бюджетная роспись. Бюджетная смета.
5. Порядок составления и утверждение отчетов об исполнении республиканского и местных бюджетов.
6. Контроль за соблюдением бюджетного законодательства.
7. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства.

Задание:

1. Определите сходства и отличия законодательного процесса и бюджетного процесса.
2. Какие органы и как пользуются бюджетной классификацией на стадии составления проекта бюджета и на стадии исполнения бюджета.
3. Подготовить сообщения:

· «Министерство финансов в бюджетном процессе Республики Беларусь»

· «Роль Государственного казначейства в исполнении бюджета»

· Особенности бюджетной системы СССР (БССР).

Подготовить сообщения на темы:

- Статус и роль казначейства в исполнении бюджета;

- Финансовые планы и акты в осуществлении государственных расходов.

Нормативно-правовые акты:

1. Конституция Республики Беларусь от 15.03.1994 N 2875-XII (ред. от 17.11.2004)

8. Бюджетный кодекс Республики Беларусь от 16.07.2008 N 412-З (ред. от 30.12.2011)

2. Закон Республики Беларусь от 30.12.2011 № 331-З «О республиканском бюджете на 2012 год»

3. Закон Республики Беларусь от 14.07.2011 N 294-З «Об утверждении отчета об исполнении республиканского бюджета за 2010 год»

4. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16.12.1993 № 846 (ред. от 10.02.2009) «О государственном казначействе Республики Беларусь»

5. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 08.04.1998 N 565 (ред. от 05.01.2000) «О переходе на казначейскую систему исполнения республиканского бюджета и создании территориальных органов государственного казначейства»

6. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Правления Национального банка Республики Беларусь от 08.12.2005 N 143/171 (ред. от 28.06.2010) «Об утверждении Инструкции о порядке исполнения республиканского бюджета и бюджета государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь по доходам»

7. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Правления Национального банка Республики Беларусь от 23.12.2005 N 159/176 (ред. от 17.12.2008) «Об утверждении Инструкции о порядке исполнения местных бюджетов по доходам»

8. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 27.07.2011 N 63 «Об утверждении Инструкции о порядке организации и осуществления исполнения республиканского бюджета, местных бюджетов, бюджета государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь по расходам и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства финансов Республики Беларусь»

Тема 7. Основы налогового права(2 часа)

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие и признаки налога. Отграничение налога от сбора (пошлины).
2. Классификация налогов.
3. Функции налога.
4. Правовая конструкция налога (элементы налогообложения).
5. Плательщики налогов, сборов (пошлин). Налоговое резидентство.
6. Объект налогообложения. Товары. Работы и услуги. Доходы и источники их получения. Дивиденды и проценты
7. Понятие налоговой системы Республики Беларусь, ее структура и принципы
8. Налоговое право и его роль в системе финансового права.

Задание:

1.Составить по 2 задачи по налоговому законодательству.

Нормативные правовые акты:

1. Конституция Республики Беларусь от 15.03.1994 N 2875-XII (ред. от 17.11.2004)

2. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) от 19.12.2002 N 166-З (ред. от 30.12.2011)

3. Закон Республики Беларусь от 30.12.2011 № 331-З «О республиканском бюджете на 2012 год»

4. Указ Президента Республики Беларусь от 09.03.2010 N 143 (ред. от 24.02.2012) "Об отдельных вопросах налогообложения"(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2012)

Тема 8. Республиканские и местные налоги и сборы(2 часа)

Вопросы для обсуждения:

1. Общая характеристика налогов с организаций в Республике Беларусь.

2. Общая характеристика налогов, уплачиваемых физическими лицами.

3. Устранение двойного налогообложения.

4. Налогообложение отдельных категорий плательщиков.

5. Виды местных налогов и сборов, порядок их установления, введения, изменения и прекращения действия.

Задание:

1.Заполнить таблицу: «Система республиканских налогов в Республике Беларусь»

НАЛОГ	НПА	ПЛАТЕЛЬЩИКИ	ОБЪЕКТ	КЛАССИФИКАЦИЯ
1.Налог на доходы и прибыль…..

Нормативные правовые акты:

1. Конституция Республики Беларусь от 15.03.1994 N 2875-XII (ред. от 17.11.2004)

2. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) от 19.12.2002 N 166-З (ред. от 30.12.2011)

3. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29.12.2009 N 71-З (ред. от 04.01.2012)

4. Закон Республики Беларусь от 30.12.2011 № 331-З «О республиканском бюджете на 2012 год»