Анализ ликвидности баланса __

Задание 1

По данным таблицы №1 произвести анализ товарооборота за год, по кварталам.

1. В процессе анализа рассчитайте:

Ø Абсолютное отклонение (отчетный год – базисный год);

Ø Удельные веса (Ткв / Тгод х 100%);

Ø Отклонение по удельным весам (отчетный период – базисный период);

Ø Темп изменения товарооборота (Тотч / Тбаз х 100%).

2. Результаты расчетов оформите в аналитическую таблицу.

3. По результатам анализа оформите графики, сделайте выводы и рекомендации по увеличению товарооборота.

Таблица № 1

Анализ динамики

Товарооборота____________________

_

Период	Базисный период	Отчетный период	Отклонение	Темп изменения, %
тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
год						-

По данным таблицы № 2 произвести анализ показателей по труду.

1. В процессе анализа рассчитайте:

Ø Абсолютную сумму экономии (-) или перерасхода (+)

(ФОТотч – ФОТбаз)

Ø Размер снижения (-) или роста (+) уровня заработной платы (Уотч – Убаз)

Ø Относительную сумму экономии (-) или перерасхода (+)

(Уотч – Убаз) х Тотч /100%

Ø Размер влияния на фонд заработной платы факторов:

o изменения численности работников (Ч)

(Чотч – Чбаз) х Сз баз

o изменения средней заработной платы (Сз)

(Сз отч – Сз баз) х Ч отч

2. Изучите соотношение темпов изменения производительности труда (выработки) и средней заработной платы на одного работника

3. Рассчитайте размер влияния на объем товарооборота:

Ø изменения численности работников

(Чотч – Чбаз) х Пбаз

Ø Изменения производительности труда (П)

(Потч – Пбаз) х Чотч

4. По результатам расчетов оформите аналитическую таблицу, постройте графики, сделайте соответствующие выводы и рекомендации по улучшению стимулирования труда работников, по росту производительности труда на одного работника и объема товарооборота.

Таблица № 2

Анализ показателей по труду ______

_

Показатели	Един. изм	Базисный год	Отчетный год	Отклонение +, -	Темп изменения, %
1.Товарооборот	тыс.руб.
2.Общая численность работников	чел.
3.Численность торгово-оперативных работников	чел.
4.Выработка на одного работающего (стр1 / стр2)	тыс.руб.
5.Выработка на одного торгово-оперативного работника (стр1 / стр3)	тыс.руб.
6.Фонд заработной платы	тыс.руб.
7.Уровень заработной платы (стр6 / стр1 х 100%)	%
8.Среднегодовая заработная плата	тыс.руб.

Задание 2

По данным таблицы № 3

1. Произведите анализ валового дохода (ВД), рассчитайте:

Ø Отклонения валового дохода отчетного периода от базисного

o в сумме (ВДотч – ВДбаз)

o по уровню (Увд отч – Увд баз)

Ø Темп изменения (ВДотч / ВДбаз х 100%)

Ø Размер влияния на валовой доход:

o изменения объема товарооборота

(Тотч – Тбаз) х Увд баз / 100%

o изменения уровня валового дохода (Увд)

(Увд отч – Увд баз) х Тотч / 100%

2. Произведите анализ прибыли (П) и рентабельности (Уп) товарооборота, рассчитайте:

Ø Отклонения прибыли отчетного периода от базисного

o в сумме (Потч – Пбаз)

o по уровню (Уп отч – Уп баз)

Ø Темп изменения (Потч / Пбаз х 100%)

Ø Размер влияния на прибыль:

o изменения объема товарооборота

(Тотч – Тбаз) х Уп баз / 100%

o изменения уровня валового дохода (Увд)

(Увд отч – Увд баз) х Тотч / 100%

o изменения уровня издержек (Ebj)

(Уио отч – Уио баз) х Тотч / 100%

o изменения прочих доходов и расходов предприятия

3. По результатам в расчетах постройте аналитическую таблицу, графики, сделайте соответствующие выводы и рекомендации по улучшению финансовых результатов работы предприятия.

Таблица № 3

Анализ финансовых результатов __

_

Показатели	Един. изм	Базисный год	Отчетный год	Отклонение +, -	Темп изменения, %
1.Товарооборот	тыс.руб.
2.Валовой доход от реализации	тыс.руб.
3.Уровень валового дохода (стр2 / стр1 х 100%)	%
4.Издержки обращения	тыс.руб.
5.Уровень издержек обращения (стр4 / стр1 х 100%)	%
6.Прибыль от реализации (стр2 – стр4)	тыс.руб.
7.Уровень рентабельности (стр6 / стр1 х 100%)	%
8.Прочие доходы	тыс.руб.
9.Прочие расходы	тыс.руб.
10.Балансовая прибыль	тыс.руб.
11.Уровень рентабельности (стр10 / стр1 х 100%)	%
12.Чистая прибыль (стр10 – налог на прибыль)	тыс.руб.
13.Уровень рентабельности (стр12 / стр1 х 100%)	%

Задание 3

1. По балансу за отчетный период произвести анализ имущества предприятия и источников его формирования (таблица № 4). Определите абсолютные отклонения, отклонения по удельным весам, темп изменения за анализируемый период.

Наименование статей	На начало года	На конец года	Отклонение +, -	Темп изменения, %
тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
					гр.4 – гр.2	гр.5 – гр.3	гр.4 / гр.2 х 100%
Актив
1 раздел
2 раздел
Баланс
Пассив
3 раздел
4 раздел
5 раздел
Баланс

2. По данным таблицы № 5 произведите анализ ликвидности баланса.

Для расчета платежного излишка (+) или недостатка (-) для расчета коэффициентов текущей, срочной и абсолютной ликвидности по балансу предприятия сгруппируйте:

Ø Активы баланса в зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства в следующие группы:

· (А1) наиболее ликвидные активы:

Краткосрочные финансовые вложения;

Денежные средства.

· (А2) быстро реализуемые активы:

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты).

· (А3) медленно реализуемые активы:

Запасы;

НДС по приобретенным ценностям;

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

· (А4) трудно реализуемые активы:

Итого по первому разделу актива.

Ø Пассивы баланса по степени срочности их оплаты сгруппируйте в следующие группы:

· (П1) наиболее срочные обязательства:

Кредиторская задолженность.

· (П2) краткосрочные пассивы:

Заемные средства;

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;

Прочие краткосрочные обязательства.

· (П3) долгосрочные пассивы:

Итого по разделу 4 пассива;

Доходы будущих периодов;

Резервы предстоящих расходов и платежей;

· (П4) постоянные, или устойчивые, пассивы:

Итого по разделу 3 пассива.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

А3 ≥ П3

А4 ≤ П4

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

Ø Текущую ликвидность (ТЛ), которая свидетельствует о платежеспособности (+) или не платежеспособности (-) предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)

Ø Перспективную ликвидность (ПЛ). Это прогноз платежеспособности на основе будущих поступлений и платежей:

ПЛ = А3 – П3

3. По данным таблицы № 5 рассчитайте коэффициенты автономии, банкротства, обеспеченности собственными средствами оборотных активов.

· К автономии = 3 раздел пассива баланса : (1+2 раздела актива)

(оптимальное значение коэффициента ≥ 0,5)

· К банкротства = 1 – К автономии

· К финансовой зависимости = (4+5 раздел пассива) : 3 раздел пассива

(оптимальное значение коэффициента ≤ 1)

· К маневренности = (3 раздел пассива – 1 раздел актива) : 3 раздел пассива

(оптимальное значение коэффициента 0,5)

· К обеспеченности собственными средствами оборотных активов = 3 раздел пассива – 1 раздел актива) : 2 раздел актива

(оптимальное значение коэффициента не менее 0,1)

· К текущей ликвидности = 2 раздел актива : 5 раздел пассива

(норма коэффициента от 1 до 2)

· К срочной ликвидности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + краткосрочная дебиторская задолженность + прочие оборотные активы) : 5 раздел пассива

(норма коэффициента больше 1)

· К абсолютной ликвидности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) : 5 раздел пассива

4. По результатам анализа баланса сделайте соответствующие выводы и рекомендации.

Таблица № 5

Анализ ликвидности баланса ______

________________________________