Основные результаты финансово-хозяйственной деятельности

АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-

ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПРЕДПРИЯТИЯ

Методические указания по выполнению курсовой работы
для студентов всех форм обучения специальности 080502 –
«Экономика и управление на предприятии (по отраслям)»

Березники 2012

УДК 336.77

Рецензент: канд. экон. наук, доцент C. А. Черный

Копотева А.В., Голев А.В.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Метод. указания по выполнению курсовой работы / А.В. Копотева, А.В. Голев; Березниковский филиал ПНИПУ. – Пермь: Изд-во Перм. нац. исслед. политехн. ун-та, 2012. – с.

Рассмотрены основные направления и методы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе использования данных внешней финансовой (бухгалтерской) отчетности: анализ основных результатов финансово-хозяйственной деятельности, анализ баланса, анализ показателей финансового состояния, рейтинговая оценка, диагностика вероятности банкротства.

Предназначено для студентов экономических специальностей, выполняющих курсовую работу и дипломные проекты в области финансово-экономических расчетов.

Оглавление

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ.. 4

СОДЕРЖАНИЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ... 4

ВВЕДЕНИЕ.. 5

1. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 5

2. ОБЩАЯ ОЦЕНКА СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА И ЕГО ИСТОЧНИКОВ.. 6

2.1. Составление агрегированного баланса. 6

2.2. Анализ структуры и динамики изменений баланса. 7

2.3. Анализ ликвидности баланса. 11

2.4. Выводы.. 13

3. ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ.. 14

3.1. Показатели имущественного положения. 15

3.2. Показатели финансовой устойчивости. 18

3.3. Показатели платежеспособности (ликвидности). 20

3.4. Показатели деловой активности. 22

3.5. Показатели рентабельности. 26

3.6. Показатели доходности ценных бумаг. 29

3.7. Выводы.. 31

4. РЕЙТИНГОВАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 32

4.1. Балльная рейтинговая оценка. 32

4.3. Выводы.. 39

5. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО КРИЗИСА (БАНКРОТСТВА). 39

5.1. Оценка удовлетворительности структуры баланса предприятия. 40

5.2. Оценка вероятности банкротства по модели Альтмана. 42

5.3. Выводы.. 43

6. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АНАЛИЗА.. 43

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. 43

Библиографический список.. 43

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 44

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ... 44

Приложение 1 ОБРАЗЕЦ ОФОРМЛЕНИЯ ТИТУЛЬНОГО ЛИСТА КУРСОВОЙ РАБОТЫ 45

Приложение 2 НОРМАТИВНЫЕ ЗНАЧЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ БАЛЛЬНОЙ РЕЙТИНГОВОЙ ОЦЕНКИ.. 46

Приложение 3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ В ДИПЛОМНОМ ПРОЕКТЕ.. 47

Приложение 4 ГОДОВАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ.. 49

Приложение 5 СИСТЕМА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.. 67

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

В курсовой работе выполняется финансовый анализ деятельности предприятия за ряд отчетных периодов (лет) и по данным анализа разрабатываются меры по улучшению финансово-хозяйственной деятельности.

СОДЕРЖАНИЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Курсовая работа выполняется по следующему плану.

Введение.

1. Основные результаты финансово-хозяйственной деятельности.

2. Общая оценка структуры имущества и его источников.

2.1. Составление агрегированного баланса.

2.2. Анализ структуры и динамики изменений баланса.

2.3. Анализ ликвидности баланса.

2.4. Выводы.

3. Показатели финансового состояния.

3.1. Показатели имущественного положения.

3.2. Показатели финансовой устойчивости.

3.3. Показатели платежеспособности (ликвидности).

3.4. Показатели деловой активности.

3.5. Показатели рентабельности.

3.6. Показатели доходности ценных бумаг.

3.7. Выводы.

4. Рейтинговая оценка финансового состояния.

4.1. Балльная рейтинговая оценка.

4.2. Выводы.

5. Диагностика финансового кризиса (банкротства).

5.1. Оценка удовлетворительности структуры баланса.

5.2. Оценка вероятности банкротства по модели Альтмана.

5.3. Выводы.

6. Рекомендации по результатам анализа.

Заключение.

Список литературы.

Приложение 1. Информация об электронном варианте расчетов.

Приложение 2. Бухгалтерская отчетность.

Ниже приведено в соответствии с планом курсовой работы краткое содержание каждого раздела.

ВВЕДЕНИЕ

В этом разделе кратко характеризуются назначение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его место в системе управления предприятием, общие положения по методике его проведения и взаимосвязь с другими экономическими дисциплинами.

«Введение» завершается краткой характеристикой предприятия, периода анализа, особенностей учетной политики данной организации, используемых форм отчетности и других исходных данных.

ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Для анализа уровня и динамики изменения основных результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия составляется табл. 1.1, в которой используются данные отчетности предприятия из формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Таблица 1.1

Анализ основных результатов финансово-хозяйственной деятельности

предприятия

(тыс. руб.)

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Темп роста, %
1. Выручка (нетто) от реализации продукции (работ, услуг)
2. Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг)
3. Прибыль (убыток) от продаж
4. Прочие доходы и расходы
5. Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль)
6. Налог на прибыль
7. Чистая прибыль

При этом:

1. Выручка (нетто) от реализации продукции (работ, услуг) = стр. 2 110(выручка);

2. Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) = = стр. 2 120 (себестоимость продаж) + стр. 2 210 (коммерческие расходы) + + стр. 2 220 (управленческие расходы);

3. Прибыль (убыток) от продаж = стр. 2 200 = 1 + 2;

4. Прочие доходы и расходы = стр. 2 310 (доходы от участия в других организациях) + стр. 2 320 (проценты к получению) + стр. 2 330 (проценты к уплате) + стр. 2 340 (прочие доходы) + стр. 2 350 (прочие расходы);

5. Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль) = стр. 2 300 (прибыль / убыток до налогообложения) = 3 + 4;

6. Налог на прибыль = стр. 2 410 (текущий налог на прибыль) +
+ стр. 2 430 (изменение отложенных налоговых обязательств) + стр. 2 450 (изменение отложенных налоговых активов) + стр. 2 460 (прочее);

7. Чистая прибыль = стр.2 400 (чистая прибыль / убыток) = 5 + 6.

По данным табл. 1.1 рассматривается динамика балансовой и чистой прибыли, общее влияние динамики выручки и затрат на показатели прибыли предприятия.

Общую характеристику желательно дополнять приведением конкретных причин и факторов, повлиявших на изменение результатов финансово-хозяйственной деятельности.