Тема 24. Особенности налогообложения прибыли и доходов нерезидентов Республики Беларусь

План занятия:

1. Исчисление налога на прибыль иностранных организаций.
2. Льготный режим налогообложения доходов, полученных иностранной организацией.
3. Порядок применения межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложенияприбыли и доходов нерезидентов РБ.

Вопросы для самоконтроля:

1. Что такое постоянное представительство?

2. Приведите конкретные примеры иностранных организаций, осуществляющих деятельностьв РБ через постоянное представительство.

3. В чем отличие налогообложении нерезидентов, осуществляющих и не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство?

4. Что является объектом налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство?

5. Какие ставки налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство,установлены в РБ?

6. Для каких иностранных организаций предусматривается льготный режим налогообложения?

Темы рефератов:

1. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельностьв РБ через постоянное представительство.

2. Особенности налогообложенияиностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство.

Задания для аудиторной работы:

1. Изучите практику налогообложения нерезидентов в странах СНГ и сделайте соответствующие выводы о ее влиянии на инвестиционный климат.

2. Рассмотрите действующие международные соглашения об избежании двойного налогообложенияприбыли и доходов нерезидентов РБ.

Тема 25. Особые режимы налогообложения

План занятия:

1. Единый налог с ИП и иных физических лиц.

2. Условия применения упрощенной системы налогообложения.

3. Налогообложение резидентов СЭЗ.

Вопросы для самоконтроля:

1. В каком размере уплачивается единый налог с ИП и иных физических лиц?
2. Что такое упрощенная система налогообложения?
3. По какой ставке уплачивается единый налог дня производителей сельскохозяйственной продукции?
4. В каком размере уплачивается сбор за осуществление ремесленной деятельности?
5. В зависимости от чего устанавливается ставка налога на игорный бизнес и почему?
6. В чем заключаются особенности налогообложения резидентов СЭЗ?
7. В каком размере уплачивается сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма?

Темы рефератов:

1. Роль и значение особых режимов налогообложения.

2. Налогообложение ИП: отечественный и мировой опыт.

Задания для аудиторной работы:

1. Изучите порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и отказа от ее применения.

2. Рассмотрите порядок установления ставок единого налога с ИП и иных физических лиц в зависимости от видов деятельности и сделайте вывод о необходимости сокращения или расширения данного перечня.

Тема 26. Подоходный налог

План занятия:

1. Определение суммы подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет.

2. Особенности уплаты подоходного налога на основании налоговой декларации.

Вопросы для самоконтроля:

1. По какой ставке взимается подоходный налог в РБ?

2. Какие виды доходов освобождаются от подоходного налога?

3. Перечислите стандартные и социальные налоговые вычеты при определении налоговой базы подоходного налога.

4. В чем состоят особенности определения налоговой базы подоходного налога при получении доходов в натуральной форме?

5. В чем заключаются особенности налогообложения доходов, полученных в виде дивидендов?

6. Укажите срок предоставления налоговой декларации плательщиками при уплате подоходного налога.

Темы рефератов:

1. Роль подоходного налогаврегулировании уровня реальных доходов населения.

1. Подоходный налог как источник формирования доходной базы бюджета.

Задания для аудиторной работы:

1. Изучите информацию о роли подоходного налога в доходах государственного бюджета различных стран мира, сделайте соответствующие выводы.

2. Приведите обоснованные доводы в пользу возможности унификации ставок подоходного налога в странах СНГ.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бюджетный кодекс Республики Беларусь, 16 июля 2008 г. №412-З: принят Палатой представителей 17 июня 2008 г.: одобрен Советом Республики 28 июня 2008 г. – Минск: Амалфея, 2009. – 184 с.

2. Налоговый кодекс Республики Беларусь (особенная часть) №71-З от 29.12.2009.

3. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2005. – 656 с.

4. Финансы и финансовый рынок: учебное пособие для студентов вузов по экон. спец-тям / [О.А. Пузанкевич и др.]; под ред. О. А. Пузанкевич. – Мн.: БГЭУ, 2010. – 312 с.

5. Бельзецкий, А. И. Финансы и финансовый рынок: учеб.-метод. комплекс / А. И. Бельзецкий. – Минск: Изд-во МИУ, 2010. – 444 с.

6. Теплякова, Н. А. Финансы и финансовый рынок: ответы на экзаменационные вопросы / Н. А. Теплякова. – Минск: Тетра-Системс, 2010. – 208 с.

7. Волочко Н. К. Финансовый контроль и аудит: практикум / Н. К. Волочко. – Минск: БГЭУ, 2010. – 86 с.

8. Шидловская М. С. Финансовый контроль и аудит: Учеб. пособие / М. С. Шидловская. – Мн.: Выш. шк., 2001. – 495 с.

9. Хмельницкий В. А. Ревизия и аудит: Учеб. комплекс / В. А. Хмельницкий. – Мн.: Книжный Дом, 2005. – 480 с.:ил.

10. Пупко Г. Н. Аудит и ревизия: Учеб. пособие. – Мн.: Интерпрессервис; Мисанта, 2003. – 429 с.

11. Кроливецкая В. Э. Межбанковский кредитный рынок в системе финансового рынка России: монография. – СПб.: Студия «НП-Принт», 2011. – 176 с.

12. Перспективные кредитные продукты российских коммерческих банков. – СПб.: ООО «Издательство «Диалог», 2008. – 298 с.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ.. 3

Тема 1. Сущность и содержание финансов. 4

Тема 2. Характеристика и структура финансовой системы государства. 4

Тема 3. Государственный бюджет – главный централизованный фонд государства. 5

Тема 4. Государственный кредит и государственный долг. 5

Тема 5. Финансовая политика государства. 6

Тема 6. Организация контроля за эффективностью использования финансовых ресурсов. 6

Тема 7. Содержание и принципы организации финансов предприятия. 7

Тема 8. Капитал предприятия, его формирование и использование. 7

Тема 9. Финансовые аспекты управления внеоборотными активами. 9

Тема 10. Управление оборотными активами предприятия. 10

Тема 11. Денежные расходы предприятий. 12

Тема 12. Денежные поступления предприятия. 12

Тема 13. Организация финансового планирования на предприятиях. 13

Тема 14. Оценка финансового состояния предприятия. 15

Тема 15. Финансовый рынок и его значение в развитии экономики. 18

Тема 16. Рынок ценных бумаг. 18

Тема 17. Виды ценных бумаг. 19

Тема 18. Кредитный рынок. 20

Тема 19. Валютный рынок. 21

Тема 20. Теоретическиеосновы налогообложения и принципы организации налоговой системы 21

Тема 21.Косвенные налоги. 22

Тема 22. Налоги и отчисления, включаемые в затраты на производство и реализацию товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении. 22

Тема 23. Налог на прибыль. 23

Тема 24. Особенности налогообложения прибыли и доходов нерезидентов Республики Беларусь 24

Тема 25. Особые режимы налогообложения. 24

Тема 26. Подоходный налог. 25

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ... 26