Показатели деловой активности
Стабильность финансового положения предприятия в условиях рыночной экономики обусловлена значительной степени его деловой активностью, которая зависит от широты рынков сбыта продукции, его деловой репутации, степени выполнения плана по основным показателям хозяйственной деятельности, уровня эффективности использования ресурсов и устойчивости экономического роста.
Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных коэффициентов оборачиваемости, основными из которых являются:
- Коэффициент оборачиваемости активов;
- Коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
- Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
- Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;
- Коэффициент оборачиваемости материальных запасов;
- Коэффициент оборачиваемости основных средств;
- Коэффициент оборачиваемости собственного капитала;
| Показатель | Темп роста, % к предыдущему году | ||||
| 2012 | 2013 | 2014 | 2014 | 2015 | |
| 1. Выручка (нетто) | 21 921,0 | 19 579,0 | 18 718,0 | 89,3 | 95,6 |
| Себестоимость продаж | 17 033,0 | 15 418,0 | 14 410,0 | 90,5 | 93,5 |
| 2. Среднегодовая сумма всех активов | 9 924,0 | 9 577,5 | 10 766,5 | 96,5 | 112,4 |
| 3. Среднегодовая стоимость ОС и НМА (первоначальная стоимость) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! |
| 4. Среднегодовые остатки оборотных средств | 8 616,5 | 7 926,0 | 8 958,5 | 92,0 | 113,0 |
| 5. Среднегодовые остатки запасов | 3 572,0 | 3 341,0 | 2 939,5 | 93,5 | 88,0 |
| 6. Среднегодовая величина дебиторской задолженности | 4 124,5 | 5 764,0 | 3 680,0 | 139,8 | 63,8 |
| 7. Среднегодовая величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений | 580,5 | 477,5 | 159,5 | 82,3 | 33,4 |
| 8. Среднегодовая величина кредиторской задолженности | 3 715,0 | 3 938,0 | 2 408,5 | 106,0 | 61,2 |
| 9. Среднегодовая величина кредитов и займов | 471,0 | 868,0 | 2 525,0 | 184,3 | 290,9 |
| 10. Среднегодовая величина скорректированных обязательств | 5 650,0 | 5 650,0 | 3 680,0 | 100,0 | 65,1 |
| Денежные средства | 367,0 | 661,0 | 18,0 | 180,1 | 2,7 |
| Собственный капитал | ######## | 92 684,0 | 131 283,5 | ######## | 141,6 |
| 11. Оборачиваемость всех активов п.1/п.2 | 2,21 | 2,04 | 1,74 | 92,5 | 85,0 |
| 12.Средний срок оборота всех активов в днях 360/п.11 | 163,0 | 176,1 | 207,1 | 108,1 | 117,6 |
| 13. Фондоотдача (по первоначальной стоимости) п.1/п.3 | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! |
| 14. Оборачиваемость оборотных активов п.1/п.4 | 2,54 | 2,47 | 2,09 | 97,1 | 84,6 |
| 15. Средний срок оборота оборотных активов в днях 360/п.14 | 141,5 | 145,7 | 172,3 | 103,0 | 118,2 |
| 16. Оборачиваемость запасов (по себестоимости) | 4,77 | 4,61 | 4,90 | 96,8 | 106,2 |
| 17. Средний срок оборота запасов в днях 360/п.16 | 75,5 | 78,0 | 73,4 | 103,3 | 94,1 |
| 18. Оборачиваемость дебиторской задолженности п.1/п.6 | 5,31 | 3,40 | 5,09 | 63,9 | 149,7 |
| 19. Средний срок оборота дебиторской задолженности в днях 360/п.18 | 67,7 | 106,0 | 70,8 | 156,5 | 66,8 |
| 20.Оборачиваемость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений п.1/п.7 | 37,8 | 41,0 | 117,4 | 108,6 | 286,2 |
| 21. Средний срок оборота денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в днях 360/п.20 | 9,53 | 8,78 | 3,07 | 92,1 | 34,9 |
| 22. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (по себестоимости) | 4,58 | 3,92 | 5,98 | 85,4 | 152,8 |
| 23. Средний срок оборота кредиторской задолженности в днях 360/п.22 | 78,5 | 91,9 | 60,2 | 117,1 | 65,4 |
| 24. Оборачиваемость кредитов и займов п.1/п.9 | 46,54 | 22,56 | 7,41 | 48,5 | 32,9 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | ######## | 0,21 | 0,14 | ######## | 67,5 |
| 25. Средний сок оборота кредитов и займов в днях 360/п.24 | 7,7 | 16,0 | 48,6 | 206,3 | 304,3 |
| 26. Оборачиваемость скорректированных обязательств п.1/п.10 | 3,88 | 3,47 | 5,09 | 89,3 | 146,8 |
| 27. Средний срок оборота скорректированных обязательств в днях 360/п.26 | 92,8 | 103,9 | 70,8 | 112,0 | 68,1 |
| 28. Операционный цикл* в днях п.17+п.19 | 143,2 | 184,0 | 144,2 | 128,5 | 78,4 |
| 29. Финансовый цикл** в днях п.28-п.23 | 64,7 | 92,0 | 84,0 | 142,2 | 91,3 |
| 30.Средняя численность | 0,0 | 0,0 | 0,0 | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! |
| 31.Производительность труда п.1/п.30 | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! |
Анализ вероятности банкротства
В деятельности любой организации одной из важнейших задач является прогнозирование стабильности в долгосрочной перспективе. Для понимания Bankrot.jpgбудущего развития компании следует регулярно осуществлять прогнозную оценку общей финансовой устойчивости предприятия, которая демонстрирует соотношение собственных и заемных средств. Естественно, величина собственного капитала должна быть выше, нежели заемных средств, то есть, активы должны превышать пассивы. В противном случае, финансовая стабильность компании становится под угрозой, что предвещает риск банкротства.
Банкротство - это неудовлетворительная структура баланса предприятия, неплатежеспособность и неспособность предприятия удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам в сумме не менее 500 МРОТ в течение 3 месяцев.
Когда такая ситуация случается, начинается процесс банкротства, которое влечет за собой принудительную распродажу имущества компании на аукционе для погашения его долгов и последующую ликвидацию предприятия, как юридического лица.