Имеет ли право Ращупкин на налоговые вычеты по НДФЛ? Если да, то на какие, каков их размер и порядок предоставления?

Ращупкин имеет право на следующие налоговые вычеты:

1) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия (п.2 ч.1 ст. 218 Налогового Кодекса);

2) налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса) налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется родителям и супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзацах пятом и шестом настоящего подпункта, или в случае истечения срока действия либо досрочного расторжения договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или в случае смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения (п.4 ч.1 ст. 218 Налогового Кодекса РФ).

Т. е., так как у Ращупкина находится на иждивении двое детей, он имеет право на налоговый вычет в размере 1000р. на каждого ребенка, а так как он, вероятно, является единственным опекуном (попечителем), сумма налогового вычета удваивается, т. е. составляет 4000р.

Согласно части 2 ст. 218Налогового Кодекса РФ вышеперечисленные налоговые вычеты суммируются и составляют 4.500р.

Указанные стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (ч.3 ст.218 Налогового Кодекса РФ).

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 218, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Налогового Кодекса РФ.

В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей(ч.4 ст.218Налогового Кодекса РФ).

	Ежемесячна оплата труда	Стандартный налоговый вычет	Сумма, подлежащая налого-обложению	Ежемесячная оплата с учетом НДФЛ	Размер налога из ежемесячной оплаты труда	Дополнительный доход	Сумма дополнительного дохода с учетом налога на доходы физических лиц	Сумма налога на дополнительный доход	Итого сумма НДФЛ помесячно
Январь				3219+4500=7719
Февраль				3219+4500=7719
Март				3219+4500=7719		450р х 200 акций=90000р
Апрель				3219+4500=7719		800$ х 34р =
Май				3219+4500=7719		800$ х 34р =
Июнь				3219+4500=7719		533,4 х 34р = 18135,6	15777,97	2357,63	2838,63
Июль				3219+4500=7719
Август				3219+4500=7719
Сентябрь				3219+4500=7719
Октябрь				3219+4500=7719
Ноябрь				3219+4500=7719
Декабрь				3219+4500=7719
Итого за год									26901,63

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

Вопрос 1.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации ч1,ст.30,31,32

2. Закон943-1«О налоговых органах российской федерации» от 21 марта 1991 года ст. 1,2,6

3. Приказ Министерства финансов РФ № 101н от 9 августа 2005 года.

4. Сайт ФНС Российской Федерации

5. Сайт УФнС по Новосибирской области

Вопрос 2.

1. Закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" N 173-ФЗ ст. 20, 23

2. Инструкция от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" глава 3, 4.

3. Положение ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций"

4. «Предъявите паспорт... внешнеэкономической сделки» Ежемесячный журнал "Новая бухгалтерия" N 9, 2004 г. Е. КАРСЕТСКАЯ, АКДИ "Экономика и жизнь"

Задача 1.

1. «Административный регламент исполнения федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением законодательства российской федерации при использовании средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности» Утвержден Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 сентября 2007 г. N 75н. Ст. 93- 97,101-104, 109,115.

2. «Положение о территориальных органах федеральной службыфинансово-бюджетного надзора» Утверждено приказом Министерства Финансов РФ от 11 июля 2005 г. n 89н

Задача 2.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации ч.1, ст. 27.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации ч.2, ст. 208,210, 217, 218, 223.