Способы оценки и регулирования уровня прибыли путём структурного анализа доходов и расходов коммерческого банка

Важным элементом управления рентабельности банка являются способы оценки уровня прибыльности. Как уже было указано выше, в общем, размер прибыли зависит от доходов, расходов, налогов и иных обязательных платежей банка. В соответствии с этим модель формирования и в определенной мере использования (расходования) прибыли схематически может быть представлена следующим образом.

Структура прибыли коммерческого банка

ДОХОДЫ ОТ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ

+

ДОХОДЫ ОТ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ (операционные доходы (процентные+непроцентные)+прочие доходы)

-

РАСХОДЫ ОПЕРАЦИОННЫЕ (процентные+непроцентные)

-

ПРОЧИЕ РАСХОДЫ

=

ПРИБЫЛЬ (ЧИСТЫЙ ДОХОД)

Таким образом, рассмотрим классификацию доходов и расходов, а так же проведём их структурный анализ, что будет являться одним из способов оценки и регулирования уровня прибыли.

Целью структурного анализа является выявление основных видов доходов и источников прибыли для оценки их надёжности и возможности сохранения в будущем. Надёжность зависит от формы дохода вида банковской операции, степени стабильности источника прибыли. Структурный анализ расходов банка позволяет выявить сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый результат.

Виды доходов коммерческого банка

Виды банковской деятельности	Виды доходов
Ссудные проценты	Проценты, подучеяиие за предоставленные кредиты. Процентный доход по векселям. Доходы по кредитным операциям прошлых лет.
Дисконтные операции	Доходы от проведения факторинговых и форфей­тинговых операций. Дисконтный доход по векселям
Операции с ценными бумагами	Процентный доход от вложений и долговые обяза­тельства. Доходы от перепродажи ценных бумаг. Дивиденды, полученные, от вложений в акции. Другие доходы, пол ученные от операций с ценными бумагами
Охранный бизнес	Доходы от проведения операций по доверительно­му управлению имуществом
Гарантийная деятельность	Комиссия, полученная по выданным гарантиям

Депозитные операции и операции по поручению вкладчиков	Комиссия, полученная по выданным гарантиям Комиссия, получения по: кассовым операциям; операциям инкассации; расчетным операциям. Возмещение клиентами телеграфных расходов. Доходы на доставку банковских документов. Доходы от операций с драгоценными металлами Доходы от оприходования излишков денежной наличности. Доходы, полученные в обработку документов об­служивания вычислительной техники
Валютные операции	Доходы, полученные от операций с иностранной валютой. Доходы от проведения операций: с опционами; форвардных; фьючерсных; СВОП
Другие направления банковской деятельности	Доходы от сдачи имущества в аренду. Доходы от лизинговых операций. Доходы от информационных услуг. Комиссия по прочим операциям Штрафы, пеки, неустойки полученные и тт.д.

Виды расходов коммерческого банка:

Виды расходов	Содержание расходов
Операционные расходы	Проценты, уплаченные за: привлеченные кредиты; привлеченные средства юр. и физ. лиц; Проценты, уплаченные за выпущенные ценные бумаги; Комиссионные расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями, переоценка валютных средств; Комиссия, уплаченная по: кассовым операциям; операциям инкассации; расчётным операциям; полученным гарантиям, поручительствам; другим операциям; Другие операционные расходы
Расходы по оплате труда персонала банка	Начисленная заработная плата, включая премии, входя­щие я систему оплаты труда. Премии» не входящие в систему оплаты трупа, кроме от­несенных за счет фондов специального назначения. Начисления на заработку» плату - единый социальный налог. Расходы но подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания. Компенсации работникам, кроме заработной платы, раз­решенные законодательством РФ. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами .со­ответствующих органов, на: подготовку кадров; компенсации работникам, кроме заработной платы. Прочие расходы по оплате труда
Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банков	Содержание зданий и сооружений. Ремонт основных средств (кроме автотранспорта). Расходы на форменную и специальную одежду. Амортизационные отчисления (износ) по основным средствам, долгосрочно арендуемым основным средствам, хозяйственному инвентарю, нематериальным активам. Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, магнитных носителей, бумаги, упаковочных ма­териалов для денежных билетов и монет; Арендная плата и другие хозяйственные расходы

Налоги, включенные в затраты банка	Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы
Отчисления в специальные резервы	Резервы: под возможные потери по ссудам; под возможное обесценение ценных бумаг; по другим операциям
Прочие расходы	Расходы по организациям банков; Расходы по рекламе; Представительские расходы; Расходы на служебные командировки; Расходование средств сверх сумм (норм, разрешенных законодательством РФ и нормативными документами со­ответствующих органов); Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка; Расходы по аудиторским проверкам; Расходы по публикации отчетности; Другие расходы