Лизинг, виды и преимущества

Лизинг — это комплекс имущественных отношений, возникающих при передаче объекта лизинга (движимого и недвижимого имущества) во временное пользование на основе его приобретения и сдачу в долгосрочную аренду.

Договор лизинга характеризуется определенными условиями использования арендованного имущества. По договору лизинга - арендатор, получая в долгосрочную аренду определенное имущество, обязуется (как правило) на этом имуществе или с его помощью выполнять работы по поручению арендодателя и, например, не выполнять каких-либо иных работ, кроме специально оговоренных в условиях договора. По договору лизинга лизингополучатель обычно принимает на себя обязанности, связанные с правом собственности, и ответственность за риск случайной гибели, осуществляет текущее техническое обслуживание и т.д. Виды: 1. Объекта лизинга - лизинг движимого (лизинг оборудования, техники, автотранспорта и тому подобного) и недвижимого имущества (зданий, сооружений); 2. Продолжительности сделки – финансовый лизинг с нормативным сроком использования объекта (Он предусматривает, что в течение периода действия договора лизинга, выплаченные лизинговые платежи покроют полную стоимость или большую часть стоимости предмета лизинга, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя. При финансовом лизинге имущество по договору передается на срок, равный или несколько меньше его нормативного срока службы.), При финансовом лизинге право выбора имущества (объекта) договора, а также производителя (продавца) принадлежит лизингополучателю. оперативный лизинг с периодом меньше нормативного срока использования; имущество передается лизингополучателю на срок, существенно меньший его нормативного срока службы, что дает возможность лизингодателю передавать его в лизинг неоднократно. При оперативном лизинге риск порчи или утери предмета лизинга лежит, как правило, на лизингодателе. Ставка лизинговых платежей обычно выше, чем при финансовом лизинге, из-за отсутствия гарантии окупаемости затрат. 3. Условий амортизации лизингового имущества – с полной (ускоренной) амортизацией, с неполной амортизацией; Полная амортизация характерна для финансового лизинга: совпадение продолжительности сделки с нормативным сроком амортизации имущества; полная выплата стоимости имущества при его однократном лизинге. В соответствии с законодательством РФ в финансовом лизинге предусмотрена ускоренная амортизация лизингового имущества с коэффициентом до 3, который предусмотрен в договоре лизинга. Лизинг с неполной амортизацией, допускающий частичную выплату стоимости имущества, по своему содержанию отвечает параметрам оперативного лизинга. По отношению к арендуемому имуществу:- чистый лизинг означает, что в обязанность лизингодателя не входит предоставление каких-либо услуг лизингополучателю, в том числе по техническому или ремонтному обслуживанию имущества. - к полному лизингу относятся сделки, предусматривающие комплексную систему технического обслуживания, ремонта, страхования, а также подготовки персонала, служб маркетинга и рекламы. Другими разновидностями лизинговых договоров являются комплексный и генеральный лизинг. Комплексный -лизинг, при котором кроме оплаты передаваемого имущества лизингодатель инвестирует дополнительные капитальные вложения по предмету лизинга (закупка начального объема сырья, комплектующих), необходимые лизингополучателю для начала организации производства продукции. генеральный лизинг, который позволяет лизингополучателю дополнить список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов. В конце периода, на который заключено соглашение, производится перерасчет лизинговых платежей с учетом разновременности затрат лизингодателя и заключается новое соглашение. В зависимости от состава участников:- прямой лизинг, при котором собственник имущества (поставщик, завод-изготовитель) самостоятельно сдает объект в лизинг (двухсторонняя сделка).- косвенный лизинг, когда передача имущества в лизинг происходит через посредника (лизингового брокера);- раздельный лизинг, то есть лизинговая сделка с участием множества сторон (авиатехника, морские и речные суда, железнодорожный и подвижной состав). лизингодатели обеспечивают лишь часть суммы, которая необходима для покупки предмета лизинга. Оставшаяся часть контрактной стоимости объекта лизинга финансируется кредиторами (банками либо другими инвесторами). По характеру лизинговых платежей: денежный, компенсационный и смешанный лизинг. При этом денежный лизинг имеет место, если все платежи производятся в денежной форме; компенсационный – платежи в форме поставки продукции, производимой на используемом имуществе или в форме оказания встречных услуг; смешанный основан на сочетании денежных и компенсационных платежей, в которых присутствуют элементы бартерной сделки. По способу финансирования- срочный, когда имеет место одноразовая аренда имущества; возобновляемый при котором после истечения первого срока договор лизинга продлевается на следующий период. При этом предметы лизинга через определенное время в зависимости от износа и по желанию лизингополучателя могут меняться на более совершенные образцы. по срокам договора лизинга:- долгосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение более трех лет; - среднесрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение от полутора до трех лет; - краткосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение менее полутора лет.

Основными преимуществами являются: 1) не требует немедленного осуществления платежей, что позволяет приобретать дорогостоящие активы без отвлечения значительных объемов средств из хозяйственной деятельности; 2) предмет лизинга при достаточной ликвидности может одновременно выступать в качестве залога; 3) предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат (например, лизинговые платежи могут осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на арендованном оборудовании, учитывать сезонность бизнеса и т.п.); 4) допускает различные формы и виды обеспечения; 5) снижает риски, связанные с владением активами; 6) лизинговые платежи относятся на издержки производства (себестоимость) лизингополучателя в полном объеме и, соответственно, снижают налогооблагаемую прибыль; 7) полученные активы, как правило, не числятся у лизингополучателя на балансе, что освобождает его от уплаты налога на это имущество; 8) обеспечивает возможность получения квалифицированного сервисного и технического обслуживания и др.

Отличия от аренды:1) предполагает последующий выкуп; 2) наличие лицензии на право осуществления лизинговой деятельности; 3) число участников (3 и более);

Отличия от кредита:1) гибкость условий договора лизинга; 2) налог на имущество (до последнего платежа) платит лизингодатель; 3) создается «эффект» отсрочки платежа по налогу на прибыль.