Журнал хозяйственных операций по составу доходов и расходов ОАО «Технопарк»
| Операции | Дт. | Кт. | ∑ |
| 1) Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя) - НДС Итого | 91.1 | ||
| 2) Списана кредиторская задолженность (истек срок исковой давности) | 76.4 | 91.1 | |
| 3) Отражается доход от реализации основных средств - НДС Итого | 91.1 | ||
| 4) Списывается остаточная стоимость проданных ОС | 91.2 | 01.8 | |
| 5) Отражается доход от реализации материалов - НДС Итого | 91.1 | ||
| 6) Списывается факт.себестоимость проданных материалов | 91.2 | ||
| 7) Отражается доход от реализации готовой продукции по предъявленным счетам за отчетный период - НДС Итого | 90.1 | ||
| 8) Списывается факт.себестоимость реализованной продукции | 90.2 | ||
| 9) Списываются коммерческие расходы | 90.2 | ||
| 10) Начислен резерв по сомнительным долгам | 91.2 | ||
| 11) Отражается доход по облигациям (зачислены %) | 91.1 | ||
| 12) Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств | 91.2 | ||
| 13) Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка | 91.2 | ||
| 14) Списываются убытки по аннулированным заказам | 91.2 | ||
| 15) Отражается доход от безвозмездного получения материалов | 91.1 | ||
| 16)Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии | 91.2 | ||
| 17) Отражаются дивиденды, полученные по акциям | 76.4 | 91.1 | |
| 18) Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бух.отчетности | 91.2 | ||
| 19) Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию | 90.3 | ||
| 20) Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды | 91.2 | ||
| 21) Начислен налог на прибыль (20%,) |
| 4) 4080 6) 9000 10) 17100 12) 1900 13) 12000 14) 18000 16) 13600 18) 2000 20) 25434 | 1) 142780 2) 3000 3) 10974 5) 12980 11) 16000 15) 14000 17) 28000 |
| 21) 67784 | 90) 184300 91) 124620 |
| 8) 638900 9) 40200 19) 155412 | 7) 1018812 |
Дт 90 Кт99 ∑184300
Дт 91 Кт 99 ∑124620
Дт 99 Кт 84 ∑241136
| Наименование показателя | Методика расчета | ||
| «Выручка» | 7 операция (без НДС) | ||
| «Себестоимость продаж» | 8 операция | ||
| «Валовая прибыль» | Выручка – себестоимость продаж 863400-638900=224500 | ||
| «Коммерческие расходы» | 9 операция | ||
| «Управленческие расходы» | - | - | - |
| «Прибыль (убыток) от продаж» | валовая прибыль - коммерческие расходы 224500-40200=184300 | ||
| «Доходы от участия в других организациях» | 17 операция | ||
| «Проценты к получению» | 11 операция | ||
| «Проценты к уплате» | 13 операция | ||
| « Прочие доходы» | Все статьи по Кт 91,1 счета 142780+3000+10974+12980+14000=183734 | ||
| «Прочие расходы» | Все статьи по Дт 92 счета 4080+9000+17100+1900+18000+13600+2000+25434=91114 | ||
| «Прибыль (убыток) до налогообложения» | прибыль убыток от продаж + доходы от участия в других организациях +% к получению - % к уплате + прочие доходы – прочие расходы 184300+28000+16000-12000+183734-91114=308920 | ||
| «Текущий налог на прибыль | прибыль да налогообложения *20% 308920 *20%=67784 | ||
| «В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)» | - | - | |
| «Изменение отложенных налоговых обязательств» | - | - | |
| «Изменения отложенных налоговых активов» | - | - | |
| «Прочие» | - | - | |
| Чистая прибыль (убыток) | прибыль до налогообложения – текущий налог на прибыль 308920-67784=241136 |
Порядок формирования показателей формы «Отчет о финансовых результатах».
Таблица 2
Остатки средств по Главной книги.
Раздел «Внеоборотные активы»
| Наименование показателя | Методика расчета | ||
| «Нематериальные активы» | - | - | Данных нет |
| «Основные средства» | Основные средства – амортизация основных средств 1656300-1152400=503900 | ||
| «Доходные вложения в материальные ценности» | - | - | Данных нет |
| «Долгосрочные финансовые вложения» | Финансовые вложения в акции | ||
| « Прочие в необоротные активы» | - | - | Данных нет |
| Итого по разделу | Основные средства + долгосрочные финансовые вложения 503900+59980=563880 |
Раздел «Оборотные активы»
| Наименование показателя | Методика расчета | ||
| «Запасы» | Материалы + готовая продукция + основное производство 1165400+131000+16200=1312600. | ||
| «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | - | - | Данных нет |
| «Дебиторская задолженность» | Расчеты с покупателями и заказчиками + расчеты с подотчетными лицами 127500+10000=137500 | ||
| «Краткосрочные финансовые вложения» | - | - | Данных нет |
| «Денежные средства» | Касса + расчетный счет 2560+1385410=1388970 | ||
| «Прочие оборотные средства» | - | Данных нет | |
| Итого по разделу | Запасы + Дебиторская задолженность + денежные средства 1312600+137500+1388970=2839070 |
Раздел «Капитал и резервы»
| Наименование показателя | Методика расчета | ||
| «Уставный капитал» | Уставный капитал | ||
| « Собственные акции выкупленные у акционеров» | - | - | Данных нет |
| «Добавочный капитал» | Добавочный капитал | ||
| «Резервный капитал» | Валюта баланса по активу – 5 раздел – статьи 3 раздела | ||
| «Нераспределенная прибыль» | чистая прибыль из отчёта о финансовых результатах | ||
| Итого по разделу | Уставный капитал + добавочный капитал + резервный капитал + нераспределённая прибыль 700000+183500+623094+247136= |
Раздел «Долгосрочные обязательства»
| Наименование показателя | Методика расчета | ||
| «Займы и кредиты» | - | Данных нет | |
| «Отложенные налоговые обязательства» | - | - | Данных нет |
| « Резервы под условные обязательства | - | - | Данных нет |
| «Прочие долгосрочные обязательства» | - | - | Данных нет |
| Итого по разделу | - | Данных нет |
Раздел « Краткосрочные обязательства»
| Наименование показателя | Методика расчета | ||
| «Займы и кредиты» | Кредит банка (краткосрочный) | ||
| « Кредиторская задолженность» | Расчеты с поставщиками и подрядчиками + расчеты с персоналом по оплате труда +расчеты по социальному страхованию + расчеты по налогам и сборам 115200+1164310+31500+15610= | ||
| «Доходы будущих периодов» | Доходы будущих периодов | ||
| «Резервы предстоящих расходов» | - | - | Данных нет |
| «Прочие обязательства» | - | - | |
| Итого по разделу | Займы и кредиты + кредиторская задолженность + доходы будущих периодов 180000+1326620+142600=1649220 |