Журнал хозяйственных операций
| № | Содержание хозяйственной операции | Бухгалтерская проводка | |||||||
| Дебет счета | Кредит счета | Сумма | |||||||
| Учет основных средств и других внеоборотных активов | |||||||||
| 1. | Акт приемки-передачи основных средств № 26 от 08.10.2011 г. Приобретен у поставщика станок | ||||||||
| 1. Стоимость приобретенного станка | 08-4 | 107 000 | |||||||
| 2. НДС (18%) | 19260 | ||||||||
| 3. Перечислено с расчетного счета за станок | 126260 | ||||||||
| 4. Станок принят в эксплуатацию | 01-1 | 08-4 | 107000 | ||||||
| 5. НДС принят к вычету | 19260 | ||||||||
| 2. | Акт на списание основных средств №30. Списан станок, приобретенный в 2007г. | ||||||||
| 1. Первоначальная стоимость | 01-2 | 01-1 | 95 000 | ||||||
| 2. Сумма начисленной амортизации | 01-2 | 90 000 | |||||||
| 3. Остаточная стоимость | 01-2 | 5 000 | |||||||
| 4. Оприходованы запасные части от демонтажа станка | 10-5 | 91-1 | 3 000 | ||||||
| 5. Отражается результат от списания станка | 91-2 | 91-1 | 2 000 | ||||||
| 3. | Инвентаризационная опись, сличи- тельная ведомость. При инвентаризации основных средств выявлена недостача объекта | ||||||||
| 1. первоначальная стоимость | 01-2 | 01-1 | 140 000 | ||||||
| 2. сумма начисленной амортизации | 01-2 | 100 000 | |||||||
| 3. остаточная стоимость | 01-2 | 40 000 | |||||||
| 4. недостача отнесена на материально- ответственное лицо в сумме 70 000 | 73-2 | 70 000 | |||||||
| 5. разница между рыночной и оста- точной стоимостью отнесена на доходы будущих периодов | 98-1 | 91-1 | 140 000 40 000 | ||||||
| 4. | Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по основным средствам, в том числе: | ||||||||
| 1. Производственному оборудованию | |||||||||
| - основного цеха | 12 700 | ||||||||
| - вспомогательного цеха | 8 300 | ||||||||
| 2. Зданиям вентарю цехов | хозяйственному ин- | 11 800 | |||||||
| 3. Зданиям и инвентарю общехозяйственного назначения | 10 300 | ||||||||
| Учет материалов31 | |||||||||
| 5. | Акт № 4 о приемке материалов от 15.10.2011 г. Поступили материалы без счета по- ставщика | 12 900 | |||||||
| 6. | Счет от 16.10.2011 г. Поступили расчетные документы на материалы | ||||||||
| 1. Стоимость материалов | 12 900 | ||||||||
| 2. НДС | 2322 | ||||||||
| 3. Перечислено за поступившие материалы | 15222 | ||||||||
| 4. НДС принят к вычету | 2322 | ||||||||
| 7. | Счета от 18.10.2011 г. Поступили расчетные документы от поставщиков на материалы | ||||||||
| 1. Стоимость материалов | 23 500 | ||||||||
| 2. НДС | 4230 | ||||||||
| 3. Оприходованы поступившие материалы | 21 900 | ||||||||
| 4. Оплачено поставщику за мате- риалы | 27 730 | ||||||||
| 5. Списываются отклонения факти- ческой себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 1600 | ||||||||
| 6. НДС принят к вычету | 4230 | ||||||||
| 8. | Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада материалы в про- изводство по учетным ценам | ||||||||
| 1. В основной цех | 120 600 | ||||||||
| 2. Во вспомогательный цех | 93 100 | ||||||||
| 3. На общехозяйственные нужды | 100 370 | ||||||||
| 9. | Накладная на отпуск материалов на сторону, приказ-накладная Предъявлены расчетные документы и отгружены материалы покупателям: | ||||||||
| 1. Отпускная стоимость | 90-1 | 42 000 | |||||||
| 2. НДС по отгруженным материалам | 7560 | ||||||||
| 3. Списывается себестоимость материалов | 31 000 | ||||||||
| 4. Отражается результат от продажи материалов | 3440 | ||||||||
| Учет денежных средств | |||||||||
| 10. | Выписка из расчетного счета от 04.10.2011. Приходный кассовый ордер № 21 Поступили с расчетного счета органи- зации денежные средства в кассу на: | ||||||||
| 1. Выдачу заработной платы работникам | 1.300000 | ||||||||
| 2. хозяйственные нужды | 31 000 | ||||||||
| 11. | Расходный кассовый ордер № 73, пла- тежные ведомости № 19-23 Произведена из кассы выплата зара- ботной платы работникам организации | 1.300000 | |||||||
| 12. | Расходный кассовый ордер № 74. Произведены выплаты из кассы орга- низации на хозяйственные нужды | 31 000 | |||||||
| 13. | Выписка из расчетного счета от 15.10.2011 г. Поступили на расчетный счет денежные средства, в том числе: | ||||||||
| 1. В погашение задолженности от покупателя | 129 000 | ||||||||
| 2. Краткосрочная ссуда банка | 200 000 | ||||||||
| 14. | Выписка из расчетного счета от 24.10.2011 г Перечислены с расчетного счета денежные средства, в том числе: | ||||||||
| 1. Налог на доходы физических лиц | 246 740 | ||||||||
| 2. Страховые взносы во внебюджетные фонды | 493 480 | ||||||||
| 3. В погашение краткосрочных ссуд | 650 000 | ||||||||
| Учет расчетов с персоналом по оплате труда | |||||||||
| 15. | Расчетные ведомости. Начислена заработная плата работни- кам организации, в том числе: | ||||||||
| 1. Рабочим | |||||||||
| - Основного цеха | 850 000 | ||||||||
| - Вспомогательного цеха | 630 000 | ||||||||
| 2. Персоналу цехов | 260 000 | ||||||||
| 3. Персоналу заводоуправления | 158 000 | ||||||||
| 1 898 000 | |||||||||
| 16. | Расчетные ведомости. Начислены страховые взносы с зара- ботной (30%) платы работников организации, в том числе: | ||||||||
| 1. Рабочих | |||||||||
| - Основного цеха | 255 000 | ||||||||
| - Вспомогательного цеха | 189 000 | ||||||||
| 2. Персонала цехов | 78 000 | ||||||||
| 3. Персонала заводоуправления | 47 400 | ||||||||
| 569 400 | |||||||||
| 17. | Расчетные ведомости. С начисленной заработной платы ра- ботников удержан налог на доходы фи- зических лиц (13%) | 246 740 | |||||||
| 18. | Ведомости распределения расходов. Списаны на затраты основного цеха32: | ||||||||
| -Общепроизводственные расходы (45%) | |||||||||
| -Общехозяйственные расходы(32%) | |||||||||
| 19. | Списаны на затраты вспомогательного цеха: | ||||||||
| -Общепроизводственные расходы(14%) | |||||||||
| -Общехозяйственные расходы(9%) | |||||||||
| Учет готовой продукции | |||||||||
| 20. | Ведомость выпуска готовой продук- ции. Расчет бухгалтерии. 1. Выпущена из производства готовая продукция по нормативной себестоимости | 2 500 000 | |||||||
| 2. Отражена фактическая себестои- мость выпущенной из производства продукции | |||||||||
| - Основным цехом (незавершенное производство на конец месяца состави- ло 39 000) | -----хз--------- | ||||||||
| - Вспомогательным цехом незавершен- ное производство на конец месяца со- ставило 26 000) | ------хз-------- | ||||||||
| 3. Выявлены и списаны отклонения фактической себестоимости произве- денной готовой продукции от норма- тивной | 90-2 | 246 650 | |||||||
| 21. | Накладные на отпуск готовой продук- ции. Отгружена покупателям готовая про- дукция | ||||||||
| 1. Фактическая себестоимость | 2 300 000 | ||||||||
| 2. Отражена выручка от продажи (включая НДС) | 90-1 | 3 100 000 | |||||||
| 3. Начислен НДС по проданной продукции (2 300 000*18/118) | 90-3 | 350 848 | |||||||
| 4. Получено от покупателей в оплату готовой продукции | 2 300 000 | ||||||||
| 5. Списан финансовый результат от продажи продукции (2 300 000-350 848) | 1 949 152 | ||||||||
Итог:
Схемы счетов
| 01-1 "Основные средства" | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Сальдо начальное | 2 100 000 | Сальдо начальное | |||
| 1.4) | 107 000 | 2.1) | 95 000 | ||
| Обороты за период | Обороты за период | ||||
| Сальдо конечное | 2 112 000 | ||||
| 01-2 "Выбытие основных средств" | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||||
| 2.1) | 95 000 | 2.2) | 90 000 | ||
| 2.3) | |||||
| Обороты за период | 95 000 | Обороты за период | 95 000 | ||
| Сальдо конечное | |||||
| 02 "Амортизация основных средств" | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | 508 000 | |||
| 2.2) | 90 000 | 4.1) | 12 700 | ||
| 4.1) | 8 300 | ||||
| 4.2) | 11 800 | ||||
| 4.3) | 10 300 | ||||
| Обороты за период | 90 000 | Обороты за период | 43 100 | ||
| Сальдо конечное | 461 100 | ||||
| 04 "Нематериальные активы" | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Сальдо начальное | 855 000 | Сальдо начальное | |||
| 5.4) | |||||
| Обороты за период | Обороты за период | ||||
| Сальдо конечное | |||||
| 05 "Амортизация НМА" | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | 102 600 | |||
| 7) | |||||
| Обороты за период | Обороты за период | ||||
| Сальдо конечное | |||||
| 10 "Материалы" | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Сальдо начальное | 464 000 | Сальдо начальное | |||
| 7.1) | 23 500 | 8.1) | 120 600 | ||
| 8.2) | 93 100 | ||||
| 8.3) | 100 370 | ||||
| Обороты за период | 23 500 | Обороты за период | 314 070 | ||
| Сальдо конечное | 173 430 | ||||
| 20 "Основное производство" | |||||
| Дебет | Кредит | ||||
| Сальдо начальное | 36 000 | Сальдо начальное | |||
| 4.1) | 12 700 | 21.1) | |||
| 8.1) | 120 600 | ||||
| 15.1) | 850 000 | ||||
| 16.1) | 255 000 | ||||
| 18.1) | |||||
| 18.2) | |||||