Анализ ликвидности баланса
Ликвидность показывает, в какой степени предприятие способно расплатиться по краткосрочным обязательствам текущими активами.
Используют перегруппировку баланса:
    | АКТИВ | ПАССИВ | ||
| I Денежные средства | I Срочные обязательства: краткосрочные задолженности | |||
| II Товары отгруженные, дебиторские задолженности, авансы. | II Среднесрочные: товары отгруженные, кредиторская задолженность | |||
| III Запасы, НЗБ, МПБ, ГП, расходы будущих периодов | III Долгосрочные: долгосрочные займы | |||
| IV Основные средства, нематериальные активы, незавершённое строительство. | IV Постоянные пассивы: уставной капитал, резервный, добавочный и нераспределённая прибыль |
Показатели финансового состояния предприятия
| Название показателя | Формула расчета | Что отражает |
| Собственные оборотные средства (СОС) | СОС = Оборотные активы – Краткосрочные обязательства | Может определяться как разность между собственными и долгосрочными заемными средствами и внеоборотными активами. Характеризует наличие и сумму оборотных средств, имеющихся в распоряжении предприятия, которые не могут быть востребованы в любой момент. |
| Нормальные источники формирования запасов (НИФЗ) | НИФЗ = Собственные оборотные средства + Краткосрочные кредиты и займы для покрытия запасов + Расчеты с кредиторами по товарным операциям (поставщики и подрядчики, векселя к уплате) | Абсолютный показатель, характеризующий достаточность нормальных источников формирования запасов и затрат предприятия. |
| Запасы и затраты (ЗИЗ) | ЗИЗ = запасы и затраты (из баланса) | Абсолютный показатель, характеризующий наличие у предприятия запасов и затрат в незавершенном состоянии для ведения нормальной финансово-хозяйственной деятельности. |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КСОС) | КСОС =  | Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств предприятия. |
| Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (КМАНЕВР) |  | |
| Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (СОСЗИЗ) |  | Характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами. |
| Коэффициент покрытия запасов (КПОКР) |  | Характеризует, какие источники средств и в каком объеме используются для покрытия товарных запасов |
Показатели ликвидности
| Название показателя | Формула расчета | Что отражает |
| Коэффициент текущей (общей) ликвидности (КОБЩ) |  | Дает общую оценку ликвидности предприятия, характеризует обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. |
| Коэффициент быстрой ликвидности (КБЫС) |  | Смысл аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, но исчисляется по более узкому кругу оборотных активов, когда из расчетов исключена наименее ликвидная их часть - производные запасы. |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (КАБС) |  | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств. |
Показатели финансовой устойчивости
| Название показателя | Формула расчета | Что отражает |
| Коэффициент автономии (или коэффициент концентрации собственного капитала) (КАВТ) |  | Характеризует долю собственных средств предприятия в общей сумме средств, используемых в финансово-хозяйственной деятельности. |
| Коэффициент финансовой зависимости (или коэффициент концентрации заемного капитала) (КЗАВИС) |  | Характеризует долю заемных средств в общей сумме средств, используемых в финансово-хозяйственной деятельности. |
| Коэффициент финансирования (КФИНАН) |  | Наиболее общая оценка финансовой устойчивости |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (КСООТН, ЗАЕМ, И СОБСТВ,) |  | Характеризует сколько приходится заемных средств на 1 рубль собственного капитала. |
Показатели оборачиваемости и рентабельности
| Название показателя | Формула расчета | Что отражает |
| Оборачиваемость запасов (ОЗ) |  | Характеризует продолжительность прохождения запасами всех стадий производства и реализации. |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности (ОД) |  | Характеризует скорость погашения дебиторской задолженности предприятия. |
| Оборачиваемость текущих активов (ОТА) |  | Характеризует скорость оборота всех оборотных средств предприятия. |
| Оборачиваемость собственного капитала (ОСК) |  | Характеризует скорость оборачиваемости собственного капитала предприятия. |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности (ОК) |  | Характеризует скорость погашения кредиторской задолженности предприятия. |
| Рентабельность продаж (РП) |  | Отражает доходность основной деятельности |
| Рентабельность собственного капитала (РСК) |  | Отражает доходность собственных средств предприятия |
| Рентабельность функционирующего капитала (РФК) |  | Отражает сколько рублей прибыли приходится на 1 рубль всего имущества предприятия |