Раздел 2. Анализ и диагностика оценочных показателей деятельности предприятия

Исходные данные:

Таблица 1

Отчет о выполнении бюджета доходов и расходов за 2011г.

Валюта заполнения: тыс. руб.

№ п/п	статья	бизнес-план	отчет
	ДОХОДЫ
1.	Доходы от текущей (эксплуатационной) деятельности
1.1	доходы от реализации песка,
	в том числе по потребителям:
1.1.1	от ОАО №1
	добыча песка
	перевозка песка
	ПРР по песку
1.1.2	от ОАО №2
	добыча песка
	перевозка песка
	ПРР по песку
1.1.3	Предприятие А
	добыча песка
	перевозка песка
	ПРР по песку
1.1.4	Предприятие В
	добыча песка
	перевозка песка
	ПРР по песку
1.2	доходы от ПРР прочих грузов
1.3	доходы от перевозки прочих грузов
	Прочие доходы
	Внереализац. и операционные доходы
3.1	Прочие операционные доходы
3.2	Прочие внереализационные доходы
	Дотации
	Итого доходов
5.1	полученные от сторонних организаций
5.2	полученные внутри корпорации

Таблица 2

Расшифровка доходов от ПРР за 2011г.

№п/п	Заказчик-покупатель	Род груза	По отчету		По бизнес-плану
			Объем, тыс. тонн	Доходы, тыс. руб.	Объем, тыс. тонн	Доходы, тыс. руб
1.1	ОАО №1	Добыча-погрузка песка
1.2	ОАО №2	Добыча-погрузка песка
1.3	Предприятие "А"	Добыча-погрузка песка
1.4	Предприятие "Б"	Добыча-погрузка песка
1.5	Итого добыча песка
2.1	ОАО №1	Выгрузка песка собственной добычи
2.2	ОАО №2	Выгрузка песка собственной добычи
2.3	Предприятие "А"	Выгрузка песка собственной добычи
2.4	Предприятие "Б"	Выгрузка песка собственной добычи
2.5	Итого по выгрузке
2.6	Всего по песку собственной добычи
3.1	ДСК 1	Щебень; отсев
3.2	ДСК 2	Щебень; отсев
3.3	ДСК 3	Щебень; отсев
3.4	АБЗ	Щебень; отсев
3.5	П. база1	Соль
3.6	П. база2	Соль
3.7	Итого по другим видам груза
4.	Всего по погрузочно-разгрузочным работам

Таблица 3

Расшифровка доходов от перевозок за 2011г., тыс. руб.

№п/п	По отчету						По бизнес-плану
	Покупатель-заказчик	Род груза	Объем перевозок, тыс. тонн	Расстояние перевозки, км	Грузооборот, тыс. ткм	Доходы от перевозок, тыс. руб.	Объем перевозок, тыс. тонн	Грузооборот, тыс. ткм	Доходы от перевозок, тыс. руб.
1.1	ОАО №1	Песок собственной добычи
1.2	ОАО №2
1.3	Предприятие "А"
1.4	Предприятие "Б"
1.5	Итого по песку собственной добычи
2.1	Предприятие "В"	Щебень; отсев
2.2	Предприятие "Г"	Щебень; отсев
2.3	Предприятие "Д"	Щебень; отсев
2.4	Предприятие "Е"	Щебень; отсев
2.5	Итого по щебню, отсеву
2.6	Всего по перевозкам

Таблица 4

Распределение расходов по видам работ и услуг, тыс.руб. за 2011 год (по отчету)

№№ п/п	Элементы и статьи затрат	Доставка песка собственной добычи	Перевозки других грузов	Погрузка, разгрузка других грузов	КОФ	Другие производства и устройства	Итого прямых расхо-дов	Расхо-ды по управлению	Всего затрат по обычным видам деятельности
Землесосы на добыче	Флот на перевозках	Гидро-перегру-жатели на выгрузке	Полная доставка
1.1	Фонд оплаты труда (ФОТ)
1.2	Отчисления на соц. нужды
1.3	Материальные затраты, в т.ч.:
- топливо и электроэнергия
-материалы						-
1.4	Амортизация
1.5	Прочие, в т.ч.:
- рацион бесплатного питания						-
-зимний отстой						-
- ремонт
- налоги		-	-		-	-	-
- остальные	-	-	-	-	-	-	-
1.6	Итого прямых расходов

Таблица 5

Распределение расходов по видам работ и услуг, тыс.руб. за 2011 год (по бизнес-плану)

№№ п/п	Элементы и статьи затрат	Доставка песка собственной добычи	Перевозки других грузов	Погрузка, разгрузка других грузов	КОФ	Другие произ-водства и устройства	Итого прямых расходов	Расходы по управ-лению	Всего затрат по обычным видам деятельности
Землесосы на добыче	Флот на перевозках	Гидро-перегру-жатели на выгрузке	Пол-ная доставка
1.1	Фонд оплаты труда (ФОТ)
1.2	Отчисления на соц. нужды
1.3	Материальные затраты, в т.ч.:
- топливо и электроэнергия
-материалы						-
1.4	Амортизация
1.5	Прочие, в т.ч.:
- рацион бесплатного питания						-		-		-
-зимний отстой						-		-		-
- ремонт										-
- налоги		-	-		-	-	-	-
- остальные	-	-	-	-	-	-	-	-
1.6	Итого прямых расходов

Производительность труда по предприятию определяется:

где В - выручка, тыс. руб.

N - среднесписочная численность работников, чел.

Среднесписочная численность равна 511 чел., в том числе на перевозках занято 253 чел., на ПРР 69 чел.

При расчете плановых показателей среднесписочная численность персонала составляет 540 чел., в том числе на перевозках занято 252 чел., на ПРР 68 чел.

П тр отчет= 328,42 тыс. руб. /чел.

П тр план= 302,88 тыс. руб. /чел.

Средняя заработная плата определяется:

З отч = 57050/500 =114,1

З план = 52884/540 = 97,9

ТП. тр = Птр. отч / П тр. пл * 100%

328,42/302,88*100=108,43%

ТЗ = Зотч / Зпл * 100%

ТЗ = 114,1*97,9 *100= 116,55

К = ТП. тр /ТЗ > 1

К = 108,43 /107,95 = 1,004 > 1

Эффективность труда определяется величиной снижения себестоимости вследствие опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы (с учетом ЕСН). Снижение или рост себестоимости обеспечивает соответствующий рост прибыли или убыток:

Т’З - Т’П. тр

±ΔS= Т’П. тр *Из, %

где ±ΔS - снижение или рост себестоимости работ, %

Т’З - коэффициент роста средней зарплаты:

Т’З= ТЗ/ 100

Т’Птр. - коэффициент роста производительности труда:

Т’Птр =ТПтр/ 100

Из - доля заработной платы (с учетом ЕСН) в составе расходов, %

Из= 26,2 %

Т’З =1,0795

Т’Птр = 1,0843

±ΔS= - 0,001 %

Полученная расчетом экономия в процентах пересчитывается на абсолютную величину затрат:

±ΔR= - 0,5705 тыс. руб.

Эффективность труда (если получена экономия, т.е. со знаком минус) определяется:

Этр = 0,00001 руб. /руб.

Таблица 6

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за IV квартал 2011 г.	КОДЫ
Форма N 2 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация __________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности Транспортные услуги, ПРР, судоремонт по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности _____________
Открытое акционерное общество_______________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб.	384/385
(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040)
II. Прочие (операционные) доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130)
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
Прибыль (убыток от обычной деятельности (стр.140-стр.150)
IV. Черезвычайные доходы и расходы
Черезвычайные доходы
Черезвычайные расходы
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
Справочно:
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	прибыль	убыток	прибыль	убыток
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Таблица 7