Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчётности

На первом этапе проведём анализ ликвидности баланса и платёжеспособности исследуемого предприятия. Анализ абсолютных показателей и ликвидности представлен в таблице 5.

Таблица 5

«Анализ ликвидности баланса» за 2012 – 2013 гг.

Актив	2012г.	2013г.	Пассив	2012г.	2013г.	Начало года	Конец года
А 1			П 1			-20811	-19820
А 2			П 2			-40530	-38600
А 3			П 3
А 4			П 4			-1277619	-1216780
Баланс			Баланс

А1 – абсолютно ликвидные активы ( денежные средства + краткосрочные финансовые обязательства). А2 – быстро ликвидные активы (дебиторская задолженность и прочие оборотные активы). А3– медленно реализуемые активы (запасы). А4– трудно реализуемые активы итого(I – раздел). П1– кредиторская задолженность П2– краткосрочные кредиты и прочие обязательства. П3– долгосрочные кредиты. П4 – раздел 3 + доходы будущих периодов.

Баланс считается полностью ликвиден если: А 1 ≥ П 1; А 2 ≥ П 2; А 3 ≥ П 3;А 4 ≤ П 4, если есть хоть в одном не совпадения, то баланс не является ликвидным. Следует, расчёты предоставленные в таблице 5, свидетельствуют, что балансы за 2012-2013 гг. не является абсолютно ликвидными.

Наследующим этапе проведём анализ относительно показателей ликвидности таблицы 6.

Таблица 6

Показатели	Оптимальное значение	2012г.	2013г.	Изменения +;-
Общий показатель ликвидности	˃1	1,25	1,25
Коэффициент абсолютной ликвидности	˃0,2-0,25	0,87	0,87
Коэффициент критической ликвидности	˃1	0,96	0,96
Коэффициент покрытия	˃1,5-2	1,82	1,82

Все данные для расчёта показателей ликвидности берутся из таблицы 5, для заполнения таблицы 6 необходимо использовать следующие формулы:

1) Аобщий.=

2) К абс.лик.=

3) К крит.лик.=

4) К покр. =

А_общза 2012-2013 год = 1,25 при его оптимальном значении >1

К_аб.ликза 2012-2013 год = 0,87 при оптимальном значении >0.2 – 0.25

К_кр.лик.за 2012-2013 год = 0,96 при оптимальном значении 1

К_покза 2012-2013 год =1,82 при оптимальном значении >1.5 - 2

Это свидетельствуют о том, что расчеты за 2012-2013 год, представленные в таблице 6 являются относительно – не ликвидными.

Таблица 7

Оценка абсолютных показателей

№ п/п	Показатели	2012г.	2013г.	Изменения +,-
	Собственный капитал (3-раздел пас.)	1 718945	1 637090	-81 855
	Необоротные активы (1- раздел)	591 371	563 210	-28 161
	Наличие собственных оборотных средств (стр. 1-2)	1 127574	1 073880	-53 694
	Долгосрочные кредиты и заёмные средства (4-раздел)
	Наличие собствен. и долгосрочных заём. Источ. Средств для формир. Запасов и затрат (стр. 3+4)	1 127574	1 073880	-53 694
	Краткосроч.кредиты (займы 5-раздел)	189 000	180 000	-9000
	Общая величина аналит.источ. для формир.запасов и затрат (стр.5+6)	1 316574	1 253880	-62 694
	Общая велич.запас и затрат (2-раздел)	1 338960	1 275200	-63 760
	Излиш.(+),недост.(-) собств.оборот. средств (стр.3-8) СОС 1	-211386	-201320
	Излиш.(+),недост.(-) собств.оборот. и долгосроч.заём. средств для формиров.запасов и затрат СОС2	-211386	-201320
	Излиш.(+),недост.(-) общий велич. Основ.источ.средств для формир. запасов и затрат (стр.7-8) СОС3	-22386	-21320

Вывод:предприятие не является финансово устойчивым т.к для покрытия на и более срочных обязательств не хватает собственных оборотных капитала, однако предприятия имеет возможность укрепить своё финансовое состояние за счёт повышения эффективностиработы с дебиторами. Из трёх показателей характеризующие финансовую устойчивость положительное значение имеет только один показатель.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления организуемой хозяйственной и коммерческой деятельности собственника. Первоначальное формирование этих ресурсов производится в период создания предприятия путем образования уставного фонда, состоящего из основных и оборотных средств. Источниками образования уставного капитала могут быть: акционерный капитал; паевые взносы членов кооператива; собственные средства предпринимателя; долгосрочный кредит; бюджетные средства и др. Предприятия осуществляют свою деятельность на основе полного хозрасчета (коммерческого расчета) и самофинансирования
предприятиями.
Целью финансовой политики предприятия является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности. На основе изучения литературных источников по проблеме финансовой политики предприятия можно предложить следующие положения.

В настоящий момент предприятиям характерна реактивная форма управления финансами, т.е. принятие управленческих решений, как реакции на текущие проблемы – «латание дыр», которое сводится, как правило, к обеспечению любой ценой наиболее срочных текущих платежей и приводит к существенным нарушениям интересов собственников и менеджеров, интересов коллективов предприятия и фискальных интересов государства, что во многом обуславливается отсутствием финансовой стратегии. Вполне естественно, что при таком образе действий неизбежны просчеты, потери, повышенные риски.
Такая форма управления порождает ряд противоречий между:
1)интересами предприятия и фискальными интересами государства;

2)ценой денег и рентабельностью производства;

3) рентабельностью собственного производства и рентабельностью финансовых рынков;

4)интересами производства и финансовой службы и т.д.

Главной задачей на предприятии является переход к управлению финансами на основе анализа финансово - экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения. К основным направлениям разработки финансовой политики предприятия относятся:
1) анализ финансово - экономического состояния предприятия;

2)выработка кредитной политики предприятия;

3) управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью;

4) управление издержками, включая выбор амортизационной политики;

5)выбор дивидендной политики.

Помимо финансовой и ценовой политики предприятия необходимо учитывать текущие изменения цен, иными словами - ценовую тактику.

Финансово – экономический анализ в данной курсовой работе был выполнен на примере ООО «Технопарк» предприятия абсолютно не устойчивое платежеспособность, низкое кредитоспособность. Одним из эффективных способов повышения эффективности финансово-экономической деятельности предприятия является ускорение оборачиваемости оборотных средств. Находясь постоянно в обороте предприятия, оборотные средства являются источником авансированного финансирования затрат предприятия на производство и реализацию продукции с момента образования производственных запасов до времени поступления выручки от реализации готовой продукции. Этим самым оборотные средства выполняют свою важнейшую функцию производственную функцию денежное обеспечение непрерывности процесса производства.

Финансовое положение любого предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Отдельные виды активов

предприятия имеют различную скорость оборота. Так, наибольший период имеют недвижимое имущество и прочие внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы). Все остальные активы, называемые текущими (оборотными), будучи предназначенными для реализации или потребления, могут неоднократно менять свою форму (материально-вещественную на денежную и наоборот) в течении одного операционного цикла предприятия.

Длительность нахождения средств в обороте определяется совокупным влиянием ряда разнонаправленных факторов внешнего и внутреннего характера. К числу первых следует отнести сферу деятельности предприятия: производственная, посредническая, снабженческо-сбытовая и др., масштабы предприятия, экономическая ситуация в стране, инфляционные процессы и т.д. В то же время период нахождения средств в обороте зависит от деятельности предприятия, от эффективности стратегии управления его активами.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется прежде всего их оборачиваемостью. Под оборачиваемостью средств понимается продолжительность прохождения средствами отдельных стадий производства и обращения. Время, в течении которого оборотные средства находятся в обороте, т.е. последовательно переходят из одной стадии в другую, составляет период оборота оборотных средств. Оборачиваемость оборотных средств исчисляется продолжительностью одного оборота в днях или количеством оборотов за отчетный период - коэффициент оборачиваемости.

Список литературы

1.Арзуманова Т.И. Экономика организации : учебник для бакалавров/Т.И. Арзуманова, М.Ш. Мачабели.-М: Дашков и К, 2014.-240 стр.

2. И.В. Бабенко «Управление оборотными активами: логический подход: Монография/ И.В. Бабенко, С.А. Тиньков.-М.: ИНФРА-М, 2011.-168 с.

3. Володин А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник/ А.А. Володин, Н.Ф. Самсонов, А.А. Бурмистрова: Под ред. А.А. Володина. 2-е изд.-М.: ИНФРА-М 2012.-510с.

4. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учёт и аудит. Учебное пособие для бакалавров/ И.М. Дмитриева.-М.: Юрайт, 2012.-305с.

5. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник/ Государственный Университет Управления. 6-е изд. и доп. –М.: ИНФРА-М, 2012-414с.

6. Иванов Г.Г. Экономика организации (торговля) : Учебник Г.Г. Иваноа.-М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2012-352 с.

7. Казакова Н.А. Управленческий анализ. Комплексный анализ и диагностика предприятия.: Учеб./ Н.А. Казакова -2 изд., доп. и перераб.-М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013-332 с.

8. Ковалёвой А.М. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. А.М. Ковалёвой. – 2 е изд., перераб. и доп. –М.: НИЦ Инфра-М, 2013-336 с.

9. Лупей Н.А. Финансы: Учебное пособие/ Н.А. Лупей, В.И. Соболёв.-М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013-400 с.

10. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов/ Д.В. Лысенко.-М.: ИНФРА-М. 2013.-320 с.

11. Панков В.В. Экономический анализ: Учебное пособие / В.В. Панков, И.В. Казакова.-М.: Манистр.: ИНФРА-М, 2011-624 с.

12. Петров А.М. Учёт и анализ : Учебник / А.М. Петров, Е.В. Басалаева, А.А. Мельникова.-М.: КУРС: НИЦ ИНФРА-М, 2013-512с.

13. Позднякова В.Я. Экономический анализ: Учебник / Под ред. В.Я. Позднякова, В.М. Прудникова.-М.: ИНФРА-М, 2011-491 с.

14.Плотникова В.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / В.В. Плотникова и д.р. Под общ. ред. проф. В.И. Бариленко -М.: Форум 2012.-464 с.

15. Приходько Е.В. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие Е.А. Приходько –М.: НИЦ Инфра-М, 2013-332с.

16.Синяева И.М. Паблик релейзинг в коммерческой деятельности: Учебник для вузов./ И.М. Синяева -2е изд., перераб. и доп. –М.: ЮНИТИДАНА, 2012-414с.

17. Трошин Е.В. Финансы и кредиты: Учебник / А.Н. Трошин, Т.Ю. Мазурина, В.И. Фомкина.-2е изд. доп.-М НИЦ ИНФРА-М 2013-332 с.

18. Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Е.Б. Тютюкина–М.: Дашков и К, 2014-240 с.

19. Усенко Л.Н. Бизнес-анализ деятельности организации: Учебник / Л.Н. Усенко, Ю.Г. Чернышёва, Л.В. Гончарова: Под ред. Л.Н. Усенко -2е изд. -М.: НИЦ ИНФРА-М 2012.-320 с.

20. Шеремет А.Д. Бухгалтерский учёт и анализ: Учебник / А.Д. Шеремет, Е.В. Старовойтова; под общ. ред. А.Д. Шеремета–М.: -НИЦ Инфра-М, 2012-618 с.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Технопарк»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

18.21

Организационно-правовая форма/форма собственности

частное

по ОКОПФ/ОКФС

30/13

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

Местонахождение (адрес) г. Славгород ул. Ленина д.205

		На	декабря		На декабря	На декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2			г.3			г.4			г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	-	-
	Результаты исследований и разработок	-	-
	Нематериальные поисковые активы	-	-
	Материальные поисковые активы	-	-
	Основные средства	507 600	532 980
	Доходные вложения в материальные ценности	-	-
	Финансовые вложения	55 610	58 391
	Отложенные налоговые активы	-	-
	Прочие внеоборотные активы	-	-
	Итого по разделу I	563 210	591 371
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1 275 200	1 338 960
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность	141 400	148 470
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	-	-
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1 288 300	1 352 715
	Прочие оборотные активы	-	-
	Итого по разделу II	2 704 900	2 840 145
	БАЛАНС	3 268 110	3 431 516

		На	декабрь		На декабрь	На декабрь
Пояснения 1	Наименование показателя 2			г.3			г.4			г.5
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	600 000	630 000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(	-	)	(	-	)	(	-	)
	Переоценка внеоборотных активов	-	-
	Добавочный капитал (без переоценки)	186 100	195 405
	Резервный капитал	459 688	482 673
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	391 302	410 867
	Итого по разделу III	1 637 090	1 718 945
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	-	-
	Отложенные налоговые обязательства	-	-
	Оценочные обязательства	-	-
	Прочие обязательства	-	-
	Итого по разделу IV	-	-
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	180 000	189 000
	Кредиторская задолженность	1 308 120	1 373 526
	Доходы будущих периодов	142 900	150 045
	Оценочные обязательства	-	-
	Прочие обязательства	-	-
	Итого по разделу V	1 631 020	1 712 571
	БАЛАНС	3 268 110	3 431 516
Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

марта

г.

Приложение 2