Банковские операции и банковские сделки: сущность, классификация, порядок учета, анализа, лицензирования и организации в банке

Банковские операции делятся на пассивные и активные. Между пассивными и активными операциями существует прямая взаимосвязь, т.к. структура и размер активных операций зависит от объемов привлечения средств.

С помощью пассивных операций банк формирует собственные и привлеченные средства.

Функции собственного капитала: защитная, оперативная и регулирующая.

Обычно СК банка составляет 10 % (максимум 20%) в российских банках. В капитал банка входит уставный капитал банка, фонды, прибыль.

Привлеченные средства банков включают:

1)вклады и депозиты физических и юридических лиц;

2)межбанковские кредиты;

3)средства, полученные от размещения собственных долговых ценных бумаг;

4)остатки на расчетных и текущих счетах организаций.

Основные виды пассивных операций банка:

а)депозитные;

б)кредитные;

в)эмиссионные.

Подробнее:

а)Депозитные – это операции по привлечению денежных средств клиентов физических и юридических лиц на счета и во вклады.

б)кредитные операции – это когда банк выступает в роли заемщика.

в)эмиссионные операции – это операции по выпуску и размещению собственных ценных бумаг с целью привлечения денежных средств.

Банки могут эмитировать долевые ценные бумаги (акции) и долговые ценные бумаги (облигации, депозитные и сберегательные сертификаты и векселя).

II.Активные операции – это операции по размещению привлеченных и собственных средств банка в финансовые и нефинансовые активы с целью получения дохода и поддержания ликвидности.

Основной вид активных операций: кредитные операции. Они составляют 70%тов активов российских банков.

По степени доходности активы банков делятся на:

1)активы приносящие доход (кредитные операции и вложение средств в ценные бумаги);

2)активы не приносящие доход, (средства в кассе, на корреспондентских счетах; вложения средств в здания и оборудование).

Классификация активных операций:

1)кредитные операции, т.е. выдача ссуды физическим и юридическим лицам, также размещение депозитов в других коммерческих банках;

2)инвестиционные операции, т.е. вложение средств в ценные бумаги и вложение в торговые ценные бумаги приобретаемые для перепродажи.

Банки также осуществляют операции РЕПО, т.е. продают ценные бумаги по фиксированной цене через определенный срок.

3)кассовые операции, т.е. выдачу, хранение, перевозку кассовой наличности;

4)нетрадиционные операции (банковские сделки) с целью получения дополнительного дохода, комиссионного вознаграждения.

К ним относятся:

а)выдача поручительства;

б)доверительное управление;

в)операции с драгоценными металлами;

г)предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или сейфов для хранения документов и ценностей;

д)лизинговые;

е)факторинговые операции;

ж)оказание консультационных и информационных услуг.

Более подробно про:

д)лизинговые операции банков. Различают долгосрочную финансовую аренду на срок до 1 года (рейтинг), до трех лет (хайринг) и свыше трех лет (лизинг).

е)факторинг – это когда предприятие продает свою дебиторскую задолженность факторинговой компании или банку по цене ниже первоначальной. При этом банк, приобретая дебиторскую задолженность, должен оплатить сумму покупки, несмотря на то сможет ли он разобраться с данной задолженностью, т.е. возвратить ее.

б)трастовые операции банков – это доверительные отношения между сторонами. Банк осуществляет доверительное управление средствами клиента как доверенное лицо. При этом банк должен составлять ежедневно баланс чтобы отчитываться перед клиентом.

Анализ баланса банка может проводиться внешними и внутренними пользователями.

К внешним пользователям относятся: ЦБ и другие государственные органы, партнеры, аудиторы.

Внутренними пользователями являются акционеры, учредители, руководство банка.

Банк имеет право осуществлять банковскую деятельность только после получения банковской лицензии, т.е. права на осуществление банковской деятельности.

Филиалы банков осуществляют свою деятельность в соответствии с положением о филиале, на основании лицензий и письменных разрешений.

При наличии лицензии банки имеют право осуществлять следующие операции:

1)принимать вклады и депозиты от юридических и физических лиц;

2)открытие и ведение текущих счетов клиентов и банков корреспондентов;

3)размещать привлеченные средства от своего имени.

При наличии банковской лицензии банки имеют право без получения письменного разрешения осуществлять такие операции и сделки:

-выдача поручительств;

-факторинг;

-лизинг;

-предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или сейфов для хранения документов и ценностей;

-выпуск, покупка, продажа и обслуживание чеков, векселей и других платежных инструментов;

-оказание консультационных и информационных услуг.

При наличии лицензии и при получения письменного разрешения банки имеют право осуществлять следующие операции:

-операции с валютными ценностями;

-выпускать собственные ценные бумаги;

-осуществлять операции на рынке ценных бумаг от своего имени;

-инвестиционные операции;

-перевозки валютных ценностей и инкассацию денежных средств;

-доверительное управление средствами;

-депозитарную деятельность;

-и т.д.

Банкам запрещается деятельность в сфере материального производства, торговли и страхование (за исключением реализации памятных монет).