Банковские операции и сделки

В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относят:

1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2. размещение вышеуказанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4. осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6. купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8. выдача банковских гарантий;

9. осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в т.ч. электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Кредитные организации имеют право осуществлять следующие сделки:

1. выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2. приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3. доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4. осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

5. предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6. лизинговые операции;

7. оказание консультационных и информационных услуг и иные сделки.

Кредитной организации (банку) запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

В теории банковского дела банковские операции принято делить на три группы – пассивные операции, активные операции и активно-пассивные операции (услуги).

Пассивные операции банка связаны с формированием его ресурсов, как собственных, так и привлеченных. Формирование привлеченных ресурсов банка может сопровождаться оказанием услуг клиентам.

Активные операции предполагают размещение имеющихся у банка ресурсов для получения прибыли и поддержания ликвидности. Они могут осуществляться как от имени банка и за его счет, так и по поручению клиентов. К активным операциям принято относить:

– ссудные операции; по предоставлению (выдаче) средств заемщику на условиях возвратности, срочности и платности, т.е. банковское кредитование; ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей под залог получили название учетные операции;

– расчетные операции; по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в т.ч. для оплаты их обязательств перед контрагентами;

– кассовые операции; по приему и выдаче наличных денежных средств через операционную кассу банка;

– инвестиционные операции; по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи нефинансовых организаций в целях совместной финансово-хозяйственной и коммерческой деятельности, а также размещение вкладов в других кредитных организациях; особенность инвестиционных операций в том, что они осуществляются по инициативе самого банка, это инвестиционная деятельность банка;

– фондовые операции; с векселями – учетные и переучетные, по инкассированию и индоссированию, выдаче вексельных поручительств, хранению векселей, продаже на аукционе и т.д.; с ценными бумагами, котирующимися на бирже;

– гарантийные операции; по выдаче банком гарантий (поручительств) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий.

Активно-пассивные операции – это комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиента за определенную плату (комиссию). Эту группу банковских операций принято называть банковскими услугами. Они включают:

– операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);

– банковские переводы;

– торгово-комиссионные операции (брокерское обслуживание по ценным бумагам и драгоценным металлам, факторинговые, лизинговые и форфейтинговые операции);

– доверительное управление имуществом, денежными средствами, ценными бумагами и другие услуги.

Ресурсы коммерческого банка

Ресурсы коммерческих банков (банковские ресурсы) представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств приходится 20-30%. В зарубежной банковской практике собственные средства могут составлять менее 12% всех ресурсов банка.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов: качества активов банка; использования собственной прибыли; политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Все собственные средства банка можно разделить на три группы:

1. Уставный фонд (капитал) и резервный фонд. Уставный фонд создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Резервный фонд создается из чистой прибыли в размере не менее 15% оплаченной суммы уставного капитала; предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования.

2. Фонды банка. Эти фонды формируются как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального назначения), а также отражают процесс использования чистой прибыли на определенные цели (фонды накопления).

3. Добавочный капитал:

– средства, полученные от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости – эмиссионный доход; данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть

– прирост стоимости имущества, образуемый при переоценке основных фондов; по своей экономической сущности данный фонд можно рассматривать как резерв на обесценение фиксированных активов

– стоимость безвозмездно полученного имущества.

4. Резервы на возможные потери. Фонды этой группы создаются с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относят: резервы на возможные потери по ссудам, резервы по обесценение ценных бумаг, резервы под обесценение других активов.

Величина этих резервов свидетельствует: о качественной структуре активов банка и о запасе прочности банка.

Средства второй, частично третьей и четвертой группы соответственной их целевому назначению очень подвижны, т.к. они используются для обеспечения текущих расходов или капитальных вложений банка, связанных с развитием собственной технической базы.

Теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Собственный капитал банка – это величина, определяемая расчетным путем. Она включает только те собственные средства банка, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.

Собственные средства входят в капитал банка, если они отвечают следующим требованиям: стабильности; субординации по отношению к правам кредиторов; отсутствия фиксированных начислений доходов.

Собственный капитал банка – это специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка включает: уставный капитал; резервный капитал; другие фонды, не имеющие срока использования; учредительскую прибыль (эмиссионный доход); нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка и подтвержденную аудиторами; резервы на покрытие различных рисков.

Банковский капитал выполняет три основные функции:

1. защитная функция – означает возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы (данный резерв позволяет функционировать банку, несмотря на угрозу появления убытков);

2. оперативная функция – предполагает использование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков.

3. регулирующая функция – предполагает, что размер капитал используют как ограничитель ссудных и инвестиционных операций.

Первые попытки оценить достаточность банковского капитала предпринимались еще в начале 20 века. Так, в США Службой контролера денежного обращения было установлено, что сумма депозитов в банке на 10% должна покрываться за счет собственного капитала.

Показатели достаточности капитала развивались по мере совершенствования банковского дела и в июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено «Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала». Данный документ ввел в практику норматив достаточности капитала, часто называемый «коэффициентом Кука».

Коэффициент Кука устанавливал минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска, на уровне 8%. Собственный капитал банка делился на стержневой и дополнительный, при этом на стержневой капитал должно было приходиться минимум половина этих 8%. В настоящее время действует международное соглашение по капиталу Базель III.

В российской банковской практике норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 139-И «Об обязательных нормативах банков» от 3 декабря 2012 года. Н1.0 определяется как отношение собственного капитала банка суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Допустимое значение норматива Н1 устанавливается – 10%. Кроме того, введены еще два норматива:

– норматив достаточности базового капитала Н1.1 (минимальное допустимое значение 5%);

– норматив достаточности основного капитала банка Н.1.2 (минимальное допустимое значение 5,5%, с 1 января 2015 года – 6%)

Привлеченные ресурсы банка по способу их аккумуляции принято делить на: депозиты и недепозитные источники. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты.

Депозиты – это денежные средства, внесенные в банк клиентами (физическими и юридическими лицами) на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на 4 группы: депозиты до востребования, включая остатки средств на расчетных и текущих счетах; срочные депозиты; сберегательные вклады; ценные бумаги.

1. Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. К депозитам до востребования в отечественной банковской практике относят:

– средства, хранящиеся на расчетных и текущих предприятий различных форм собственности;

– средства фондов различного назначения в период их расходования;

– средства в расчетах;

– средства бюджетов всех уровней бюджетной системы;

– остатки средств на корреспондентских счетах других банков;

– депозиты до востребования.

Преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Деньги на такие счета зачисляются и снимаются по мере осуществления хозяйственных операций, отражаемых в денежном выражении на этих счетах. Основной недостаток – отсутствие уплаты процентов по счету или очень невысокий процент.

2. Срочные депозиты – это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Они подразделяются на: непосредственно срочные депозиты; депозиты с предварительным уведомлением. Все срочные депозиты делят на депозиты со сроком: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; свыше 1 года.

По срочным вкладам с предварительным уведомлением об изъятии средств банки требуют от вкладчика специального заявления об изъятии средств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются и могут варьироваться от 7 дней до нескольких месяцев в зависимости от срока депозитного вклада.

Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается высокий фиксированный процент, и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада.

3. Сберегательные счета (вклады) не имеют фиксированного срока. Наиболее распространенным видом сберегательных счетов является сберегательный вклад с книжкой. Для него характерно:

– отсутствие фиксированного срока хранения денежных средств;

– не требуется предупреждение об изъятии денег;

– при внесении и снятии денег со счета предъявляется сберегательная книжка, в которой отражается движении средств.

В отечественной банковской практике сберегательные счета открываются только физическим лицам. В зарубежной практике такие счета открываются также некоммерческим организациям и деловым фирмам.

Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов, но по сберегательным вкладам начисляются более низкие проценты, чем по срочным депозитам.

4. К ценным бумагам, которые выступают, как депозитный источник привлеченных средств относят депозитные и сберегательные сертификаты.

Банковский сертификат – это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.

По депозитному сертификату вкладчиком является юридическое лицо, по сберегательному – физическое лицо. В России банковские сертификаты выпускаются как предъявительские.

Недепозитные привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Особенности недепозитных источников:

– неперсональный характер, т.е. они не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе;

– инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на крупные суммы, и их считают операциями оптового характера.

К наиболее распространенным формам такого привлечения средств относят:

– получение займов на межбанковском рынке (межбанковские кредиты);

– получение ссуд у Центрального банка;

– соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО);

– учет векселей;

– выпуск облигаций и коммерческих бумаг;

– продажа банковских акцептов;

– получение займов на рынке евродолларов.

Активы коммерческого банка

Активы представляют собой ресурсы банка, размещенные в различные виды банковских операций. В балансовых отчетах российских банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1. Денежные средства

2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

3. Средства в кредитных организациях

4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

5. Чистая ссудная задолженность

6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

9. Прочие активы

Для анализа эффективности функционирования банка большое значение имеет оценка структуры и качества активов. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей баланса банка к валюте баланса.

Классификация банковских активов может осуществляться по различным критериям.

1. По назначению:

– кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка (остатки наличности в операционной кассе банка, обменных пунктах, банкоматах; драгоценные металлы и камни; средства на корреспондентских счетах в ЦБ и других кредитных организациях; средства в фонде обязательных резервов ЦБ; средстве в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг);

– работающие активы, приносящие банку текущие доходы (ссудные и приравненные средства: депозиты в ЦБ и других кредитных организациях, выданные МБК, лизинг, факторинг, оплаченные гарантии; краткосрочные вложения в ценные бумаги: государственные долговые обязательства, прочие долговые обязательства и акции для перепродажи, векселя в портфеле банка);

– инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей (долговые обязательства и акции, приобретенные для инвестирования; векселя со сроком погашения свыше года; прямые инвестиции: участие в дочерних и зависимых обществах, средства, внесенные в уставные капиталы других организаций);

– капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка (основные средства, капитальные вложения, нематериальные активы, хоз. материалы и МБП, например, здания, сооружения, банковское оборудование);

– прочие активы (средства, отвлеченные в расчеты, дебиторская задолженность, расчеты с филиалами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы будущих периодов).

2. По ликвидности:

– высоколиквидные активы (первоклассные ликвидные активы), находящиеся в денежной форме или мгновенно готовые в нее перейти: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерезидентах развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, предоставленные третьим лицам до востребования.

– ликвидные активы (резервы второй очереди, текущие активы), находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства: кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, другие быстрореализуемые ценности;

– активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;

– малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, сомнительные долги.

3. По степени риска:

– 1 группа активов со степенью риска 0–2%: средства на счетах в Банке России, обязательные резервы, средства, депонированные для расчетов чеками, наличная валюта, платежные документы, драгоценные металлы и камни, счета по кассовому обслуживанию филиалов, вложения в облигации Банка России, вложения в государственные долговые обязательства развитых стран;

– 2 группа активов со степенью риска 10%: кредитные требования под гарантию РФ и правительств развитых стран, вложения в долговые обязательства РФ и других стран, кредитные требования к МинФину РФ, учтенные векселя органов исполнительной власти, кредитные требования под залог драгоценных металлов или обеспеченные гарантийным депозитом;

– 3 группа активов со степенью риска 20%: средства на счетах участников расчетов в расчетных НКО, средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах, кредитных требования к банкам развитых стран до 90 дней, кредитные требования под гарантии банков с кредитным рейтингом выше среднего, кредитные требования к международным банкам развития и под их гарантии, кредитные требования под залог ценных бумаг РФ, кредитные требования к органам власти субъектов РФ и местного самоуправления и под их гарантии, кредитные требования к страховым компаниям развитых стран, кредитные требования под залог ценных бумаг региональных и местных займов;

– 4 группа активов со степенью риска 50%: средства на корреспондентских счетах в банках-резидентах и банках-нерезидентах остальных стран, кредитные требования к банкам-резидентам до 30 дней, кредитные требования к банкам-нерезидентам развитых стран свыше 90 дней, вложения ценные бумаги (акции и долговые обязательства) торгового портфеля;

– 5 группа активов со степенью риска 100%: прочие активы банка.

4. По срокам размещения:

– бессрочные активы;

– активы, размещенные на срок: до востребования, до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 до 360 дней, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет.

5. По субъектам:

– активы, находящиеся в пользовании у самого банка;

– активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам: государству, юридическим и физическим лицам, нерезидентам.

Для анализа качества активов используются следующие показатели:

А1 – уровень доходных активов – отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. У российских банков этот показатель составляет 55–65%, по международным стандартам 76–83%. Низкое значение коэффициента свидетельствует о неэффективной работе банка и высокой степени мобилизации средств; слишком высокое – о высоком уровне рисков банка.

А2 – коэффициент активов с повышенным риском – отношение суммы активов с повышенным риском в общей сумме активов. К активам с повышенным риском относят вложения в акции, векселя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции, превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Норматив не устанавливается, но чем выше показатель, тем более рискованную политику проводит банк.

А3 – уровень сомнительной задолженности – отношение просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размещенных активов. Показатель не должен превышать 5%, в идеале 0–2%.

А4 – уровень резервов – отношение резервов (на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, на потери по расчетам с дебиторами) к сумме размещенных активов. Коэффициент зависит от политика банка, составляет 5–7%.

А5 – уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Максимальное значение данного коэффициента составляет 40%. Если показатель выше, то это свидетельствует о снижении ликвидности банка и о наличии проблем со своевременным возвратом вложенных средств.

А6 – коэффициент иммобилизации активов – отношение иммобилизованных активов к сумме активов-нетто (активы, очищенные от риска). Нормальное значение коэффициента – 15–17%. Более высокий показатель означает неэффективную работу банка.

А7 – коэффициент «схлопывания» активов – отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу. У российских банков показатель равен 75–80%, нормальным считается уровень 65%. Меньшее значение свидетельствует об искусственном раздувании активов для поднятия рейтинга и престижа.