Денежные потоки от инвестиционных операций

По строке 4210 «Поступления - всего»отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, поступивших от инвестиционных операций:

По строке 4211 «от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)» отражается величина поступлений от продажи ОС, НМА, результатов НИОКР, капитальных вложений во внеоборотные активы (в том числе в виде незавершенного строительства) и т.п.:

[Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счетов учета расчетов с покупателями внеоборотных активов
(кроме финансовых вложений)] минус НДС, содержащийся в поступлениях от покупателей внеоборотных активов (кроме финансовых вложений).

По строке 4212 «от продажи акций других организаций (долей участия)»отражаются поступления денежных средств и денежных эквивалентов от продажи акций акционерных обществ, от продажи долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью:

[Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счетов учета расчетов с покупателями акций (долей участия)].

По строке 4213 «от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)»отражаются возвращенные процентные займы, предоставленные ранее организацией; оплата проданных организацией долговых ценных бумаг (векселей, облигаций); плата за уступленные организацией права требования к другим лицам, ранее приобретенные ею на основании уступки права требования:

[Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счетов учета расчетов с покупателями долговых ценных бумаг, цессионариями, а также со счетом 58 (по предоставленным займам)].

По строке 4214 «дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях» отражается величина денежных потоков, полученных в качестве дивидендов и аналогичных сумм распределяемого дохода от участия в других организациях; процентов, фактически полученных организацией в отчетном году от долговых финансовых вложений (облигаций, векселей, выданных займов и т.д.):

[Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
(расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам)].

По строке 4119 «прочие поступления»отражаются иные поступления, не указанные в строках 4111 - 4113, относящиеся к текущей деятельности и не являющиеся существенными. Например, денежные потоки в случае их несущественности:

· выгода от валютно-обменных операций;

· выгода от обмена одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты;

· поступления процентов по долговым финансовым вложениям, за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;

· поступления от продажи имущества, не являющегося товаром, продукцией организации (за исключением сумм, поступивших от продажи внеоборотных активов, финансовых вложений), без учета сумм НДС, полученных от покупателей.

По строке 4220 «Платежи - всего»отражается величина платежей организации, связанных с инвестиционными операциями, в том числе:

По строке 4221 «в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов» указывается сумма платежей поставщикам (подрядчикам) и работникам организации, связанных с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов (исключая финансовые вложения), в том числе затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы:

[Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55 в дебет счетов учета расчетов, возникших в связи с приобретением, созданием внеоборотных активов] плюс [Оборот с кредита счетов 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в связи с передачей денежных эквивалентов в оплату внеоборотных активов, материалов, работ, услуг, приобретаемых с целью создания внеоборотных активов] минус [НДС, содержащийся в платежах поставщикам (подрядчикам, исполнителям) внеоборотных активов, материалов, работ, услуг, приобретаемых с целью создания внеоборотных активов].

По строке 4222 «в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам»указывается суммa платежей в связи с приобретением акций акционерных обществ, долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и др.

[Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55 в дебет счетов учета расчетов с продавцами акций (долей) или со счетом 58, субсчет 58-1 «Паи и акции»] плюс [Оборот с кредита счетов 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в связи с передачей в оплату акций (долей)].

По строке 4223 «в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» указывается сумма платежей, направленных на приобретение долговых ценных бумаг, прав требования денежных средств к другим лицам и предоставление процентных займов другим лицам:

[Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55 в дебет счетов учета расчетов за долговые ценные бумаги, права требования денежных средств к другим лицам или со счетом 58 (субсчет 58-2 «Долговые ценные бумаги», субсчет 58-3 «Предоставленные займы» или субсчет «Приобретенные права требования к другим лицам»)] плюс [Оборот с кредита счетов 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в связи с передачей в оплату долговых ценных бумаг, прав требования денежных средств к другим лицам].

По строке 4224 «процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива» указывается сумма процентов по долговым обязательствам, уплаченных в отчетном году и подлежащих включению в стоимость инвестиционного актива:

[Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55 в дебет счетов 66 и 67 в части уплаченных процентов, подлежащих включению в стоимость инвестиционных активов] плюс [Оборот с кредита счетов 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в связи с передачей в оплату процентов, подлежащих включению в стоимость инвестиционных активов].

По строке 4229 «прочие платежи»указывается информация об иных платежах, относящихся к инвестиционной деятельности, при условии, что информация о них не является существенной. Например, денежные потоки:

· на приобретение инвестиционных паев;

· средства, внесенные в качестве вклада в простое товарищество;

· в связи с выплатами по расчетным форвардным, фьючерсным, опционным и своп контрактам;

· платежи по налогу на прибыль по инвестиционным операциям (в случае, когда их можно выделить из общей суммы налога на прибыль).

По строке 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций»отражается величина результирующего денежного потока от инвестиционных операций: Строка 4210 «Поступления - всего» минус Строка 4220 «Платежи - всего».