Бюджет запасов на конец периода на 200Х г
| Показатели | Остаток на конец года, ед. | Цена р. / ед. | Всего, р. |
| Основные материалы | |||
| Готовая продукция* |
* Стоимость готовой продукции показывается в части переменной составляющей издержек.
Таблица 8.9
Стоимость готовой продукции в части
переменной составляющей издержек
| Статьи затрат | Стоимость за единицу, р. | Количество, ед. или чел.-ч. | Всего, р. |
| Основные материалы | |||
| Затраты труда основных рабочих | |||
| Переменная часть общепроизводственных расходов | |||
| Общие переменные производственные расходы |
7. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА СБЫТОВЫХ И АДМИНИСТРАТИВНЫХ РАСХОДОВ
Бюджет сбытовых (коммерческих)и административных (управленческих) расходов используется для расчета плановой прибыли при составлении бюджета прибылей и убытков, а также бюджета денежных средств.
Расчет бюджета сбытовых и административных расходов осуществляется на основании следующих исходных данных:
- ставка переменной составляющей сбытовых и административных расходов на ед. продукции - 4 р.;
- оплата сбытовых и административных расходов производится в том же квартале, в котором они возникают.
Таблица 8.10
Постоянная составляющая сбытовых и административных расходов
| Статья расходов, р. | Квартал | |||
| I | II | III | IV | |
| 1. Реклама | 1 100 | 1 100 | 1 100 | 1 100 |
| 2. Страхование | 2 800 | - | - | - |
| 3. Заработная плата служащих | 8 500 | 8 500 | 8 500 | 8 500 |
| 4. Аренда | ||||
| 5. Налоги | - | - | 1 200 | - |
Таблица 8.11
Бюджет сбытовых и административных расходов на 200Х г.
| Показатель | Квартал | Всего | |||
| I | II | III | IV | ||
| Планируемый объем продаж, ед. | |||||
| Ставка переменной составляющей сбытовых и администрат. расходов на ед. продукции, р. | - | ||||
| Всего переменная составляющая сбытовых и административных расходов, р. | |||||
| Постоянная составляющая сбытовых и административных расходов, р.: | |||||
| - реклама | |||||
| - страхование | |||||
| - зарплата служащих | |||||
| - аренда | |||||
| - налоги | |||||
| Всего сбытовых и административных расходов, р. |
Всего сбытов. и админ.=всего перем.сост+пост.сост
8. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ
Бюджет капитальных затрат обобщает перспективы по приобретению основных фондов. Для целей выполнения курсовой работы показатели бюджета капитальных затрат считаются заданными (табл. 8.12):
Таблица 8.12
Бюджет капитальных затрат на пять лет, р.
| Статья затрат | Год | ||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | |
| Производственное оборудование | 24 300 | 25 600 | 33 500 | 86 200 | 33 400 |
| Офисное оборудование | 15 800 | 17 500 | 12 900 | 22 400 |
9. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Бюджет денежных средствхарактеризует притоки и оттоки денежных средств в течение планового периода. Он имеет целью поддержание баланса денежных средств, а также определять размеры дополнительного финансирования при временном дефиците денежных средств.
Бюджет денежных средств включает следующие показатели:
§ Приток (поступление) денежных средств.
§ Отток денежных средств (платежи).
§ Чистый денежный поток (разница притока и оттока денежных средств).
§ Потребность в дополнительном финансировании.
При составлении бюджета денежных средств выполняются условия:
- ожидаемый начальный баланс (остаток денежных средств на начало планируемого года) – 10 000 р.;
- ожидаемая сумма налогов за отчетный год, уплачиваемая в 1 квартале планового года – 4 000 р.;
- компания стремится поддерживать остаток денежных средств на конец каждого квартала не меньше, чем 5 000 р.;
- объемы заемных средств должны быть кратны 500 р.;
- приемлемая ставка процента за кредит – 20 % годовых (5 % в квартал);
- получение заемных средств происходит в начале квартала, погашение - в конце следующего квартала.
Таблица 8.13
Бюджет денежных средств на 200Х г., р.
| Источник | Квартал | Всего | ||||
| I | II | III | IV | |||
| Начальный баланс (остаток денежных средств на начало года) | 10000т.руб | |||||
| Поступление денежных средств от покупателей(приток) | Бюджет Продаж+10000 | |||||
| Платежи: | ||||||
| основные материалы(табл.8.4) | Бюджет прямых материальных затрат | |||||
| оплата труда производственных работников(табл.8.6) | Бюджет прямых затрат на оплату труда | |||||
| общепроизводственные расходы(табл.8.7) | Бюджет общепроизводств. расходов | |||||
| сбытовые и административные расходы(табл.8.11) | Бюджет сбыт. и адм. расходов | |||||
| покупка оборудования | Бюджет капит. затрат | - | - | - | ||
| налоги | - | - | - | |||
| Всего отток | ||||||
| Чистый денежный поток(приток-отток) | -22090 | |||||
| Остаток денежных средств на конец периода | ||||||
| Дополнительное финансирование: | ||||||
| получение займа | - | - | 310(5000-4690) | |||
| погашение займа | - | - | - | - | ||
| выплата % по займу(0,05*27400) | ||||||
| Всего дополнительное финансирование | ||||||
| Итоговый баланс (остаток денежных средств на конец периода) |
10. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Формирование бюджета прибылей и убытков (прогнозного отчета о прибылях и убытках) основывается на данных, которые содержатся в ранее разработанных бюджетах. Бюджет прибылей и убытков содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций компании.
Таблица 8.14