Анализ платежеспособности предприятия

Анализ платежеспособности представлен в табл. 13.

Предприятие считается платежеспособным, когда ресурсы, имеющиеся в активе баланса достаточны, чтобы погасить срочные обязательства предприятия и не допустить нарушения сроков расчетов по обязательствам.

Платежеспособность предприятия выражается через коэффициент платежеспособности.

Если К_{платеж.}³1, то предприятие платежеспособно, если <1, то предприятие неплатежеспособно.

Если платежеспособность нарушена, то нужно рассчитать коэффициент утраты платежеспособности сроком на 3 месяца и коэффициент восстановления платежеспособности сроком на 6 месяцев по формулам:

где К^к.п._т.л. – коэффициент текущей ликвидности предприятия на конец отчетного периода;

DК = К^к.п._т.л. – К^н.п._т.л. – изменение коэффициента за отчетный период;

Т – период времени в месяцах;

2 – норматив коэффициента текущей ликвидности.

Указанные коэффициенты должны быть больше 1. В противном случае предприятие в ближайшее время не сможет восстановить свою платежеспособность.

Таблица 13

Анализ платежеспособности предприятия

Денежные средства	Постоянные платежи
Виды денежных средств	Сумма	Виды предстоящих платежей	Сумма
на н.г.	на к.г.	+,-	на н.г.	на к.г.	+,-
А				Б
1. Денежные средства, а			-840	1. Налоги, р
2. Дебиторы, за исключением сомнительной задолженности				2. Оплата труда
ИТОГО:			-821	ИТОГО:

Из таблицы 13 видно, что сумма платежных средств предприятия за отчетный период сократилась на 821,0 тыс. руб., а сумма предстоящих платежей увеличилась на 4068,0 тыс. руб. Однако платежеспособность предприятия не нарушилась, так как платежные средства превышают платежные обязательства.

Заключение

В ходе проведенного анализа финансового состояния предприятия были выявлены следующие положительные стороны деятельности предприятия, темпы роста оборотных активов 5,7% превысили темпы роста внеоборотных активов 1,0%, что привело к ускорению оборачиваемости оборотных активов на 14,7 дней. В результате этого произошло высвобождение средств в наиболее мобильных формах (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) на сумму 4358,6 тыс. руб.

По результатам анализа финансовых коэффициентов можно сделать вывод о том, что предприятие имеет общую финансовую устойчивость.

Анализ финансовых результатов предприятия свидетельствует об успешности финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия за отчетный год, хотя можно предположить, что эти показатели могли быть и лучше, если бы не негативная динамика роста запасов готовой продукции.

Тем не менее, за отчетный период была выявлена негативная динамика некоторых показателей.

Так анализ ликвидности баланса показал, что на ближайший промежуток времени у предприятия имеются проблемы с платежеспособностью.

Негативной тенденцией в деятельности предприятия является то, что темп рост заемного капитала опережает темп роста собственного капитала 9,0% против 1,5% соответственно. Тоже самое наблюдается и с дебиторской и кредиторской задолженность, темп роста последней составил 84,0% против темпа роста дебиторской задолженности в 3,0%. Это привело к нестабильной финансовой устойчивости предприятия, что подтверждается анализом финансовой устойчивости.

Анализ показал, что финансовое состояние предприятия неустойчивое, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

Анализ состояния запасов и затрат предприятия, что за отчетный период произошло увеличение остатков готовой продукции, а это является негативной тенденцией, так как это приводит к замедлению оборачиваемости оборотных средств, что в свою очередь отражается на финансовых результатах предприятия. А сокращение остатков сырья и материалов при росте объемов продаж может привести к перебоям в процессе производства.

Таким образом, проведенный анализ показывает основные направления улучшения финансового состояния предприятия.

Список используемой литературы

1 Савицкая, Г.В. Экономический анализ : учеб. / Г.В. Савицкая. — 11-е изд., испр. и доп. — М.: Новое знание, 2005. — 651 с. — (Экономиче­ское образование);

2 Федотова Н.В. Финансовый менеджмент. Раздел: «Анализ финансового состояния предприятия». Учебное пособие. М., РГОТУПС, 2005;

3 Федотова Н.В. Экономический анализ. Учебное пособие. М., МГУПС, 2009.

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)

Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

Код

г.3

г.4

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

-

-

Материальные поисковые активы

-

-

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

-

-

Прочие внеоборотные активы

-

34518,70

Итого по разделу I

162778,7

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

животные на выращивании и откорме

-

-

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

-

-

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

-

-

Итого по разделу II

БАЛАНС

353187,70

Форма 0710001 с. 2

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

код

г.4

г.5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

( - )5

(

-

)

Переоценка внеоборотных активов

-

-

Добавочный капитал (без переоценки)

115082,78

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

Итого по разделу III

206694,78

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

-

-

Оценочные обязательства

-

-

Прочие обязательства

-

-

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

в том числе: поставщики и подрядчики

17899,92

задолженность перед персоналом организации

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

-

-

прочие кредиторы

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

-

Итого по разделу V

138670,92

БАЛАНС

353187,70

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.