ТЕМА № 10. НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Задания

1. Сгруппируйте налоги, взимаемые в Российской Федерации, по следующим критериям:

1) федеральные, региональные и местные;

2) прямые и косвенные;

3) взимаемые исключительно с физических лиц, взимаемые исключительно с юридических лиц и смешанные.

2. Определите объект налогообложения следующих налогов со ссылками на законодательство: НДФЛ; НДС; налог на прибыль организаций; акцизы; налог на добычу полезных ископаемых.

3. Установите соответствие между видом налоговой ставки и его определением и заполните третью колонку таблицы:

Вид налоговой ставки	Определение	Пример налога
Адвалорная	Налоговая ставка, выраженная в смешанной форме, сочетает денежную и процентную формы.
Специфическая	Налоговая ставка, величина которой сокращается при увеличении налоговой базы
Комбинированная	Налоговая ставка, выраженная в процентах к налоговой базе
Пропорциональная	Налоговая ставка, размер которой увеличивается с увеличением налоговой базы
Прогрессивная	Налоговая ставка, имеющая постоянную величину вне зависимости от величины налоговой базы
Регрессивная	Налоговая ставка, выраженная твердой денежной сумме.

4. Приведите примеры налогов, размер которых исчисляется (примеры должны быть подтверждены ссылками на НК РФ):

- налогоплательщиком самостоятельно;

- налоговым органом;

- налоговым агентом.

5. Квартира, приобретенная супругами в 2002 г., оформлена на супругу в 2003 г. В 2009 г. брак расторгнут. В 2011 г. принято судебное решение о разделе данной квартиры по 1/2 доли в праве собственности. Следует ли супругу уплатить НДФЛ при продаже своей доли?

6. Имеет ли право физическое лицо на двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ, если имеет ребенка 19 лет, обучающегося по очной форме в государственном учебном заведении, и находится в разводе? При этом бывший супруг не выплачивает алименты и не участвует в воспитании ребенка.

7.Организация выплатила материальную помощь брату умершего работника. Нужно ли удержать НДФЛ с этой выплаты?

8. Налогоплательщик продал 1/2 доли в праве собственности на квартиру другому собственнику квартиры за 1 000 000 руб. Может ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 10000 000 руб. или вычет предоставляется пропорционально доле?

9. Каков порядок обложения НДФЛ доходов физического лица, имеющего двойное гражданство (США и Армении), при продаже находящейся в РФ недвижимости, которая принадлежит ему на праве собственности более 3 лет? Каков порядок обложения НДФЛ доходов временно проживающего в РФ гражданина США (поданы документы на получение вида на жительство) при продаже недвижимости, которая принадлежит ему на праве собственности более 3 лет (менее 3 лет)?

10. Супругами в общую собственность была приобретена квартира (доли равные). Для приобретения квартиры был взят кредит в банке, и супруга оформила беспроцентный заем на работе. Супруг воспользовался имущественным вычетом по НДФЛ (на свою долю). Супруга пользовалась имущественным вычетом в 2003 г. и на данную квартиру права на вычет не имела. Облагается ли НДФЛ доход супруги в виде материальной выгоды при возврате займа? И если да, то в каком порядке: по мере возврата займа или после полного расчета?

11.Налогоплательщиком были представлены в налоговый орган налоговые декларации по НДС за 2012 - 2013 гг. с суммой налога к уплате. В соответствии с уточненными налоговыми декларациями налогоплательщиком была уменьшена сумма налога к уплате. Инспекцией проведена выездная налоговая проверка хозяйственной деятельности, по результатам которой принято решение о доначислении НДС за 2012 - 2013 гг., соответствующих сумм пеней и штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ, основанием послужили выводы о необоснованном применении налоговых вычетов. Правомерно ли проведение выездной налоговой проверки после камеральной проверки по одним и тем же декларациям за один и тот же период? Является ли выездная налоговая проверка повторной по отношению к уже проведенной камеральной?

12. Квартира приобретена в общую долевую собственность членов семьи налогоплательщика по 1/4 доли каждому. Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в полном объеме, учитывая, что супруга налогоплательщика не работает, а дети являются несовершеннолетними?

13. Возникает ли у работников организации доход, подлежащий обложению НДФЛ, из стоимости возмещения расходов на оплату питания в офисе и на организацию корпоративного мероприятия для работников, если их оплата не предусмотрена трудовым договором, а также услуг по транспортировке работников от метро до офиса и обратно каждый рабочий день, если их оплата предусмотрена трудовым договором?

14. В организации работает работница, не состоящая в браке, на обеспечении которой находится ее ребенок 10 лет, а также она является единственным опекуном троих детей 8, 7, 6 лет. Какие стандартные вычеты по НДФЛ ей положены в 2014 г.?

15. Физическое лицо в 2013 г. приобрело на вторичном рынке квартиру и произвело расходы на ее ремонт, в частности на установку новых пластиковых окон и дверей купе во встроенных шкафах. В этом же году осуществлена продажа квартиры. Вправе ли физическое лицо для целей НДФЛ в состав расходов, связанных с получением дохода от продажи квартиры, включить расходы по ремонту?

Источники:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ 1998 № 31 Ст. 3824

2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 №51-ФЗ // СЗ РФ. 1994. №32. Ст.3101

3. Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ № 41/9 от 11.06.99 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. 1999. № 8.