Обеспечение финансовой устойчивости в сфере страхования

Страхование в условиях рыночной экономики играет роль экономического стабилизатора, механизма защиты от случайных потерь. Страхование может применяться для организации страховой

Страхование в условиях рыночной экономики

защиты различных отраслей народного хозяйства, финансового обеспечения непрерывности

производственного процесса в условиях различных чрезвычайных событий, а также для сохранения уровня благосостояния граждан. Жизнеспособность механизма страхования, прежде всего, зависит от способности страховщика выполнять договорные обязательства при предъявлении требований при наступлении страхового случая. В связи с этим огромная роль в данной сфере отводится оценке финансового состояния страховщика. Поэтому страхование, представляющее по своей сущности бизнес, основанный на риске, само нуждается в стабильности. Таким образом, финансовую устойчивость страховщика можно определить как такое состояние его финансовых ресурсов, которое обеспечивает платежеспособность и дальнейшее развитие организации в условиях риска, связанного со

г "П8

страховой защитой субъектов рынка."

Исходя из требований п. 1 ст. 25 Закона о страховании можно сделать вывод о том, что видами и гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:

— экономически обоснованные страховые тарифы;

— страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию;

— собственные средства;

— перестрахование.

Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. Собственные средства страховщиков (за исключением

играет роль

экономического

стабилизатора

Финансовая

устойчивость

страховщика

Виды и гарантии

обеспечения

финансовой

устойчивости

страховщика

'^х Ормтюк-МалщкаяЛ.А. О понятиях и факторах финансовом устойчивости страховых компаний // Вестник Финансовой академии. 1998. № 1.

обществ взаимного страхования) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.

Страховщики, являющиеся коммерческими организациями, должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, минимальный размер которого должен быть не ниже уровня, установленного Законом о страховании. Данный размер применяется в отношение уставного капитала страховщиков, занимающихся исключительно страхованием от несчастных случаев, болезней и медицинским страхованием, а также этими видами страхования в сочетании с имущественным страхованием или исключительно имущественным страхованием. Если же страховщик занимается исключительно медицинским страхованием граждан, размер его уставного капитала другой.

Минимальный размер уставного капитала иного страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала и следующих коэффициентов:

»— 2 (два) — для осуществления страхования жизни, а также страхования жизни в сочетании со страхованием от несчастных случаев, болезней и медицинским страхованием;

— 4 (четыре) — для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием.

Изменение минимального размера уставного капитала страховщика допускается только федеральным законом не чаще одного раза в два года при обязательном установлении переходного периода. Внесение в уставный капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается. Перечень документов, подтверждающих выполнение установленных Законом о страховании требований к уставному капиталу страховщика, установлен в приказе Минфина России от 23 мая 2011 г. №63 п «Об утверждении Перечня документов,

Страховщики,

являющиеся

коммерческими

организациями,

дол лены

обладать

полностью

оплаченным

уставным

капиталом

подтверждающих выполнение требований к уставному капиталу страховщика, и документов, подтверждающих источники происхождения денежных средств, вносимых учредителями соискателя лицензии — физическими лицами в

^39

уставный капитал»."

Страховщики обязаны соблюдать

установленные законодательством требования финансовой устойчивости в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, а также выдачи банковских гарантий. На сегодняшний день данные требования, помимо Закона о страховании, определены Приказом Минфина России от 8 августа 2005г. № 100н «Об утверждении Правил размещения страховщиками

"МО

средств страховых резервов»."

Еще один способ обеспечения финансовой устойчивости страховщиков — передача страхового портфеля, т. с. передача одним страховщиком принятых на себя по договорам страхования обязательств одному страховщику или нескольким страховщикам (замена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и располагающим достаточными собственными средствами, т. е. соответствующим требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств.

Передача страхового портфеля осуществляется в порядке, установленном ст. 382^392 ГК РФ и при условии получения (по общему правилу) письменного

Передача

страхового

портфеля

Российская гачета. 201 1. № 171. ' БНА. 2005. № 36.

согласия страхователей, застрахованных лиц и выгодоприобретателей. Передача не может осуществляться:

— в случае заключения договоров страхования, подлежащих передаче;

— с нарушением законодательства Российской Федерации, несоблюдения страховщиком, принимающим страховой портфель, и/или требований финансовой устойчивости, установленных Законом о страховании;

— отсутствия выраженного в письменной форме согласия страхователей, застрахованных лиц на замену страховщика, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»;

- отсутствия в лицензии, выданной страховщику, принимающему страховой портфель, указания вида страхования, по которому были заключены договоры страхования;

— отсутствия у страховщика, передающего страховой портфель, активов, принимаемых для обеспечения страховых резервов, кроме случаев несостоятельности (банкротства).

Одновременно с передачей страхового портфеля осуществляется передача активов в размере страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам. Если правила страхования страховщика, принимающего страховой портфель, не соответствуют правилам страхования страховщика, передающего страховой портфель, изменения условий договоров страхования должны быть согласованы со страхователем.

Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию, взаимному

страхованию страховщики формируют страховые резервы, т. е. средства, образуемые страховыми организациями из собранных страховых премий для

гарантирования страховых выплат и используемых исключительно для их осуществления. Правила размещения страховых резервов определены вышеназванным приказом Минфина России от 8 августа 2005г. №100 н. Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации. Страховщики вправе , инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования. Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

При осуществлении страхования жизни, страховщик вправе предоставить страхователю — физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее пяти лет. Страховая организация вправе формировать фонд

предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.

Страховщики ведут бухгалтерский учет, составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность, статистическую отчетность, а также иную отчетность, необходимую для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности (далее также: отчетность в порядке надзора). В отчетности в порядке надзора раскрывается информация:

— о нормативном соотношении собственных средств (капитала) страховщика и принятых обязательств;

— о составе и величине сформированных страховых резервов и результаты их изменений;

— о составе и структуре активов, в которые размещены собственные средства (капитал)

Отчётность

в порядке надзора

Страховые резервы

страховщика;

— о составе и структуре активов, в которые размешены средства страховых резервов страховщика;

— об операциях по перестрахованию с указанием сведений о перестрахователях и перестраховщиках;

— о структуре финансового результата деятельности страховщика по отдельным видам страхования;

— о составе акционеров (участников) и их доли в уставном капитале страховщика;

— об иной информации, установленной нормативными правовыми актами органа страхового надзора.

План счетов бухгалтерского учета страховщиков, положения (стандарты) по бухгалтерскому учету, устанавливающие правила и способы ведения учета операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию и взаимному страхованию, утверждены приказом Минфина России 4 сентября 2001г. № 69н «Об особенностях применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».²⁴¹

Страховщики составляют статистическую отчетность и отчетность в порядке надзора по формам и в порядке, которые установлены приказом Федеральной службы по финансовым рынкам России от 24 мая 2012г. № 12-33/пз-н «Об утверждении Формы статистической отчетности № 1-С "Сведения об основных показателях деятельности страховщика"

~>4">

и Порядка ее составления и представления»," " и представляют эту отчетность в соответствующую службу. Страховщики составляют бухгалтерскую

²⁴¹ Экспресс-Закон.2001. № 46.

²⁴² Российская газета. 2012. № 159.

Статистическая отчётность и отчётность в порядке над юра

(финансовую) отчетность по формам и в порядке, которые установлены приказом Минфина России от 1 I мая 2010г. №41н «О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора»,²⁴³ и представляют эту отчетность в орган страхового надзора. Страховые брокеры составляют статистическую отчетность и представляют эту отчетность в Федеральную службу по финансовым рынкам России в соответствии с требованиями информационного письма

соответствующей службы от 29 марта 2012г. №12-ДП-12/13135 «О представлении страховщиками промежуточной бухгалтерской отчетности,

отчетности в порядке надзора, формы статистической отчетности № 1-С "Сведения об основных показателях деятельности страховой организации за

январь —__ 20__ года" и сведений о числе членов

общества взаимного страхования за январь —

__20__года в виде электронных документов, а также

о контрольных соотношениях показателей отчетности, начиная с отчетности за первый квартал 2012 года».²⁴⁴

Условия и форматы представления отчетности страховщиков и страховых брокеров в виде электронных документов, контрольные соотношения ее показателей устанавливаются и доводятся до сведения страховщиков и страховых брокеров не позднее последнего дня соответствующего отчетного периода. Состав и объем информации определяются органом страхового надзора.

Учет операций по страхованию жизни, и учет операций по страхованию иных объектов страхования (операций по страхованию иному, чем страхование жизни) ведутся раздельно. Страховщики публикуют годовые бухгалтерские отчеты в порядке и в сроки, которые установлены нормативными правовыми актами Российской Федерации,²⁴⁵ после аудиторского

²⁴³ БИЛ. 2010. №25.

²⁴⁴_ Вестник ФСФР. 2012. № 4.

²⁴' Пункт 1 ст. 29 Закона о страховании.

подтверждения достоверности содержащихся в этих отчетах сведений. Опубликование годовых бухгалтерских отчетов должно осуществляться в средствах массовой информации, в том числе распространяющихся на территории, на которой осуществляется деятельность страховщика. Сведения об опубликовании сообщаются страховщиком в орган страхового надзора.

Контрольные вопросы

1. В чем заключается основная специфика страховых услуг по сравнению с иными услугами?

2. Что такое «объект страхования»?

3. Каковы основные источники правового регулирования страховой деятельности?

4. Какие лица являются сторонами договора страхования и участниками отношений по страхованию?

5. Какие виды страхования (в зависимости от основания возникновения отношений по страхованию и объектов страхования) предусмотрены действующим законодательством?

6. Какие условия договора имущественного страхования являются существенными?

7. Какие условия договора личного страхования являются существенными?

8. Каковы способы обеспечения финансовой устойчивости страховщиков?

9. Какие органы в настоящее время осуществляют страховое регулирование и страховой надзор?

10. В чем объективно должно выражаться реформирование органов надзора за страховой деятельностью?

Литература

• Гражданское право / под ред. А.П. Сергеева. Т. 2. М., 2000.

• Ефимов С.Л., Лозовский Л.LU. Словарь страховщика. М., 2000.

• Зайцева М.А. Страховое дело. М., 2001.

• ИбадоваЛ.Т. Организационно-правовые формы обществ взаимного страхования // Законы России: опыт, анализ, практика. 2008. № 2.

• Казанцев С.К. Основы страхования. Екатеринбург, 2001.

• Косарснко Н.Н. Страховое право. Курс лекций М., 2008.

• Крутчк А.Б., Никитина Т.В. Организация страхового дела. СПб., 2001.

• Смирнова М.Б. Страховое право. М., 2007.

• Страхование от А до Я. Сборник / под ред. Л.И. Корчевской и К.Е. Турбиной. М., 1996.

• Страховое право / под ред. С.В. Тарадонова. М., 2007.

• Страховое право / под ред. Ю.М. Васина, В.Н. Щукина. М., 1993.

• Страховое право России / под ред. B.C. Белых. 3-е изд. М., 2009.

• Суханов Е.А. Комментарий части второй Гражданского кодекса Российской Федерации для предпринимателей. М., 1996.

• Шахов В.В. Страхование. М., 1997.

Нормативные правовые акты и судебная практика²⁴⁶

• Воздушный кодекс Российской Федерации.

• Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации.

• Федеральный закон от 26 июля 2006г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции па рынке финансовых услуг» // Российская газета. 2006. 27 июля.

• Федеральный закон от 31 декабря 1997г. № 157-ФЗ «Об организации страхового дела» // Российская газета. 1998. 4 янв.

• Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» // Российская газета. 2002. № 80. 7 мая.

• Федеральный закон от 28 марта 1998г. № 52-ФЗ «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации и сотрудников федеральных органов налоговой полиции» // СЗ РФ. 1998. № 13.

~⁴'' Все рекомендованные для ичучеиия юридические акты см. в ИПС «Гарант» и/или СПС «КонсультантПлюс», если не укатано иное.

• Федеральный закон от 29 ноября 2007 г. № 286-ФЗ «О взаимном страховании» // Российская газета. 2007. № 271. 4 дек.

• Федеральный закон от 23 июля 2013г. №251-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с передачей Центральному банку Российской Федерации полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков» // СЗ РФ. 2013. №30 (ч. I). Ст. 4084.

• Указ Президента РФ от 25 июля 2013 г. № 645 «Об упразднении Федеральной службы по финансовым рынкам, изменении и признании утратившими силу некоторых актов Президента Российской Федерации» // СЗ РФ. 2013. № 30 (ч. II). Ст. 4086.

• Указ Президента Российской Федерации от 4 марта 2011 г. № 270 «О мерах по совершенствованию государственного регулирования в сфере финансового рынка Российской Федерации» // СЗ РФ. 2011. № 10. Ст. 1341.

• Указ Президента РФ «Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования» от 6 апреля 1994 г. // Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1994. № 15.

• Указ Президента РФ от 6 апреля 1994 г. «Об обязательном личном страховании пассажиров» // Страховое дело. 1998. №9 (в ред. от 22 июля 1998г.).

* • Постановление Правительства РФ от 29 августа 2011г. № 717 «О некоторых вопросах государственного регулирования в сфере финансового рынка Российской Федерации» // СЗ РФ. 2011. № 36. Ст. 5148.

• Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» // СЗ РФ. 2004. №31. Ст. 3258.

• Приказ Минфина РФ от 11 мая 2010г. №41п «О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора».

• Приказ Минфина РФ от 20 октября 2008г. №113н «О форме годовой статистической отчетности № 2-С "Сведения о деятельности

страховой (страховой медицинской) организации за____ год" и порядке ее

составления и представления» (в ред. от 22 марта 2010 г.).

• Приказ Минфина РФ от 29 декабря 2010г. № 193н «Об утверждении Перечня документов, сохранность которых обязаны обеспечить страховщики, и требований к обеспечению сохранности таких документов» // Российская газета. 2011. № 60. 23 марта.

• Приказ Минфина РФ от 5 августа 2002 г. № 77н «Об отчете о составе акционеров (участников) страховой организации» // Бюллете+ib нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2002. №45.

• Приказ председателя Государственного антимонопольного комитета РФ № 160 от 20 мая 1998г. «О некоторых вопросах, связанных с применением Закона Российской Федерации "О защите прав потребителей" в редакции Федерального закона № 2-РФ от 9 января 1996г. "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О защите прав потребителей» и Кодекс РСФСР об административных правонарушениях"» // Российская газета. 1999. 14янв.

• Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 30 июня 2011 г. № 11-30/пз-и «Об определении печатного органа в целях опубликования информации Федеральной службы по финансовым рынкам по вопросам контроля и надзора в сфере страховой деятельности (страхового дела)».

• Приказ Федеральной службы страхового надзора от 4 марта 2011 г. №97 «О размере (квоте) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций» // Финансовая газета. 2011. №12. 24 марта.

• Информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам от 21 июля 2011г. № 11-ДП-04/18827 «О требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма».

• Информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам от 1 сентября 201 I г. «О рекомендациях к разработке документа, регламентирующего прием квалификационных экзаменов для специалистов финансового рынка».

• Информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам от 26 мая 2011г. «Об условиях представления страховыми организациями формы годовой статистической отчетности № 2-С "Сведения

о деятельности страховой (страховой медицинской) организации за____год"

за 2010 год на сменных носителях информации, а также о соотношениях (взаимоувязках) показателей формы отчетности».

• Информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам от 26 мая 2011 г. «Об условиях представления обществами взаимного

страхования формы годовой статистической отчетности № 2-С "Сведения о

деятельности страховой (страховой медицинской) организации за____год" и

сведений о числе членов общества взаимного страхования за 2010 год на сменных носителях информации, а также о соотношениях (взаимоувязках) показателей формы отчетности и сведений о числе членов общества взаимного страхования».

• Письмо Минфина РФ от 15 апреля 2002г. № 24-00/КП-52 «О договорах перестрахования» // Финансовая газета. 2002. № 17.

• Письмо Департамента страхового надзора Минфина РФ от 4 марта 2004 г. № 24-00/КП-44 // Официальные документы: приложение к газете «Учет. Налоги. Право». 2004. № 9. 10 марта.

• Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 г. № 17 «О применении судами законодательства о добровольном страховании имущества граждан».

• Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 июня 2012 г. № 17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей».

• Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23 июня 2009 г. № 4561/08.

• Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 22 февраля 2011 г. № Ф10-6328/2010 по делу № А35-5456/2010.

• Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда РФ за IV квартал 2007 г. (утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 27 февраля 2008 г.).

• Обзор-по отдельным вопросам судебной практики, связанным с добровольным страхованием имущества граждан (утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30 января 2013 г.

• Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 25 декабря 2008г. № 16263/08.

• Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 25 декабря 2008г. № 16263/08.

• Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 4 июля 2008 г. №7910/08.

• Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 7 декабря 2010i. № В АС-15720/10.

• Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 29 июля 2008 г. № 5I-B08-7.

• Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 5 августа 2008 г. № 5-В08-53.

• Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 ноября 2003 г. № 75 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами споров, связанных с исполнением договоров страхования».