Формирование гибкого бюджета

Показатель бюджета	Норматив затрат	Жесткий бюджет	Гибкий бюджет	Факт	Отклонение
Объем производства, ед.					-
Прямые трудовые затраты, тыс. руб.					-
Прямые материальные затраты, тыс. руб.	1,5				+50
Накладные производственные затраты, тыс. руб.	0,25				-35
Итого переменных затрат, тыс. руб.	3,75				+85
Амортизация, тыс. руб.					+300
Аренда, тыс. руб.	0,8				+40
Итого постоянных затрат, тыс. руб.	2,8				+340
Всего затрат, тыс. руб.	6,55				+425

По данным таблицы 5.2 наблюдается прерасход плана по затратам на 425 тыс. руб. или на7,21%, за счет превышения переменных затрат на 85 тыс. руб. и постоянных затрат – на 340 тыс. руб. Превышение над планом наблюдается по 4 показателям из 5.

Задание 6

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 6.

Таблица 6

Характеристика состояния экстенсивности и интенсивности использования основных ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	2012 год	2013 год	Темп прироста, %	Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %	Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж
Экстенсивности использования ресурса (КэкстЛ х 100)	Интенсивности использования ресурса (100 – КинтЛ х 100)
	Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.			68,28	4,461	446,1	-346,1
	Материальные затраты, тыс. руб.			3,15	0,226	22,6	77,4
	Основные средства, тыс. руб.			7,03	0,504	50,4	49,6
	Оборотные средства, тыс. руб.			7,16	0,513	51,3	48,7
	Комплексная оценка всесторонней интенсификации	Х	Х	Х	1,426	142,6	-170,4
	Выручка, тыс. руб.			13,96	Х	Х	Х

Темп прироста:

1)

2)

3)

4)

5) Выручка

Прирост ресурса на 1% прироста выручки:

1)

2)

3)

4)

5)

Доля влияния на 100% прироста выручки:

1) экстенсивности

2) интенсивности

Задание 7

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать показатели оценки качества деятельности организации (таб. 7.1). Провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости по данным для конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Агат», № 1, № 2. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 7.3

Таблица 7.1

Исходная информация Х

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью	Значимость показателя, балл (Кзн)
«АГАТ»	№1	№2
1. Коэффициент текущей ликвидности	0,96	1,52	0,89
2. Коэффициент оборачиваемости активов	0,65	0,89	0,62
3. Рентабельность продаж, %	8,20	7,83	10,51
4. Рентабельность собственного капитала, %	3,50	5,01	4,72
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,70	0,78	0,59
6. Коэффициент маневренности	-0,016	0,018	0,023
7. Коэффициент финансирования	2,31	1,82	2,41
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	-0,038	0,032	0,015

К_{т.л .}= = = 0,96

К_о.а. =

R_пр. =

R_с.к. =

К_ф.нез. =

К _{маневренности} =

К _{финансирования} =

К_{о. о.а.}=

Таблица 7.2