Организационно-экономическая характеристика предприятия
ООО «Юнитойс-Сибирь» учреждено по решению единственного учредителя общества от 2 июля 2010 г. и осуществляет свою деятельность с даты регистрации 14 июля 2010 г., ОГРН 1105476033354.
ООО «Юнитойс-Сибирь» является филиалом московской компании «Юнитойс» - одной из крупнейших импортеров и дистрибьюторов детских игрушек в России.
Организационно-правовая форма деятельности – общество с ограниченной ответственностью.
Форма собственности – частная.
Классификация по ОКОГУ – организации, учрежденные гражданами.
Целью деятельности ООО «Юнитойс-Сибирь» является получение прибыли путем осуществления коммерческой деятельности.
Общество создано без ограничения срока и действует на основании Устава.
ООО «Юнитойс-Сибирь» занимается оптовыми поставками игр и игрушек на территории Новосибирска и Новосибирской области. Помимо основной деятельности другие виды не осуществляются.
Местонахождения ООО «Юнитойс-Сибирь»: г. Новосибирск, ул. Воинская 63, корп. 1.
Среднесписочная численность работников по состоянии. 1 января 2013 г. составила 23 человека.
В ООО «Юнитойс-Сибирь» применяется линейная организационная структура, которая характеризуется тем, что во главе каждого подразделения стоит руководитель, сосредоточивший в своих руках все функции управления и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками. Его решения, передаваемые по цепочке «сверху вниз», обязательны для выполнения нижестоящими звеньями.
Организационная структура приведена на рис. 2.1.
 |
Рис. 2.1 Организационная структура ООО «Юнитойс-Сибирь»
В таблице 2.1 представлено штатное расписание организации по состоянию на 1 января 2013 г.
Таблица 2.1
Штатное расписание ООО «Юнитойс-Сибирь» по состоянию на 1.01. 2013 г.
| Структурное подразделение | Должность (специальность, профессия) | Количество штатных единиц | |
| наименование | код | ||
| АУП | Генеральный директор | ||
| Офис- менеджер - операционист | |||
| Бухгалтерия | Главный бухгалтер | ||
| Помощник главного бухгалтера | |||
| Отдел маркетинга | Маркетолог | ||
| Мерчандайзер | |||
| Складское хозяйство | Заведующий складом | ||
| Кладовщик | |||
| Торговый отдел | Сетевой менеджер | ||
| Менеджер по продажам | |||
| Ассистент менеджера | |||
| Итого |
Итоги финансово-хозяйственной деятельности организации нарастающим итогом в абсолютном своем значении отображаются в отчете о финансовых результатах (Приложения 4,5). Анализ итогов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Юнитойс-Сибирь» приведен в табл. 2.2.
Таблица 2.2
Анализ итогов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Юнитойс-Сибирь» за 2010-2012 гг., тыс.руб.
| Показатели | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | Изменения (+,-) | Темп роста, % | ||
| 2011/2010 | 2012/2011 | 2011/2010 | 2012/2011 | ||||
| Выручка | 338,60 | 110,93 | |||||
| Себестоимость | 336,33 | 111,42 | |||||
| Удельный вес в выручке, % | 90,09 | 89,49 | 89,89 | -0,6 | 0,4 | - | - |
| Валовая прибыль (убыток) | 359,23 | 106,75 | |||||
| Удельный вес в выручке, % | 9,91 | 10,51 | 10,11 | 0,6 | -0,07 | - | - |
| Коммерческие расходы | 344,44 | 109,99 | |||||
| Удельный вес в выручке, % | 9,95 | 10,12 | 10,04 | 0,17 | -0,08 | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | -13 | -297 | -2923,08 | 21,84 | |||
| Удельный вес в выручке, % | - | 0,39 | 0,08 | 0,39 | -0,31 | - | - |
| Прочие доходы | -25 | 1372,73 | 83,44 | ||||
| Прочие расходы | 3575,00 | 125,52 | |||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -18 | -41 | -509 | -23 | -468 | 227,78 | 1241,46 |
| Чистая прибыль (убыток) | -18 | -237 | -586 | -219 | -349 | 1316,67 | 247,26 |
Из данных табл. 2.2 следует, что выручка от реализации товаров имеет положительную динамику, ее рост составил в 2011 г. 338,60%, в 2012 г. 110,93%.
В качестве негативной тенденции следует отметить превышение темпа роста себестоимости проданных товаров в 2012 г. (111,42%) над темпом роста выручки (110,93%), что отрицательно сказалось на темпе роста валовой прибыли (106,75%) (рис. 2.2).
Издержки обращения практически полностью потребляют валовую прибыль, их удельный вес в выручке составил в 2010 г. 9,95%, в 2011 г. 10,12%, в 2012 г. 10,04%.
Рис. 2.2 Динамика валовой прибыли ООО «Юнитойс-Сибирь» за 2010-2012 гг.
На размер прибыли от продаж негативное воздействие оказывают издержки обращения, темп роста которых составил в 2011 г. 344,44%, в 2012 г. 109,99%.
Превышение суммы прочих расходов над суммой прочих доходов привело организацию к отрицательному результату деятельности в сумме 18 тыс. руб. в 2010 г., 237 тыс.руб. в 2012 г. 586 тыс.руб. Как видно, отрицательный результат деятельности прогрессирует, что может привести в дальнейшем ООО «Юнитойс-Сибирь» к несостоятельности (банкротству).
Анализ показателей рентабельности по данным бухгалтерского баланса (Приложение 2,3) и отчета о финансовых результатах приведен в табл. 2.3.
Как следует из данных табл. 2.3, деятельность ООО «Юнитойс-Сибирь» низко рентабельная.
Таблица 2.3
Анализ показателей рентабельности ООО «Юнитойс-Сибирь» за 2010-2012 гг.
| Показатели | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | Изменения | |
| 2011/2010 | 2012/2011 | ||||
| Исходные данные для расчета | |||||
| Прибыль (убыток) от продаж | -13 | -297 | |||
| Себестоимость | |||||
| Выручка от продаж | |||||
| Чистая прибыль | -18 | -237 | -586 | -219 | -349 |
| Активы | |||||
| Прибыль до налогообложения | -18 | -41 | -509 | -23 | -468 |
| Собственный капитал | -8 | ||||
| Расчет рентабельности | |||||
| Рентабельность продаж | -0,04 | 0,39 | 0,08 | 0,43 | -0,31 |
| Рентабельность основной деятельности | -0,05 | 0,43 | 0,08 | 0,48 | -0,35 |
| Рентабельность активов | -0,05 | -0,09 | -1,07 | -0,04 | -0,98 |
| Рентабельность собственного капитала | 225,00 | -30,46 | -53,91 | -255,46 | -23,45 |
Рентабельность продукции и продаж имеет положительную динамику, но имеющееся имущество и капитал компания использует неэффективно, о чем свидетельствуют отрицательные значения показателей рентабельности активов (-0,05% в 2010 г., -0,09% в 2011 г., -1,07% в 2012 г.), рентабельность собственного капитала (-30,46% в 2010 г., -53,91% в 2011 г.) (рис. 2.3).
Рис. 2.3 – Динамика показателей рентабельности ООО «Юнитойс-Сибирь» за 2010-2012 гг.
Расчет показателей деловой активности ООО «Юнитойс-Сибирь» согласно алгоритму расчета, приведенному в приложении И представлен в табл. 2.4.
Таблица 2.4
Анализ показателей оборачиваемости ООО «Юнитойс-Сибирь» за 2010-2012 гг.
| Показатель | 2011 г. | 2012 г. | Изменения |
| Выручка (нетто) от продаж, тыс.руб. | |||
| Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. | |||
| Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс.руб. | 40238,5 | 6190,5 | |
| Среднегодовая стоимость запасов, тыс.руб. | 19061,5 | 1559,5 | |
| Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс.руб. | 26223,5 | 4825,5 | |
| Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб. | 38548,5 | 5309,5 | |
| Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. | 932,5 | 547,5 | |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, обороты | 2,4 | 2,3 | -0,1 |
| Период оборота оборотных активов, дни | |||
| Коэффициент оборачиваемости запасов, обороты | 5,6 | 5,7 | 0,1 |
| Период оборота запасов, дни | -1 | ||
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обороты | 4,6 | 4,2 | -0,4 |
| Период оборота дебиторской задолженности, дни | |||
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, обороты | 255,0 | 116,8 | -138,2 |
| Период оборота собственного капитала, дни | |||
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, обороты | 2,5 | 2,5 | -0,1 |
| Период оборота кредиторской задолженности, дни |
Из данных табл. 2.4 следует, что оборотные активы совершили в 2011 г. 2,4 оборота за год, в 2012 г. 2,3 оборота. Уменьшение количества оборотов на 0,1 привело к увеличению периода оборота со 150 до 156 дней, что свидетельствует о снижении эффективности использования оборотного капитала. Запасы совершили в 2011 г. 5,6 оборота в 2012 г. 5,7 оборота, небольшой рост оборачиваемости запасов способствовал снижению периода оборота с 65 до 64 дней, т.е. обновление запасов происходит в среднем через каждые два месяца. Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась на 0,4 оборота и составила в 2012 г. 4,2 оборота против 4,6 оборота в 2011 г., что привело к росту периода инкассации с 80 до 88 дней, что является негативной тенденцией. Негативной тенденцией также является рост периода оборота кредиторской задолженности с 143 до 147 дней.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на протяжении всего анализируемого периода меньше коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Это означает, что у организации имеется остаток свободных средств. Очень эффективно используется собственный капитал, о чем свидетельствует период оборота 1 день в 2011 г. и 3 дня в 2012 г. В целом деловую активность ООО «Юнитойс-Сибирь» следует признать удовлетворительной.
По формуле (1.13) определяется финансовый цикл:
ФЦ 2011 = 65 + 80 – 143 = 2 дня
ФЦ 2012 = 64 + 88 – 147 = 5 дней
Как следует из выше проведенных расчетов, на протяжении всего анализируемого периода ООО «Юнитойс-Сибирь» не имело временно свободные денежные средства. В целом, необходимо отметить отсутствие стабильности в продолжительности финансового цикла.