Значение домашних хозяйств в современной экономической системе
В условиях рынка домашние хозяйства играют исключительно важную роль, так как они выполняют, прежде всего, функцию собственников средств производства, находящихся у них в частной собственности. Являясь звеном в финансовой системе на уровне отдельной семьи, они выступают первичным элементом социально-экономической структуры общества. Домашнее хозяйство – не только учетно-статистический показатель, который используется для анализа состояния общества, но и особый тип хозяйства, оказывающий серьезное влияние на все экономические отношения в стране.
Домашнее хозяйство (в лице его членов-представителей) в системе рыночных отношений выступает в качестве:
- покупателя и потребителя товаров и услуг;
- поставщика факторов производства (труд, капитал);
- накопителя денежных фондов путём сбережения части полученного дохода;
- кредитора или заёмщика для различных финансовых посредников и институтов (банки, страховые компании, инвестиционные фонды и др.);
- налогоплательщика, формирующего бюджет.
В рыночной экономике на основе ведения домашних хозяйств решается ряд важных задач. Домашние хозяйства являются местом приложения труда, регулятором занятости населения. На базе ЛПХ создается семейный бизнес, который при наличии необходимых ресурсов, стартового семейного капитала, необходимого уровня профессиональной подготовки позволяет формировать рыночные отношения.
Значение денежных накоплений и сбережений важно не только для домашнего хозяйства. Сбережения домашних хозяйств - важный ресурс для развития экономики.
Целевое назначение денежных накоплений может быть различным, например создание страхового резерва «на всякий случай», накопление денежных средств для приобретения предметов длительного пользования (машины, квартиры, др.), долгосрочное накопительное страхование жизни, создание денежного фонда для инвестирования в различные финансовые активы, вложение денежных средств в драгоценные металлы (тезаврация), недвижимость, иностранную валюту и др. активы.
Выделяют две формы сбережения: организованную и неорганизованную. По мере развития рыночных отношений, совершенствования и увеличения объёма предоставляемых финансовых услуг населению, доля организованных сбережений возрастает, выполняя важную общественно-значимую функцию снабжения кредитными деньгами экономики.
Величина доходов является важным фактором увеличения сбережений. Одним из предметов экономической науки, изучающей финансы домашних хозяйств, является исследование доходов, потребления и накопления. Одним из законов, связанных с этой проблемой является основной психологический закон Кейнса:
«Психология общества такова, что с ростом совокупного реального дохода увеличивается и совокупное потребление, но не в такой степени, в какой растёт доход».
Более высокие по сравнению с ростом дохода темпы роста потребления определяются склонностью общества к потреблению. Для характеристики этого явления используется показатель предельной склонности к потреблению (англ. Marginal Propensity to Consume – MPC), которая определяется по формуле:
, (13)
где 
— прирост потребления, 
— прирост доходов.
Величина MPC показывает, какую часть прироста доходов направляется на потребление. Её величина колеблется в диапазоне от 0 до 1: 0 < MPC <1. Если MPC=0, то весь прирост доходов идёт на накопление; если MPC=1, весь прирост дохода идёт на потребление.
Другой показатель, применяемый для характеристики соотношения потребления и накопления, - предельная склонность к накоплению (англ. Marginal Propensity to Save – MPS):
, (14)
где 
— величина прироста сбережения, — прирост доходов.
Если MPS=0, то весь доход идёт на потребление; если MPS=1, то весь прирост дохода идёт на накопление.
Данные величины являются обратнозависимыми, коэффициент корреляции равен -1, что следует из тождества MPC+MPS=1.
Специфика финансов домашних хозяйств определена тем, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени регламентирована государством. Домашнее хозяйство самостоятельно принимает решение о необходимости и способе формирования денежных фондов, их величине и целевом назначении, о времени их использования. Другими словами, в условиях рыночной экономики государство не имеет инструментов прямого влияния на процесс распределения располагаемого дохода домашних хозяйств.
Вместе с тем государство способно влиять на общую величину дохода, которым реально располагает домашнее хозяйство. Реальные доходы домашнего хозяйства образуются в результате многократного распределения и перераспределения стоимости совокупного общественного продукта в процессе реализации финансовых отношений домашнего хозяйства и государства. Повышение ставок налогов, выплачиваемых физическими лицами, ведет к сокращению их реального дохода. Вместе с тем финансовые ресурсы, мобилизованные посредством сбора налогов, направляются через бюджет в сферу здравоохранения, образования, социального обеспечения, в результате уровень реальных доходов домашних хозяйств возрастает.
Контрольные вопросы
1. Какова структура доходов домашних хозяйств?
2. Что включается в собственные источники доходов домашних хозяйств?
3. Охарактеризуйте расходы домашних хозяйств?
4. Как осуществляется финансовое планирование частных лиц?
5. Какова роль домашних хозяйств в современной экономической системе?
6. Основные показатели деятельности домашних хозяйств?
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
С переходом России к рыночной экономике роль финансов значительно возросла. Современные условия требуют оптимизации финансовых отношений и повышения эффективности управления финансовыми ресурсами в каждом из системообразующих элементов финансовой системы.
Работая над изданием авторы преследовали достаточно утилитарную цель – изложить принципы построения финансовой системы, объяснить логику взаимодействия ее системообразующих элементов.
Даже краткий обзор специальной литературы показывает, как много должен знать специалист в сфере финансов. Финансы – динамичная категория, предъявляющая высокие требования в отношении актуализации знаний.
В данном учебном пособии авторы изложили базовые разделы, предполагаемые учебным курсом. Для развития задачи активизации научно-исследовательского поиска в этом разделе экономической науки авторы предложили достаточно обширный список рекомендуемой литературы, позволяющей студентам самостоятельно детально ознакомиться с различиями в подходах к интерпретации и трактовке финансов с точки зрения российских и западных ученых, исследовать интересующие проблемы, а также сформулировать свое понимание современного состояния и тенденций развития финансовой науки в мире и в России.
Тестовые задания
1. К финансовым методам, как важнейшим элементам финансового механизма, относятся:
а) законы, постановления, инструкции;
б) планирование, страхование, налогообложение;
в) инвестирование, кредитование, аренда, факторинг;
г) финансовая информация.
2.Финансовая стратегия – это …
а) долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на длительную перспективу и предусматривающий решения крупномасштабных задач;
б) совокупность методов (приемов) достижения поставленной цели на конкретном этапе развития общества;
в) совокупность методов по мобилизации бюджетных средств;
г) экономическая политика по регулированию государственных финансов.
3. Финансовый контроль – это …
а) совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата;
б) контроль законодательных и исполнительных органов власти всех уровней, а также специально созданных учреждений за финансовой деятельностью всех экономических субъектов, с применением особых форм и методов его организации;
в) одна из стадий управления финансами;
г) совокупность действий по проверке денежных ресурсов.
4. К основным методам финансового контроля не относится:
а) ревизия;
б) проверка счетов;
в) социологическое исследование;
г) экономический анализ.
5. В состав государственных и муниципальных финансов входят…
а) федеральный бюджет и 85 субфедеральных бюджетов;
б) бюджеты разных уровней государственного управления и государственный кредит;
в) государственные внебюджетные фонды, бюджеты разных уровней государственного управления, государственный кредит;
г) государственные внебюджетные фонды, бюджеты разных уровней государственного управления.
6. Бюджетная система РФ состоит из бюджетов …
а) трех уровней;
б) двух уровней;
в) одного уровня;
г) субъектов РФ и местного самоуправления.
7. Первый уровень бюджетной системы РФ включает ...
а) бюджеты субъектов РФ (региональные бюджеты) и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;
б) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
в) местные бюджеты;
г) федеральный бюджет.
8. Финансы – это…
а) система денежных отношений;
б) деньги;
в) система кредитования.
9. Основными видами доходов бюджетов являются …
а) доходы хозяйствующих субъектов различных форм собственности;
б) налоговые, неналоговые доходы и безвозмездные поступления;
в) регулирующие и закрепленные налоги;
г) дотации, субвенции, субсидии, кредитные ресурсы.
10.Отношения, характеризующие финансы как экономическую категорию:
а) возникающие на стадии потребления общественного продукта;
б) денежные;
в) регулируемые государством;
г) товарные;
д) распределительные.
11. Что из представленного ниже относится к собственным финансовым ресурсам организации:
а) капитализированная чистая прибыль;
б) средства внешних инвесторов, выступающие в качестве заемного капитала;
в) доходы от основной деятельности.
12. Общая стоимость капитала ОАО «Механика» составляет 2,5 млрд руб. Стоимость долгосрочного кредита по данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» – 1,5 млрд руб., объем кредиторской задолженности – 584 млн. руб. Определить стоимость собственного капитала ОАО «Механика»:
а) 416 тыс. руб.;
б) 4584 тыс. руб.;
в) 1916 тыс. руб.
13. Что относится к переменной части собственного капитала организации:
а) резервный капитал;
б) уставный капитал;
в) паевые взносы участников общества.
14. Как образуется резервный капитал:
а) в виде отчислений от чистой прибыли предприятия;
б) за счет вкладов учредителей;
в) за счет эмиссионного дохода.
15. Что не является источником наращения собственного капитала предприятия:
а) не погашенная в срок кредиторская задолженность, по которой не истек срок исковой давности;
б) дополнительная эмиссия акций;
в) переоценка стоимости имущества в сторону его увеличения.
16. Как называется стоимость основных фондов предприятия с учетом морального износа и переоценки:
а) первоначальная стоимость объекта;
б) остаточная стоимость объекта;
в) восстановительная стоимость объекта.
17. К основным фондам относятся:
а) материальные ценности, используемые в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, которые функционируют в течение длительного периода времени (более одного года);
б) материальные ценности, используемые в качестве предметов труда при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, которые полностью переносят свою стоимость на изготовленный с их помощью продукт;
в) материальные ценности со сроком службы менее одного года и стоимостью менее 20 тыс. руб.
18. Что предполагает процесс нормирования на предприятии:
а) вложение средств с целью получения дохода;
б) определение необходимого объема оборотных производственных фондов для их расходования в соответствии с планируемыми объемами производства и реализации продукции;
в) установление уровня готовности предприятия для проведения расчетов, погашения долговых обязательств.
19. Какие оборотные активы относятся к нормируемым:
а) приток средств от покупателей;
б) незавершенное производство;
в) дебиторская задолженность.
20. Какие оборотные средства по уровню ликвидности относятся к медленнореализуемым:
а) полуфабрикаты собственного изготовления;
б) товары, приобретенные с целью перепродажи;
в) дебиторская задолженность (за исключением сомнительной, просроченной).
21. Какой из представленных ниже методов нормирования используется в стабильных условиях работы предприятия, когда не предвидятся изменения объемов производства и реализации продукции:
а) метод прямого счета;
б) аналитический метод;
в) коэффициентный метод.
22. Функциями страхования являются:
а) страховая;
б) предупредительная;
в) денежная;
г) воспроизводственная.
23. Страховая компания – это:
а) страховщик;
б) страхователь;
в) застрахованный;
г) все ответы веры.
24. Видом страхования являются:
а) страхование ответственности;
б) страхование имущества;
в) страхование резервов;
г) страхование рисков.
25. Имущественное страхование обеспечивает возмещение убытков:
а) связанных с болезнью застрахованного;
б) при наступлении смерти;
в) связанных с утратой материальных благ;
г) в случае увечья.
26. Системное изложение страховых тарифов называется:
а) тарифной ставки;
б) актуарными расчетами;
в) тарифным руководством;
г) страховой калькуляцией.
27. Добровольным является страхование:
а) медицинских расходов;
б) жизни;
в) противопожарное;
г) военнослужащих.
28. Страхование от несчастных случаев относится к страхованию:
а) имущественному;
б) ответственности;
в) личному;
г) предпринимательских рисков.
29. Специалиста по разработке страховых тарифов называют:
а) актуарием;
б) таксометристом;
в) диспашером;
г) андеррайтером.
30. Гражданская ответственность по возмещению имущественного вреда потерпевшему через заключение договора страхования возлагается на:
а) выгодоприобретателя;
б) страховщика;
в) страхователя;
г) застрахованного.
31. Реализованная возможность причинения ущерба объекту страхования – это:
а) страховой случай;
б) страховой факт
в) страховое происшествие;
г) страховое событие.
32. Что такое финансы домашних хозяйств?
а) совокупность денежных расходов и доходов домашних хозяйств;
б) денежные средства домашних хозяйств;
в) домашнее имущество;
г) денежные фонды;
д) выручка, за вычетом материальных затрат.
33. Каков материальный источник финансовых ресурсов домашних хозяйств?
а) доходы страны;
б) материальные богатства страны;
в) национальное богатство, ВВП;
г) доходы домашних хозяйств.
34. Какие денежные фонды создаются в рамках финансовых ресурсов домашних хозяйств?
а) фонд потребления и фонд сбережения;
б) Пенсионный фонд РФ;
в) фонд социального страхования;
г) валютный фонд.
35. Каковы источники доходов домашних хозяйств?
а) только оплата труда;
б) только доходы от предпринимательской деятельности;
в) Только государственные социальные выплаты;
г) оплата труда, доходы от предпринимательской, деятельности государственные социальные выплаты.
36. Что относится к трансфертам населения?
а) оплата труда;
б) проценты по вкладам в коммерческих банках;
в) пенсии и внебюджетные социальные фонды;
г) денежные отношения меду резидентами.
37. Какие добровольные платежи производят домашние хозяйства?
а) страховые взносы в негосударственные пенсионные фонды;
б) налоги;
в) страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;
г) сберегательные накопления.
38. Какой налог платят домашние хозяйства?
а) налог на имущество организаций;
б) налог на прибыль;
в) налог на доходы кредитных учреждений;
г) налог на доходы физических лиц.
39. Какие расходы преобладают в расходах населения?
а) на отдых;
б) на питание;
в) сбережения;
г) на образование;
д) на одежду.
40. Какие доходы преобладают в доходах домохозяйств?
а) натуральные доходы;
б) доходы от предпринимательской деятельности;
в) социальные трансферты государства;
г) оплата труда.
41. Что включает в себя финансовый план домашнего хозяйства?
а) прогноз доходов;
б) структура основных средств;
в) период исполнения;
г) структура расходов.
Список рекомендуемой литературы:
1. Гладковская Е. Н. Финансы: Учебное пособие. Стандарт третьего поколения. – СПб.: Питер, 2012. – 320 с.
2. Нешитой А. С. Финансы: Учебник / А. С. Нешитой, Я. М. Воскобойников. – 10-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2012. – 528 с.
3. Финансы: Учебник / С.А. Белозеров, Г.М. Бродский, С.Г. Горбушина; отв. ред. В.В. Ковалев – 3-е изд. – М.: Проспект, 2012. – 928 с.
4. Финансы организации (предприятия): учебник / А.М. Фридман. – М.: Дашков и К, 2010. – 488с.
5. Финансы фирмы: учебник / А.М. Ковалёва, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 522с.
6. Ермасов, С. В. Страхование : учеб. для бакалавров / С. В. Ермасов, Н. Б. Ермасова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2012. – 748 с.
7. Скамай Л. Г. Страховое дело : учебник / Л. Г. Скамай. - М. : Юрайт, 2011. - 344 с.
8. Страхование : учеб. для бакалавров / под ред. Л. А. Орланюк-Малицкой, С. Ю. Яновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2012. – 869 с. – (Бакалавр. Углубленный курс). – 11 экз. – Рек. УМО.
9. Голодова Ж.Г. Финансы и кредит: Учеб. Пособие. – М.: ИФРА-М, 2009. – 448 с. – (Учебники РУДН)
10. Финансы и Бизнес, №3, 2013: — Москва, Проспект, 2013 г.- 168 с.
11. Финансы, денежное обращение и кредит: В. А. Галанов — Санкт-Петербург, Форум, 2011 г.- 416 с.
12. Финансы и кредит: учеб. пособие. – М.: ИНРА-М, 2009. – 448с. – (Учебники РУДН).
13. Финансы: учебник для студентов вузов, обещающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» (080105) / Под ред. Г.Б. Поляка. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007. – 703 с.
14. Бюджетный кодекс Российской Федерации.
15. Финансы и кредит: учебник для студентов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит" / под ред. Н. Г. Кузнецова, К. В. Кочмола, Е. Н. Алифановой. - Ростов н/Д.: Феникс, 2010. - 443 с.
16. Финансы: Учебник (ГРИФ)/Под ред. А.Г. Грязновой, Е.М. Маркиной. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 504 с.
17. Литовченко В.П. Финансы: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Дашков и К», 2007. – 588 с.
18. Лупей Н.А. Финансы. Финансы организаций (предприятий). Краткий курс: Учебник (ГРИФ). - М.: ИТК «Дашков и К», 2007. – 258 с.
19. Нешитой А.С. Финансы: Учебник (ГРИФ). – 7-е изд., перераб. и доп. - М.: ИТК «Дашков и К», 2007. – 512 с.
20. Галяпина Л.В., Трускова Т.М. Финансы и кредит: Учебник (ГРИФ). – 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИТК «Дашков и К», 2007. – 384 с.
21. Финансы: Учебник (ГРИФ МО РФ) / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: ЮРАЙТ, 2007. – 464 с.
Приложение
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2013 г.
ОАО «Приаргунское производственное горно-химическое объединение»
| Поясне- ния | Наименование показателя | Код | На 31.12.2011 | На 31.12.2011 | На 31.12.2011 |
| АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||||
| Результаты исследований и разработок | - | - | - | ||
| Нематериальные поисковые активы | - | - | - | ||
| Материальные поисковые активы | - | - | - | ||
| Основные средства | |||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||
| Финансовые вложения | |||||
| Отложенные налоговые активы | |||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||
| Итого по разделу I | |||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||
| Дебиторская задолженность | |||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | - | - | |||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||
| Прочие оборотные активы | |||||
| Итого по разделу II | |||||
| БАЛАНС | |||||
| ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | - | ||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||
| Резервный капитал | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | (4107773) | (624941) | |||
| Итого по разделу III | |||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | - | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | ||
| Оценочные обязательства | - | - | - | ||
| Прочие обязательства | - | - | - | ||
| Итого по разделу IV | - | ||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||||
| Кредиторская задолженность | |||||
| Доходы будущих периодов | |||||
| Оценочные обязательства | |||||
| Прочие обязательства | - | - | - | ||
| Итого по разделу V | |||||
| БАЛАНС |