Правовые основы безналичных расчетов

В современных условиях большинство имущественных отношений носят возмездный характер и завершаются денежными расчетами в наличной или безналичной форме. Расчеты в наличной форме осуществляются непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения. Безналичные расчеты способствуют ускорению оборачиваемости средств, сокращению наличных денег, необходимых для обращения, снижению издержек обращения.

Между наличным и безналичным денежным обращением существует взаимосвязь: денежные средства постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на форму безналичных и наоборот, т.е. безналичный платежный оборот неотделим от обращения наличных денег.

Расчеты в безналичной форме между сторонами возмездного имущественного отношения опосредуются нормами права и приобретают форму расчетных правоотношений. Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и гражданского права, которые в своей совокупности образуют комплексный институт права.

Расчеты между юридическими лицами на территории Республики Беларусь по общему правилу, закрепленному ч. 2 ст. 775 Гражданского кодекса Республики Беларусь, осуществляются в безналичном порядке, и лишь в случаях, предусмотренных законодательством, они могут производиться наличными денежными средствами.

В соответствии со ст. 231 Банковского кодекса под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке.

Основными условиями организации безналичных расчетов являются:

- наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;

- договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;

- самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета;

- свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.

Наличие банковского счета – не только обязательное условие для всех участников расчетов, но и единственная возможность для функционирования всего безналичного денежного оборота, так как безналичные расчеты совершаются только путем записей по счетам.

Порядок открытия и ведения банковских счетов урегулирован Банковским кодексом (ст. 197-212) и Инструкцией о порядке открытия и закрытия банками и кредитно-финансовыми организациями банковских счетов, утв. постановлением Правления Национального Республики Беларусь от 20 июня 2007 г. № 127.

Расчетные операции осуществляются банками различными способами. Ст. 231 Банковского кодекса определено, что расчеты в безналичной форме проводятся в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо.

Банковский перевод, составляя основу большинства безналичных расчетных операций, осуществляется на основании платежных инструкций, которые могут быть выданы посредством:

- представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного требования-поручения);

- использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций (чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов);

- представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Национальным банком.

Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода могут быть проведены также на основании договора между банком и клиентом, содержащего сведения, необходимые для осуществления банковского перевода.

Требования к форме и содержанию платежных инструкций и порядку осуществления операций при проведении расчетов в безналичной форме установлены Инструкцией о банковском переводе, утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66.

Банк вправе отказать клиенту в проведении расчетов в безналичной форме в случае:

- отсутствия между банком и клиентом заключенного договора, за исключением случая, когда обязанность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций установлена нормативными правовыми актами Национального банка;

- если заключенным договором проведение расчетов в данной форме не предусмотрено;

- отсутствия у клиента достаточной суммы средств в валюте платежа, если у него не имеется кредитного договора.

Банк отказывает в проведении расчетов в безналичной форме в случае:

- если по решению уполномоченного государственного органа (должностного лица) на денежные средства, находящиеся на счете клиента, наложен арест или приостановлены операции по счету (в этом случае расчеты в безналичной форме могут быть проведены не ранее исполнения соответствующего решения уполномоченного государственного органа (должностного лица));

- если исполнение (акцепт) платежных инструкций является нарушением законодательства Республики Беларусь со стороны банка;

- если форма и содержание платежных инструкций не соответствуют требованиям, установленным нормативными правовыми актами Национального банка, либо у банка имеются обоснованные доводы считать, что платежные инструкции не являются подлинными.

После принятия решения об отказе в проведении расчетов в безналичной форме банк обязан уведомить об этом клиента не позднее следующего банковского дня после получения платежных инструкций, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь или договором.

В соответствии со ст. 233 Банковского кодекса платежные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа.

Платежная инструкция клиента – юридического лица, выданная в письменной форме, должна содержать подписи (подпись) лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, а также оттиск печати владельца счета. Платежная инструкция клиента – юридического лица, содержащая такие подписи (подпись) и оттиск печати и по иным признакам соответствующая требованиям законодательства Республики Беларусь, считается подлинной.

Платежная инструкция клиента – физического лица, выданная в письменной форме, должна содержать подпись этого лица или лица, уполномоченного им распоряжаться счетом. Платежная инструкция клиента – физического лица, содержащая такую подпись и по иным признакам соответствующая требованиям законодательства Республики Беларусь, считается подлинной. Платежная инструкция клиента - индивидуального предпринимателя может также содержать оттиск его печати.

Правила использования в расчетах в безналичной форме платежных инструкций в форме электронных документов устанавливаются Законом Республики Беларусь от 10 января 2000 г. «Об электронном документе», а также Инструкцией о банковском переводе, утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66.

В соответствии со ст. 267 Банковского кодекса под инкассо понимается осуществление банками операций с документами на основании полученных инструкций клиента, в результате которых плательщику передаются финансовые документы, не сопровождаемые коммерческими документами (чистое инкассо), либо финансовые документы, сопровождаемые коммерческими документами, либо только коммерческие документы (документарное инкассо) в целях получения платежа и (или) акцепта платежа или на других условиях.

Инкассо осуществляется банком (банком-ремитентом) по поручению клиента (принципала) или от своего имени. В осуществлении операций по инкассо помимо банка-ремитента может участвовать любой иной банк (инкассирующий). Банк, представляющий документы плательщику, является представляющим банком.

Формы безналичных расчетов определяются видом платежной инструкции и организацией документооборота.

В соответствии с действующими нормативными правовыми актами применяются следующие формы безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты платежными требованиями;

- расчеты платежными требованиями-поручениями;

- аккредитивная форма;

- расчеты чеками из чековых книжек и расчетными чеками;

- расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

Ст. 239 Банковского кодекса предусмотрено, что платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару). Если счета плательщика и бенефициара открыты в одном банке либо если бенефициар не имеет счета в банке и ему банком-отправителем выдаются наличные денежные средства, то банк-отправитель и банк-получатель совпадают в одном лице. Бенефициар при расчетах платежными поручениями не имеет права требовать от банка-отправителя осуществления платежа.

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк (ст. 252 Банковского кодекса).

Правила проведения расчетов в безналичной форме посредством платежного требования устанавливаются Инструкцией о банковском переводе, утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66.

Ст. 253 Банковского кодекса предусматривает, что платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

Расчеты в безналичной форме могут проводится в виде аккредитива, под которым в соответствии со ст. 254 Банковского кодекса понимается обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива.

Аккредитив может быть отзывным (ст. 256 Банковского кодекса), безотзывным (ст. 257 Банковского кодекса), подтвержденным (ст. 2576 Банковского кодекса), переводным (ст. 256 Банковского кодекса), резервным (ст. 259 Банковского кодекса), внутренним и международным (ст. 266 Банковского кодекса).

В соответствии со ст. 272 Банковского кодекса чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя осуществить платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет денежные средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.

Правила проведения расчетов в безналичной форме посредством чеков установлены Инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 марта 2005 г. № 43.

Банковская пластиковая карточка – платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение расчетов в безналичной форме за товары (работы, услуги), получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь (ст. 273 Банковского кодекса).

Порядок осуществления безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карточек определен Инструкцией о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками, утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. № 74.

При осуществлении безналичных расчетов важное значение имеет очередность платежей, которая регламентируется Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359 «Об утверждении Порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь».

Очередность платежей устанавливается п. 2 Указа Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359 «Об утверждении Порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь».

Очередность платежей в общем виде предполагает:

1. Вне очереди производятся платежи в счет:

- неотложных нужд в размере до 20% средств, поступивших на указанные счета за предыдущий месяц;

- погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного в период между утверждениями его размеров на индекс потребительских цен на каждого работника с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих в установленном порядке исходя из списочной численности работников и размеру оплаты отпусков, выплаты страховых взносов на эти суммы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию, а также подоходного налога, исчисленного из данных сумм доходов, подлежащих налогообложению;

- погашения банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по заработной плате, в пределах 1,5 размера утвержденного бюджета прожиточного минимума на одного работающего, сумм обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и подоходного налога, исчисляемых из размера данной заработной платы.

2. В первоочередном порядке производятся платежи:

- в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды (налоги, неналоговые платежи, ссуды, займы, обязательства, возникшие в случае осуществления Правительством Республики Беларусь, областными, Минским городским, районными и городскими (городов областного подчинения) исполнительными комитетами платежей по погашению и обслуживанию кредитов, полученных под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также под гарантии, выданные областными, Минским городским, районными и городскими (городов областного подчинения) исполнительными комитетами, и проценты по ним);

- по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, сумм по возмещению вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- за реализованное (переданное для собственного либо иного использования) имущество, обращенное в доход государства или взыскание на которое обращено в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней;

- за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного материальных резервов;

- по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством;

- в счет погашения задолженности по кредитам, выданным банками Республики Беларусь под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также под гарантии областных, Минского городского, районных и городских (городов областного подчинения) исполнительных комитетов, и процентам по ним.

3. Во вторую очередь осуществляются платежи:

- за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию, древесное топливо (сырье);

- за коммунальные услуги;

- в счет погашения задолженности по банковским кредитам и процентов по ним, кроме платежей по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством, и кредитов, выданных в случаях, указанных выше;

- по бесспорному взысканию пени за не выполненные в срок обязательства по оплате потребителями (кроме граждан) полученных природного газа, электрической и тепловой энергии, древесного топлива (сырья).

4. В третью очередь производятся платежи за сельскохозяйственную продукцию, продукты ее переработки, продовольственные товары, лекарственные препараты, дрожжи кормовые и провит, книжную продукцию, связанную с образованием, наукой и культурой, за исключением продукции рекламного и эротического характера.

5. В четвертую очередь осуществляются все остальные платежи, причем их приоритетность устанавливается владельцем счета.