Расчет влияния факторов на изменение затрат на рубль продукции

Показатель	Условное обозначение	Алгоритм расчета	2012 г.	2011 г.	Измене- ние (+, –)
А
Исходные данные
1. Выручка, тыс. руб.
2. Общие затраты по элемен‑ там, тыс. руб. В том числе:
2.1. Материальные расходы, тыс. руб.
2.2. Расходы на оплату труда сотчислениямина со‑ циальные нужды, тыс. руб.
2.3. Амортизация, тыс. руб.
2.4. Прочие расходы по обычным видам деятель‑ ности, тыс. руб.
Расчетные данные
3. Затраты на 1 руб. продаж, коп.
4. Материалоемкость, коп.
5. Зарплатоемкость, коп.
6. Амортизационная емкость, коп.
7. Прочая расходоемкость, коп.

Окончание таблицы 29

А
Расчет влияния факторов
8. Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж — всего В том числе:
а) материалоемкости
б) зарплатоемкости
в) амортизационной емкости
г) прочей расходоемкости
Баланс отклонений, %

Задание 5

Проанализируйте состояние дебиторской и кредиторской задол- женности. Рассчитайте показатели их оборачиваемости и оцените влияние факторов по данным бухгалтерского баланса (Приложе- ние 1) и отчета о прибылях и убытках (Приложение 2). Результа- ты расчетов обобщите в табл. 30. Сделайте выводы.

Динамика задолженности организации

Таблица 30

Показатель	Абсолютное значение показателя	Темпы ро- ста (сниже- ния), %	Изменение
		тыс. руб.	%
А
Исходные данные
1. Средняя величина кредиторской задол‑ женности, тыс. руб.
2. Средняя величина дебиторской задолжен‑ ности, тыс. руб.
3. Выручка от продаж, тыс. руб.
Расчетные данные
4. Коэффициент соот‑ ношения дебиторской и кредиторской задол‑ женности			Х

Продолжение таблицы 30

А
5. Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни			Х
6. Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дни			Х
Расчет влияния факторов
7. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота дебиторской задолженности (+, —):
а) выручки, дни
б) среднегодовых остатков краткосрочной дебиторской задолженности, дни
Баланс отклонений

Задание 6

Организация планирует ввод нового корпуса. Определите, какой из трех инвестиционных проектов является наиболее привлека- тельным по критериям чистой текущей стоимости (NPV) и внут- ренней нормы рентабельности (IRR). Результаты расчетов пред- ставьте в табл. 31.

Таблица 31

Оценка привлекательности инвестиционных проектов

Проект	Норма дис- конта d, %	Начальные инвести- ции I0, тыс. руб.	Годовые доходы по инве- стициям Pn, тыс. руб.	Общая на- копленная величина дис- контирован- ных доходов PV, тыс. руб.	Чистый приве- денный эффект NPV
1-й год	2-й год	3-й год

Составьте прогнозный баланс с учетом ввода основных средств в планируемом периоде и долгосрочного займа в размере 70% от предполагаемых инвестиций. Сумма нераспределенной прибыли в прогнозном периоде составит 28 258 тыс. руб. Результаты расчетов представьте в табл. 32.

Прогнозные значения бухгалтерского баланса

Таблица 32

Актив	На конец года	Прогноз- ный по- казатель	Пассив	На конец года	Прогноз- ный по- казатель
1. Внеоборотные активы			3. Капитал и ре‑ зервы
2. Оборотные активы			4. Долгосрочные обязательства
5. Краткосрочные обязательства
БАЛАНС			БАЛАНС

Варианты 1–5

Задание 7

По данным, представленным в табл. 33, рассчитайте сравнитель- ную комплексную оценку результатов деятельности организации

«АГАТ» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с огра- ниченной ответственностью № 1, № 2 и № 3. Результаты расчетов представьте в табл. 34, 35.

Исходная информация

Таблица 33

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью	Значимость показателя, балл
«АГАТ»	№ 1	№ 2	№ 3
А
1. Коэффициент текущей ликвид‑ ности		0,98	1,75	1,84
2. Коэффициент оборачивае‑ мости активов		1,85	1,71	0,76
3. Рентабельность продаж, %		2,23	3,82	2,98
4. Рентабельность собственного капитала, %		13,27	15,42	17,45
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)		0,36	0,28	0,47
6. Коэффициент маневренности		0,07	0,05	0,01
7. Коэффициент финансирова‑ ния		0,55	0,94	0,84
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственны‑ ми средствами, %		0,12	0,04	0,03

Таблица 34

Коэффициенты отношения показателей к эталону Х/Х mах

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью	Значимость показателя, балл
«АГАТ»	№ 1	№ 2	№ 3
1. Коэффициент текущей ликвид‑ ности
2. Коэффициент оборачивае‑ мости активов
3. Рентабельность продаж, %
4. Рентабельность собственного капитала, %
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)
6. Коэффициент маневренности
7. Коэффициент финансирования
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

Результаты сравнительной рейтинговой оценки

Таблица 35

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью
«АГАТ»	№ 1	№ 2	№ 3
1. Коэффициент текущей ликвид‑ ности
2. Коэффициент оборачивае‑ мости активов
3. Рентабельность продаж, %
4. Рентабельность собственного капитала, %
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)
6. Коэффициент маневренности
7. Коэффициент финансирования
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственны‑ ми средствами
9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости
10. Место организации