Вертикальный анализ активов ОАО «Газпром» на конец 2012 г
Таблица 3.Структура внеобортных средств ОАО «Газпром» на конец 2012г.
| Нематериальные активы | 401 664 | 0,01% |
| Основные средства | 3 873 633 124 | 70,68% |
| Незавершенное строительство | 12 789 182 | 0,23% |
| Долгосрочные финансовые вложения | 1 517 264 033 | 27,69% |
| Отложенные налоговые активы | 11 540 073 | 0,21% |
| Прочие внеоборотные активы | 64 754 311 | 1,18% |
| Итого по разделу I | 5 480 382 387 | 100% |
Как видно из таблицы 3 большая часть внеобортных средств находится в основных средствах (70,68%), а именно в зданиях, сооружениях, машинах и оборудовании.
У компании сравнительно невысокая доля наиболее ликвидных активов (2,91%). Однако их хватает для погашения примерно одной третьей части от кредиторской задолженности, что свидетельствует о нормальном уровне ликвидности компании. Доля дебиторской задолженности и доля запасов, сравнительно невысокие и не требуют отдельного анализа.
Если сравнивать с началом года, то показатели изменились не существенно.
Вертикальный анализ активов ОАО «Газпром» на начало 2013 г.
Для того чтобы проанализировать структуру имущества ОАО «Газпром» необходимо представить агрегированный баланс компании в аналитическом виде (см. табл. 1).
Таблица 1. Аналитический баланс ОАО «Роснефть» за 2013 г.
| абсолютные величины | относительные величины | |||
| на начало 2013 | на конец 2013 | на начало 2013 | на конец 2013 | |
| А1 | 141 712 618 | 210 880 630 | 1,77% | 2,54% |
| А2 | 1 427 520 887 | 1 854 550 387 | 17,86% | 22,35% |
| А3 | 991 324 192 | 825 589 528 | 12,40% | 9,95% |
| А4 | 5 431 135 321 | 5 406 256 386 | 67,96% | 65,16% |
| Итого | 7 991 693 018 | 8 297 276 931 | 100,00% | 100,00% |
| П1 | 515 017 307 | 828 002 013 | 6,44% | 9,98% |
| П2 | 926 648 116 | 807 074 990 | 11,60% | 9,73% |
| П3 | 995 810 149 | 1 448 738 598 | 12,46% | 17,46% |
| П4 | 5 554 217 446 | 5 213 461 330 | 69,50% | 62,83% |
| Итого | 7 991 693 018 | 8 297 276 931 | 100% | 100% |
Как видно из таблицы 1 доля внеоборотных средств на начало 2013 года составляет 67,96%. Это говорит о том, что у компании тяжелая структура активов. Это обусловлено спецификой деятельности предприятия. Представим структуру внеоборотных средств в табл. 2.
Таблица 2. Структура внеобортных средств ОАО «Газпром» на начало 2013г.
| I. Внеоборотные активы | ||
| Нематериальные активы | 523 393 | 0,01% |
| Основные средства | 3 569 621 570 | 65,73% |
| Незавершенное строительство | 22 352 120 | 0,41% |
| Долгосрочные финансовые вложения | 1 769 588 382 | 32,58% |
| Отложенные налоговые активы | 40 512 953 | 0,75% |
| Прочие внеоборотные активы | 28 536 903 | 0,53% |
| Итого по разделу I | 5 431 135 321 | 100% |
Как видно из таблицы 2 большая часть внеоборотных средств находится в основных средствах (65,73%), а именно в зданиях, сооружениях, машинах и оборудовании.
У компании сравнительно невысокая доля наиболее ликвидных активов (1,77%). Однако их хватает для погашения примерно одной третьей части от кредиторской задолженности, что свидетельствует о нормальном уровне ликвидности компании. Доля дебиторской задолженности и доля запасов сравнительно невысокие и не требуют отдельного анализа.
Вертикальный анализ пассивов ОАО «Газпром» на начало 2013 г.
Как видно из диаграммы доля собственного капитала составляет (69,5%) что свидетельствует о хорошей ликвидности данного предприятия. Долгосрочные обязательства составляют (1,46%) от всех пассивов баланса, а значит компания занимает устойчивое положение на рынке. Из этого можно сделать вывод, что ОАО «Газпром» финансово устойчивое предприятие. У компании достаточно денежных средств для погашения срочных обязательств, значит предприятие считается абсолютно платёжеспособным.
Вертикальный анализ активов ОАО «Газпром» на конец 2013 г.
| Нематериальные активы | 371 494 | 0,01% |
| Основные средства | 3 808 400 368 | 70,44% |
| Незавершенное строительство | 37 077 977 | 0,69% |
| Долгосрочные финансовые вложения | 1 517 983 114 | 28,08% |
| Отложенные налоговые активы | 17 478 804 | 0,32% |
| Прочие внеоборотные активы | 24 944 629 | 0,46% |
| Итого по разделу I | 5 406 256 386 | 100% |
Таблица 3.Структура внеобортных средств ОАО «Газпром» на конец 2013г.
Как видно из таблицы 3 большая часть внеобортных средств находится в основных средствах (70,44%), а именно в зданиях, сооружениях, машинах и оборудовании.
У компании сравнительно невысокая доля наиболее ликвидных активов (2,54%). Однако их хватает для погашения примерно одной третьей части от кредиторской задолженности, что свидетельствует о нормальном уровне ликвидности компании. Доля дебиторской задолженности и доля запасов, сравнительно невысокие и не требуют отдельного анализа.
Если сравнивать с началом года, то показатели изменились не существенно.
Вывод по горизонтальному и вертикальному анализу:
На основании проведения горизонтального и вертикального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ОАО «Газпром» способствовала увеличению его собственного капитала к 2012г,но к 2013г доля собственного капитала уменьшилась. Предприятие не испытывает недостатка в собственных оборотных средствах, и его деятельность финансировалась в основном за счет собственных средств.
II. Анализ финансовых результатов предприятия.
Г.
Выручка по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 392449724 руб.
Также, наблюдается увеличение себестоимости проданной продукции на 14255355 руб.Следует заметить, что на100334361 руб. выросли коммерческие расходы на предприятии. Прибыль от продаж составила822357061 руб., что на269088152 руб.больше, чем в 2011 году. Снизился и объем чистой прибыли на предприятии, он составил 36457726 в анализируемом году.
| Показатели | Предыдущий год | Анализируемый год | Отклонения | Влияние структурных сдвигов,% | |||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | Тыс.руб. | Тпр | ||
| Выручка | 100% | 100% | -13,63% | 0% | |||
| Себестоимость проданных товаров | 49,72% | 43,44% | -1,14% | -6,28% | |||
| Валовая прибыль | 50,28% | 56,56% | -23,22% | 6,28% | |||
| Коммерческие расходы | 26,49% | 26,37% | -13,22% | -0,13% | |||
| Управленческие расходы | 1,54% | 1,63% | -18,64% | 0,09% | |||
| Прибыль(убыток) от продаж | 22,25% | 28,56% | -32,72% | 6,31% | |||
| Проценты к получению | 0,38% | 0,21% | -3333151 | 54,49% | -0,17% | ||
| Проценты к уплате | 3,22% | 2,41% | -10726836 | 15,49% | -0,81% | ||
| Доходы от участия в других организациях | 3,86% | 1,44% | -54664224 | 132,10% | -2,42% | ||
| Прочие доходы | 116,34% | 79,96% | -590815604 | 25,66% | -36,38% | ||
| Прочие расходы | 105,77% | 89,53% | -52506094 | 2,04% | -16,24% | ||
| Прибыль(убыток) до налогообложения | 33,84% | 822 357 061 | 18,24% | -316491897 | 60,26% | -15,60% | |
| Отложенные налоговые активы | 1,00% | 0,08% | -22545556 | 927,84% | -0,92% | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 1,86% | 0,44% | -33503012 | 263,86% | -1,42% | ||
| Текущий налог на прибыль | 4,82% | 6,58% | -36,79% | 1,77% | |||
| Налог на прибыль прошлых лет | 17 113 | 0,00% | 0,41% | -99,86% | 0,41% | ||
| Прочие расходы из прибыли | 1,05% | 0,07% | -24196331 | 1261,17% | -0,98% | ||
| Чистая прибыль(убыток) отчетного периода | 624613 273 | 25,12% | 12,66% | -260036017 | 71,33% | -12,45% |
Г.
Выручка по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 779760415 руб.
Также, наблюдается увеличение себестоимости проданной продукции на 457306334руб.Следует заметить, что на 136530348 руб. выросли коммерческие расходы на предприятии. Прибыль от продаж составила 993148429 руб., что на 170791368 руб.больше, чем в 2010 году. Увеличился объем чистой прибыли на предприятии, он составил 556340354 руб. в анализируемом году.
| Показатели | Предыдущий год | Анализируемый год | Отклонения | Влияние структурных сдвигов,% | |||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | Тыс.руб. | Тпр | ||
| Выручка | 100% | 100% | 779 760 415 | -21,31% | 0% | ||
| Себестоимость проданных товаров | 43,44% | 46,68% | 457 306 334 | -26,77% | 3,24% | ||
| Валовая прибыль | 56,56% | 53,32% | 322 454 081 | -16,53% | -3,24% | ||
| Коммерческие расходы | 26,37% | 24,48% | 136 530 348 | -15,24% | 1,89% | ||
| Управленческие расходы | 1,63% | 1,70% | 15 132 365 | -24,33% | 0,07% | ||
| Прибыль(убыток) от продаж | 28,56% | 27,14% | 170 791 368 | -17,20% | -1,42% | ||
| Проценты к получению | 0,21% | 0,28% | 4 173 992 | -40,56% | 0,07% | ||
| Проценты к уплате | 2,41% | 2,10% | 7 410 004 | -9,66% | -0,29% | ||
| Доходы от участия в других организациях | 1,44% | 3,02% | 69 034 828 | -62,52% | 1,58% | ||
| Прочие доходы | 79,96% | 88,56% | 937 968 172 | -28,95% | 8,6% | ||
| Прочие расходы | 89,53% | 96,31% | 946 044 890 | -26,85% | 6,78% | ||
| Прибыль(убыток) до налогообложения | 18,24% | 20,60% | 228 513 466 | -30,32% | 2,36% | ||
| Отложенные налоговые активы | 0,08% | 0,63% | 20 610 889 | -89,45% | 0,55% | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 0,44% | 0,46% | 3 995 680 | -23,94% | 0,02% | ||
| Текущий налог на прибыль | 6,58% | 5,86% | 25 020 382 | -11,66% | -0,72% | ||
| Налог на прибыль прошлых лет | 0,41% | 0,26% | -2 378 176 | 24,91% | -0,15% | ||
| Прочие расходы из прибыли | 0,07% | 0,% | -1 740 696 | 9,78% | -0,07 | ||
| Чистая прибыль(убыток) отчетного периода | 12,66% | 15,20% | 191 763 098 | -34,47% | 2,54 |
Г.
Выручка по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 124809326 руб.
Также, наблюдается уменьшение себестоимости проданной продукции на 255858215руб.Следует заметить, что на 63075277 руб. снизились коммерческие расходы на предприятии. Прибыль от продаж составила 1191664346 руб., что на 198 515 917 руб.больше, чем в 2012 году. Увеличился объем чистой прибыли на предприятии, он составил 325 780 504 в анализируемом году.
| Показатели | Предыдущий год | Анализируемый год | Отклонения | Влияние структурных сдвигов,% | |||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | Тыс.руб. | Тпр | ||
| Выручка | 100% | 100% | -124809326 | -3,41% | 0% | ||
| Себестоимость проданных товаров | 46,68% | 41,09% | -255858215 | -14,98% | -5,59% | ||
| Валовая прибыль | 53,32% | 58,91% | 6,72% | 5,59% | |||
| Коммерческие расходы | 24,48% | 23,56% | -63075277 | -7,04% | -0,92% | ||
| Управленческие расходы | 1,70% | 1,64% | -4 391 751 | -7,06% | -0,06% | ||
| Прибыль(убыток) от продаж | 27,14% | 33,72% | 198 515 917 | 19,99% | 6,58% | ||
| Проценты к получению | 0,28% | 0,23% | -2 062 848 | -20,05% | -0,05% | ||
| Проценты к уплате | 2,10% | 1,80% | -13 091 032 | -17,07% | -0,3% | ||
| Доходы от участия в других организациях | 3,02% | 2,23% | -31 757 963 | -28,76% | -0,79% | ||
| Прочие доходы | 88,56% | 92,89% | 42 760 414 | 1,32% | 4,33% | ||
| Прочие расходы | 96,31% | 94,87% | -170 930 121 | -4,85% | -1,44% | ||
| Прибыль(убыток) до налогообложения | 20,60% | 32,40% | 391 476 673 | 51,94% | 11,8% | ||
| Отложенные налоговые активы | 0,63% | 0,14% | -18 267 243 | -79,28% | -0,49% | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 0,46% | 1,82% | 47 657 330 | 285,50% | 1,36% | ||
| Текущий налог на прибыль | 5,86% | 6,83% | 26 909 322 | 12,54% | 0,97% | ||
| Налог на прибыль прошлых лет | 0,26% | 1,04% | 27 149 814 | 284,34% | 0,78% | ||
| Прочие расходы из прибыли | 0,% | 0,04% | 1 155 697 | 649,74% | 0,04% | ||
| Чистая прибыль(убыток) отчетного периода | 15,20% | 24,96% | 325 780 504 | 58,56% | 9,76% |
Анализ структуры прибыли до налогообложения
Г.
| Источники прибыли | Прошлый год, тыс.руб. | Отчетный год, тыс.руб. | Отклонения от прошлого года | |
| тыс.руб | Тпр | |||
| 1. Прибыль от продаж | 32,72% | |||
| 2. Сальдо финансовых доходов и расходов | -251594246 | -14,33% | ||
| 3. Прибыль (убыток) до налогообложения | 23,06% |
Видно, что в отчетном году увеличился объем прибыли от продаж. В 2012 году он составил 822357061руб., тогда как в 2011 году объем прибыли от продаж составлял 553268909руб. Отклонение от прошлого года составило 269088152 руб.
Значительно увеличился объем прибыли до налогообложения. Он составил 2340812375 руб., что на 539756874 руб. больше по сравнению с 2011 годом.
Г.
| Источники прибыли | Прошлый год, тыс.руб. | Отчетный год, тыс.руб. | Отклонения от прошлого года | |
| тыс.руб | Тпр | |||
| 1. Прибыль от продаж | 30,81% | |||
| 2. Сальдо финансовых доходов и расходов | 18,88% | |||
| 3. Прибыль (убыток) до налогообложения | 17,99% |
Видно, что в отчетном году увеличился объем прибыли от продаж. В 2013 году он составил 1188515429руб., тогда как в 2011 году объем прибыли от продаж составлял 822357061руб. Отклонение от прошлого года составило 366158378 руб.
Значительно увеличился объем прибыли до налогообложения. Он составил 2853880885руб., что на 513444728руб. больше по сравнению с 2012 годом.
Г.
| Источники прибыли | Прошлый год, тыс.руб. | Отчетный год, тыс.руб. | Отклонения от прошлого года | |
| тыс.руб | Тпр | |||
| 1. Прибыль от продаж | -195367000 | -19,67% | ||
| 2. Сальдо финансовых доходов и расходов | 14,47% | |||
| 3. Прибыль (убыток) до налогообложения | -1900193978 | -199,25% |
Видно, что в отчетном году значительно снизился объем прибыли от продаж. В 2013 году он составил 993148429 руб., тогда как в 2012 году объем прибыли от продаж составлял 1188515429руб. Отклонение от прошлого года составило 195367000 руб.
Снизился и объем прибыли до налогообложения. Он составил 953686907 руб., что на 1900193978руб. меньше по сравнению с 2012 годом.