Анализ ликвидности баланса

Таблица 4.13

ПОСТРОИТЬ ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек (недостаток)
						на начало периода	на конец периода
1.Наиболее ликвидные ак­тивы			1.Наиболее срочные обя­зательства
2.Быстро реа­лизуемые ак­тивы			2.Краткосрочные пассивы
3.Медленно реализуемые активы			3.Долгосроч­ные пассивы
4.Труднореа­лизуемые ак­тивы			4.Постоянные пассивы
БАЛАНС			БАЛАНС			*	*

Рассчитать общий показатель ликвидности:

К1А1 + К2А2 + К3А3

Л = ------------------------------;

К1П1 + К2П2 + К3П3

где Аi, Пi -итоги соответствующих групп по активу и пассиву;

Кi - весовые коэффициенты;

К1 = 1; К2 = 0,5; К3 = 0,3.

Таблица 4.14

Оценка возможности покрытия предприятием

Краткосрочных обязательств

Наименование показа­теля	Алгоритм вычисления	№ строки баланса	Рекомендуемое значение
1.Коэфициент аб­солют­ной лик­видности	(денежные средства +краткосрочные фи­нан­совые вложения) краткосрочные обяза­тельства	стр.260,250 стр.690 – стр. 640,650	>=0,2-0,25
2.Промежуточ­ный ко­эффициент покрытия	(денежные средства + краткосрочные финан­совые вложения +дебиторская задол­жен­ность) краткосрочные обяза­тельства	стр.250+260+240 стр.690 – стр.640,650	>=0,7-0,8
3.Общий коэф­фициент покры­тия	(денежные средства +краткосрочные фи­нан­совые вложения + дебиторская за­долженность +запасы и затраты без расходов будущих периодов) краткосрочные обяза­тельства	стр.290-стр.216 стр.690 – стр.640,650	>=2
4.Удельный вес запасов и затрат в сумме кратко­срочных обязательств	запасы и затраты без расходов будущих пе­риодов краткосрочные обязательства	стр.210-216 стр.690­-стр.640,650
5.Доля оборотных средств в активах	текущие активы валюта баланса	стр.290 стр300
6.Доля производствен­ных запасов в текущих активах	запасы и затраты те­кущие активы	стр.210 стр.290

Оценка деловой активности предприятия

Таблица 4.15 Расчет показателей деловой активности

Наименование показателей	Алгоритм вычисления
1. Выручка от продажи продукции без НДС и акцизов, тыс. руб.	Табл.1.1
2. Себестоимость реализованной про­дукции, тыс. руб.	Табл.2.1
3. Запасы и затраты, тыс. руб.	стр. 210
3.1. Производственные запасы	стр. 211,212, 213
3.2 Готовая продукция	стр. 214
3.3. Товары отгруженные	стр. 215
3.4. Прочие запасы и затраты	стр. 217
4. Стоимость собственных средств, тыс. руб.	3 раздел + стр.640 +стр.650
5. Стоимость имущества предприятия, тыс. руб.	стр.300
6. Дебиторская задолженность ( по балансу) тыс. руб.	стр. 230+стр.240
7.Кредиторская задолженность, тыс. руб.	стр. 620
8. Величина текущих активов ( по ба­лансу) тыс. руб.	стр. 290
9. Общий коэффициент оборачивае­мости - а) в оборотах б) в днях	пункт 1 /пункт 5 таблицы ( пункт5 /пункт 1) *360
10. Оборачиваемость запасов - а) в оборотах б) в днях	пункт 2/ пункт 3 таблицы ( пункт 3/пункт 2) *360
10.1 Производственных запасов - а) в оборотах б) в днях	п.2 /п.3.1 таблицы (п.3.1 /п.2) *360
10.2 Готовой продукции - а) в оборотах б) в днях	п.2 /п.3.2 таблицы ( п.3.2 /п.2) *360
10.3 Товаров отгруженных - а) в оборотах б) в днях	п.2 /п.3.3 таблицы ( п.3.3/п.2) *360
10.4. Прочих запасов и затрат - а) в оборотах б) в днях	п.2 /п.3.4 таблицы ( п.3.4. /п.2) *360
11. Оборачиваемость собственных средств - а) в оборотах б) в днях	п.1 /п.4 таблицы (п.4 / п.1) *360
12. Оборачиваемость средств в расче­тах - а) в оборотах б) в днях	п.1 /п.6 таблицы ( п.6 /п.1) *360
13. Оборачиваемость кредиторской задолженности	п.1 / п.7 таблицы (п.7 / п.1) *360
14. Оборачиваемость текущих акти­вов а) в оборотах б) в днях	п.1 / п.8 таблицы (п.8 / п.1) *360

Таблица 4.16

Результаты расчетов показателей деловой активности

Наименование показателей	Предыдущий год	Анализируемый год	Отклонения ( + / - )
1. Общий коэффициент обо­рачиваемости а) в оборотах б) в днях
2. Оборачиваемость запасов - а) в оборотах б) в днях
2.1. Производственных запа­сов - а) в оборотах б) в днях В том числе
2.2 Готовой продукции а) в оборотах б) в днях
2.3. Товаров по себестоимости а) в оборотах б) в днях
10.4. Прочих запасов и затрат - а) в оборотах б) в днях
3. Оборачиваемость собст­венных средств - а) в оборотах б) в днях
4. Оборачиваемость средств в расчетах - а) в оборотах б) в днях
5. Оборачиваемость кредиторской задолженности а) в оборотах б) в днях
14. Оборачиваемость теку­щих активов а) в оборотах б) в днях

Осуществить факторный анализ показателей оборачиваемости. Результаты расчетов свести в таблицу.

Таблица 4.17

Результаты расчета факторного анализа

Оборачиваемости средств предприятия

Показатели	Общее изменение по элементам баланса, сут. - всего	В том числе под влиянием факторов
Соответствующего элемента баланса	Выручки (себестоимости) от продажи продукции, работ, услуг
1.Общий коэффициент обо­рачиваемости
2.Оборачивае­мость запасов
3. Оборачиваемость дебиторской задолженности
4.Оборачивае-мость кредиторской задолженности
5. Оборачиваемость текущих активов
6. Оборачиваемость собственного капитала

Рассчитать эффект от ускорения (замедления) оборачиваемости по элементам баланса.

Эф = (Оt ₁ – Оt ₀ ) * РП ₁/Т

где Оt ₁ , Оt ₀ - соответственно оборачиваемость за анализируемый и

предыдущий годы, сутки

РП ₁ - объем продажи продукции за анализируемый год, тыс. руб.

Т - анализируемый период, сут.

Рекомендуется расчет производить за 360 суток

Таблица 4.18

Расчет и анализ эффекта от ускорения оборачиваемости

Средств предприятия

Показатели	Результат расчета, тыс. руб.
1. Имущество предприятия
2. Текущие активы
3. Запасы
4. Дебиторская задолженность
5. Кредиторская задолженность
6. Собственный капитал