Анализ затрат на рубль товарной продукции по видам работ
| Виды работ | Себестоимость ТП, тыс. руб. | Выпуск ТП, тыс. руб. | Затраты на рубль ТП, коп. | Отклонения (+,-) , коп. | |||
| пред шест. год | анал. год | предшест год | анал. год | пред шест. год | анал. год фактически | от предшествующего года | |
| 1.А | |||||||
| 2.Б | |||||||
| 3.В | |||||||
| 4.Г | |||||||
| Всего: |
Анализ формирования, распределения и использования прибыли
Таблица 3.1
Общая оценка прибыли промышленного предприятия
| Источники прибыли. | Предыдущий год фактически, | Анализируемый год фактически, | Отклонения ( +,- ) от предыдущего года | |
| тыс. руб. | тыс. руб. | тыс. руб. | % | |
| 1.Прибыль от продажи продукции, работ и услуг | ||||
| 2.Сальдо доходов и расходов от финансовой деятельности | 25А | 36Б | ||
| 3.Сальдо доходов и расходов от прочей деятельности | ||||
| Итого прибыль до налогообложения |
Данные для таблицы 3.1 определяются расчетным путем по табл. 3.3, 3.6.
Таблица 3.2
Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их влияния на финансовый результат работы предприятия
| Источники прибыли. | Предыдущий год фактически | Анализируемый год фактически | Отклонения от предыдущего года | Влияние структурных сдвигов на отклонение | |||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | от предыдущего года, % | |
| 1.Прибыль от продажи продукции, работ и услуг | |||||||
| 2.Сальдо доходов и расходов от финансовой деятельности | |||||||
| 3.Сальдо доходов и расходов от прочей деятельности | |||||||
| Итого прибыль до налогообложения |
Таблица 3.3
Анализ прибыли от продаж
| Показатели | Условные обозначения. | Предыдущий год (0) | Предыдущий год, пересчитанный на объем анализируемого года (01) | Анализируемый год.(1) |
| 1.Производственная себестоимость | S | |||
| 2.Внепроизводственные расходы | Pвн | |||
| 3.Полная себестоимость (стр.1+стр.2) | С | |||
| 4.Выручка от продажи продукции, работ и услуг (без НДС и акцизов) | Врп | 247АБ | ||
| 5.Прибыль (стр.4- стр.3) | П |
Алгоритм расчета факторов изменения прибыли от реализации товарной продукции представлен в таблице 3.4.
Таблица 3.4
| Факторы | Алгоритм расчета |
| 1.Изменение объема продаж | DПv = П0*К S01 К = ------- - 1 S0 |
| 2.Изменение полной себестоимости реализованной продукции. | DПс = С01 - С1 |
| 3.Изменение цен на реализованную продукцию. | DПц = В1 - В01 |
| 4.Изменение структуры реализованной продукции. | DПстр. = (П01 - П0) - DПv |
| Общее влияние факторов | DП |
Результаты расчетов оформить в табл.3.5.
Таблица 3.5
| Показатели | Факторное влияние на прибыль | |
| Сумма, тыс.руб. | Доля влияния, % | |
| Отклонение фактической прибыли | ||
| - всего в том числе за счет изменения | ||
| - объема продаж | ||
| - полной себестоимости реализованной продукции | ||
| - цен на реализованную продукцию | ||
| - структуры реализованной продукции |
Таблица 3.6
Анализ внереализационных результатов
(тыс. руб.)
| Внереализационные доходы ( прибыль ), расходы и потери, возмещаемые за счет прибыли | За отчетный период | |
| Прибыли | Убытки | |
| 1.Экономические санкции - всего, в том числе: а) за невыполнение обязательств по поставкам; б) за нарушение условий перевозки; в) за несвоевременную оплату поставленной продукции, работ, услуг; г) за нарушение обязательств по договорам капитального строительства | 3АБ 7А 1АБ 4А | 7АБ 3Б АБ - |
| 2.Дивиденты по акциям | 12А | - |
| 3.Убытки от списания безнадежных долгов | - | АБ |
| 4.Прочие | 3АБ | - |
| Итого прибылей | ||
| Итого убытков | ||
| Результат (сальдо) от внереализационных операций |
Таблица 3.7
Анализ прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
| Показатели | Предыдущий год, | Анализируемый год, | Отклонения (+,-) от предыдущего года | |
| тыс. руб. | тыс. руб. | абс., тыс. руб. | отн., % | |
| 1.Прибыль до налогообложения | ||||
| 2.Налог на прибыль и иные аналогичные платежи (24 %) | ||||
| 3.Чистая прибыль (стр.1-стр.2) |
Таблица 3.8
Распределение чистой прибыли
| Показатели | Предыдущий год фактически, млн. руб. | Анализируемый год фактически, | Отклонение (+,-) от предыдущего года | |
| млн. руб. | абсол., млн. руб | относ., % | ||
| Чистая прибыль всего из нее: а) капитализируемая прибыль (70%) б) потребляемая прибыль (30%) |
Маржинальный анализ
Из состава затрат предприятия на производство и реализацию продукции 40%составляют переменные.
Построить график безубыточности. Рассчитать порог рентабельности предприятия, запас его финансовой прочности, определить критическую точку объема производства при средней цене реализации 750 руб.
Таблица 3 9
Анализ прибыли от продаж на основе маржинального дохода
| Показатель | Условное обозначение | Предшест. год | Анализируемый год | Абсолют. отклонение | Темп изменения,% |
| Выручка от продаж (без НДС и акцизов), тыс. руб. | В | ||||
| Переменные издержки, тыс. руб. | Спер | ||||
| Переменные издержки на один рубль выручки от реализации | УСпер | ||||
| Маржинальный доход, тыс. руб. | МД | ||||
| Маржинальный доход на 1 рубль выручки, тыс. руб. | УМД | ||||
| Постоянные издержки, тыс. руб. | Спост. | ||||
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | П | ||||
| Рентабельность продаж, % | Rпр |
При проведении внешнего анализа или экспресс - анализа прибыли на основе маржинального дохода может применяться следующая факторная модель:
П= В*(1 – Спер / В) - Спост .
Воспользовавшись данной факторной моделью, определить изменение прибыли под влиянием изменения выручки, изменения удельных переменных затрат, изменения постоянных издержек.
Спрогнозировать изменение прибыли предприятия на следующий год при увеличении затрат на рекламу на 50 тыс. руб. и росте цены на 100 руб. на единицу продукции.
Анализ финансового состояния предприятия