Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями

Финансы как экономическая категория.

Слово «финансы» (от лат. financia — доход, денежный платеж) возникло в средние века в торговых городах Италии при станов­лении регулярного товарно-денежного обращения и росте по­требности государства в денежных ресурсах.

Первым использовал его по соответствующему назначению французский ученый Ж. Боден в изданном им в 1577 году труде «Шесть книг о республике».

В России этот термин появился в эпоху Ивана Грозного (в конце второй половины XVI века) и употреблялся наряду со словом «казна». С образованием в 1802 года Министерства финансов и из­данием работы С. Е. Десницкого «О узаконении финанском» по­нятие «финансы» становится общепризнанным как в российской науке, так и практике.

Однако сами финансовые отношения возникли гораздо рань­ше с разделением общества на классы, появлением товарного производства, опосредованного денежными отношениями и на­личием государства.

Можно выделить несколько этапов развития финансов.

1. Рабовладельческий и феодальный строй. В эпоху рабовладельчества и феодализма финансы играли незначительную роль в формировании денеж­ных доходов государства, так как главными их источниками бы­ли военные добычи, натуральные подати и трудовые повинно­сти, а казна государства была собственностью его главы.

2. Средние века. На втором этапе развития финансов казна государства перестала быть собственно­стью его главы, финансовые отношения ограничивались форми­рованием и использованием бюджета, который был единственным звеном финансовой системы. По мере развития товарно-денежных отношений и функций государства стало формиро­ваться и использоваться гораздо большее количество фондов де­нежных средств, и финансовая система стала многозвенной.

3. Вторая половина XX века и современный этап. Для фи­нансов характерны высокая степень воздействия на экономику, широкий спектр отношений, многозвенность финансовой систе­мы, возникновение и функционирование финансового рынка, интенсивное развитие финансовой науки, издание мно­жества научных работ и учебных материалов.

Необходимость наличия финансов обусловлена такими факторами, как:

o существование товарно-денежного обмена, стимулируемого развитием государства;

o действие закона стоимости, обеспечивающего распределение валового внутреннего продукта (ВВП) и его составной части-прибыли;

o асинхронность производ­ства и потребления (если бы этот процесс был одновременным, то экономика могла бы обойтись без финансов).

Финансы — это всегда денежные отношения, в которых главным субъектом выступает государство.

Финансы — объективная экономическая категория, связанная с системой денежных отношений в процессе распределения и перераспределения стоимости ВВП и национального дохода по поводу формирования, использования и пополнения фондов денежных средств и денежных накоплений у государства и субъектов хозяйствования.

Функции финансов.

Выделяют следующие функции финансов

-аккумуляция денежных доходов;

- распределение денежных доходов;

- контроль за эффективностью использования денежных ресурсов.

Поскольку распределение финансовых ресурсов предполагает, прежде всего, их формирование и аккумуляцию, то эти процессы следует признать в качестве первостепенной функции. Содержание и назначение данной функции финансов заключается в определении механизма образования доходов соответствующего субъекта (определение видов поступлений, их объема и способов мобилизации).

С помощью распределительной функции происходит обеспечение всех субъектов хозяйствования необходимыми им финансовыми ресурсами для выполнения намеченных задач. Объектами действия распределительной функции финансов выступают стоимость ВВП (в ее денежной форме), а также часть национального богатства (принявшая денежную форму).

Конкретными субъектами, т.е. непосредственными участниками распределительных процессов являются: государство, низовые звенья хозяйства, граждане, которые используют полученные денежные средства для удовлетворения социальных и хозяйственных потребностей.

С помощью финансов реализуются процессы распределения и перераспределения на разных уровнях управления экономикой (государственный и территориальный) и сферах воспроизводства (материальное производство, сфера услуг, обращение и потребление). В сфере материального производства и услуг с помощью финансов обеспечивается кругооборот производственных фондов, формирование доходов, обеспечивающих непрерывное функционирование хозяйственных субъектов и их развитие. В сфере обращения финансы способствуют обмену созданных продуктов и тем самым продолжению воспроизводственного процесса. Распределительная функция финансов затрагивает и сферу потребления, в которой осуществляется конечное использование ранее созданной стоимости. Тем самым, посредством финансов устанавливаются конечные пропорции использования национального дохода, формируются соответствующие фонды денежных средств.

Контрольная функция финансов на уровне государства проявляется в контроле за своевременной и полной аккумуляцией доходов централизованных фондов (бюджет и бюджетные целевые фонды), а также за их расходованием по целевому назначению. Объективность контрольной функции в распределении финансовых ресурсов отдельных звеньев хозяйствования вытекает из свойства финансовых отношений, которые тесно связаны с экономическими интересами этих субъектов и членов их коллектива.

Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями.

Процесс стоимостного распределения общественного про­дукта, в ходе которого созданная в производстве стоимость де­лится между субъектами хозяйствования, а у каждого из них - по целевому назначению, чрезвычайно сложен. В силу этого он осуществляется с помощью разных экономических категорий, каждая из которых выполняет специфическую, только ей присущую, роль. Финансы, участвуя в стоимостном распределении, тесно связаны и взаимодействуют с такими категориями, как цена, заработная плата, кредит.

Исходным моментом появления финансовых отношений выступает процесс первичного распределения стоимости на составляющие ее элементы (с, v, m) и образование различных форм денежных доходов и накоплений. Чтобы этот процесс мог начаться, созданная в производстве стоимость должна быть реализована. Экономическим инструментом, благодаря которому стоимость продукта получает денежное выражение и становится объектом распределения, является цена. Именно она предопределяет конкретную величину денежных средств, поступающих в тот или иной сектор экономики, тому или иному собственнику. Цена и только она выступает той исходной основой, на которой совершается весь дальнейший распределительный процесс, поскольку именно в ней находят выражение различные элементы стоимости общественного продукта.

Будучи количественной мерой создаваемой в производстве стоимости, ее денежным выражением, цена предопределяет пропорции будущего стоимостного распределения, осуществ­ляемого в соответствии с факторами производства.

Но являясь исходной основой стоимостного распределения, предопределяя его первичную структуру, цена тем не менее не может обеспечить ни распределения по субъектам собст­венности, ни функционального обособления разных частей стоимости. Связано это с тем, что все частя стоимости по обіг ему и функциональному назначению вычленяются в опреде­ленной величине не сами по себе, а только после стадии обмена. Должен обязательно произойти обмен и состояться стоимостное распределение, чтобы все части стоимости (с, v, m) получили конкретное воплощение в определенных коли­чественных пропорциях.

Таким образом, процесс формирования различных частей стоимости как бы распадается на два этапа: на первом про­исходит перенос авансированной стоимости и создание дохо­дов, что действительно является моментом самого производства; на втором осуществляется выделение фонда возмещения и первичных доходов в разных конкретных их формах, что составляет содержание уже следующей стадии воспроизводственного процесса - стадии стоимостного распре­деления, когда каждой части стоимости придается оп­ределенная количественная пропорция. Но второй этап формирования элементов стоимости осуществляется уже не с помощью цены (хотя потенциально все части стоимости в ней заложены), а посредством других экономических категорий.

В связи с вышеизложенным неправомерно утверждение не­которых экономистов, будто инструментом первичного рас­пределения стоимости на ее составные части (с, v, m) является цена. Для выполнения ценой такой роли необходи­мо, чтобы все части стоимости уже на стадии производства имели самостоятельные экономические формы, которые цене осталось бы только проявить. Между тем, расчленение сто­имости общественного продукта на фонд возмещения и раз­личные виды доходов, т.е. на самостоятельные экономические формы, происходит лишь в процессе стоимостного распреде­ления; на стадии же непосредственно производства этих эко­номических форм еще нет, их можно выявить лишь аналитическим путем.

На стадии непосредственно производства ни фонд возме­щения, ни создаваемые доходы самостоятельно в экономиче­ском кругообороте не выступают. Они находятся в скрытом виде - лишь как качественная неоднородность целевого на­значения разных частей стоимости, ибо еще не произошло их обособления: фонда возмещения - от валового дохода, а раз­деление последнего - на разные его формы. Только на стадии распределения воспроизводственного процесса движение сто­имости общественного продукта реально разделяется на дви­жение фонда возмещения и валового дохода, причем и фонд возмещения, и валовой доход получают самостоятельные эко­номические формы выражения. Необособившиеся части сто­имости, какими они были на стадии непосредственно производства, превращаются на стадии распределения в де­нежные формы фонда возмещения (амортизационные отчис­ления и оборотные средства) и различные виды доходов, распределяемых между участниками производства (заработ­ную плату, отчисления на социальное страхование, прибыль). Это превращение разных частей стоимости из скрытых форм в явные осуществляются не посредством цены (хотя и на ее основе), а с помощью финансов и заработной платы. Именно благодаря им в процессе первичного распределения образуют­ся различные виды денежных доходов, накоплений и отчислений, структурное соотношение между которыми опре­деляется в соответствии с общественными законами.

Функционирование цены и финансов в процессе стоимо­стного распределения осуществляется в тесной взаимосвязи:

цены являются основой финансового метода распределения стоимости, а финансы, базируясь на пропорциях распределе­ния, сложившихся под влиянием цен, выступают инструмен­том, реализующим эти пропорции, одновременно корректируя их с учетом экономических условий развития общества. От­носительная самостоятельность финансового метода рас­пределения приводит к тому, что конечная структура распределенного общественного продукта и национального до­хода отличается от пропорций, заложенных ценой.

В распределении стоимости общественного продукта наряду с финансами участвует и заработная плата. Эта форма рас­пределения обусловлена необходимостью формирования дохо­дов конкретных работников. Как экономическая категория заработная плата выражает стоимостные отношения, возни­кающие в процессе распределения вновь созданной стоимости путем формирования индивидуальных доходов, поступающих работникам в зависимости от количества и качества затрачен­ного ими труда.

Являясь составной частью общей системы стоимостного распределения, заработная плата стоит в одном ряду с фи­нансами, подготавливая условия для последующего удовлет­ворения определенных потребностей. Но имея одинаковую с финансами экономическую основу, заработная плата отлича­ется от них тем, что составляющие ее распределительные отношения материализуются в денежных средствах, посту­пающих в собственность отдельных работников и использу­емых на удовлетворение личных потребностей граждан. Между тем финансовые ресурсы как материальные носители финансовых отношений находятся в распоряжении субъектов хозяйствования и государства и предназначаются для удовлет­ворения разнообразных общественных потребностей.

Отличие заработной платы от финансов проявляется и в том, что функционирование ее может рассматриваться (с из­вестной степенью допущения) как процесс двустороннего дви­жения стоимости. Ведь заработная плата как форма общественного распределения носит компенсационный харак­тер; она является оплатой трудовых усилий работников и дол­жна находиться в тесной зависимости от количества и качества затрачиваемого ими труда. Каждый гражданин дол­жен получать от общества такую долю стоимости, которая со­ответствует его трудовому вкладу.

Финансы и заработная плата как распределительные ка­тегории тесно связаны между собой, что приводит к их взаимодействию в процессе стоимостного распределения. За­ключается это взаимодействие в том, что, с одной стороны, финансы "помогают" заработной плате формировать фонд оп­латы труда, отделяя (отчленяя) его от остальных денежных фондов предприятия, а с другой - заработная плата, начис­ление которой по времени не совпадает с выплатой, выступает источником формирования части финансовых ресурсов пред­приятий, получающей форму устойчивых пассивов. Задол­женность по заработной плате - это финансовый ресурс, но не потому, что сама заработная плата относится к финансам, а вследствие того, что начисленная сумма заработка не сразу попадает в руки ее владельца. Находясь в обороте предпри­ятия, эти денежные средства выступают источником форми­рования оборотных средств.

В стоимостном распределении участвует и кредит. Он во многом однотипен с финансами. Общие черты, присущие обе­им категориям, говорят об их близости, родственной экономической природе. Вместе с тем характер их функци­онирования существенно различается: кредит в отличие от финансов функционирует на возвратной основе - любая ссуда должна быть обязательно возвращена кредитору после исте­чения установленного договором срока. Возвратность - это важнейший признак и атрибут кредита.

Возвратность как специфическая черта кредита обусловли­вает отличия в характере, источниках и направлениях ис­пользования кредитных ресурсов по сравнению с финансовыми. Кредитные ресурсы выражают "разорванное" во времени движение стоимости от кредитора к заемщику и обратно; финансовые - одностороннее движение стоимости. Кредитное перераспределение связано с перемещением де­нежных средств между субъектами распределительного про­цесса; финансовое - осуществляется как между субъектами хозяйствования, так и в рамках каждого из них - по целевому назначению в соответствии с общественными потребностями.

Кредитные ресурсы формируются в процессе перераспре­деления за счет временно свободных денежных средств пред­приятий (объединений), организаций, учреждений, органов государственного управления, граждан; финансовые - из до­ходов и накоплений, образующихся на стадии стоимостного распределения. Кредитные ресурсы предоставляются заемщи­кам на определённый срок на условиях возвратности и плат­ности; финансовые бесплатно и без оговаривания условий их возвращения. И, наконец, в отличие от финансов кредит име­ет более тесную связь с денежным оборотом: с его помощью удовлетворяются потребности субъектов хозяйствования в платежных средствах, необходимых для обращения; происхо­дит регулирование находящихся в обороте денежных средств.

Наличие общих черт у финансов и кредита предопределяет их тесную взаимосвязь и взаимодействие в распределительном процессе; особенно ярко это проявляется в комплексном ис­пользовании финансовых и кредитных ресурсов. Так, при недостатке у предприятий финансовых ресурсов для нормаль­ного осуществления производственного процесса и расшире­ния производства, они используют банковские кредиты. Временно свободные финансовые ресурсы предприятий и хо­зяйственных организаций хранятся на счетах в учреждениях банков, что позволяет рационально использовать их в каче­стве кредитных средств для удовлетворения потребностей рас­ширенного воспроизводства в рамках народного хозяйства в целом. Функционирование финансов способствует созданию и росту кредитных ресурсов; функционирование кредита, в свою очередь, позволяет формировать финансовые ресурсы в распоряжении субъектов хозяйствования и государства, в том числе через финансовый рынок.

Взаимосвязь финансов и кредита ярко проявляется и в бан­ковском проценте, непосредственно связанном с существова­нием и функционированием кредита. Платность кредита приводит к тому, что банк за предоставление ссуды взимает с заемщика определенную сумму денежных средств в виде процента или, наоборот, уплачивает его хозяйственным ор­ганизациям, предоставившим свои свободные средства во вре­менное пользование. В свою очередь источником выплаты процентов за использование привлеченных средств является доход банка; его формирование и использование опосредуется финансовыми отношениями. Тесная взаимосвязь финансов и кредита обусловливает ор­ганическое сочетание финансового и кредитного методов обеспечения потребностей расширенного воспроизводства. Ос­новными объектами комплексного воздействия финансов и кредита на воспроизводственный процесс выступают основные фонды и оборотные средства.

Взаимосвязь экономических категорий, действующих на стадии стоимостного распределения, вызывает необходимость их комплексного использования в практике хозяйствования. При этом должны учитываться как сама специфика функци­онирования финансов, цены, заработной платы, кредита, так и сферы их действия. Если этого не будет, функционирование категорий в процессе стоимостного распределения не окажет положительного влияния на результаты производства.