Анализ финансовых потоков многоуровневой организации

Правильно построенная финансовая структура позволяет увидеть «ключевые точки», в которых будет формироваться, учитываться и, скорее всего, перераспределяться прибыль, а также осуществляться контроль за расходами и доходами. Прежде чем сформировать финансовую структуру, нужно проанализировать схему финансовых потоков предприятия.

ЗАДАЧА:

Предприятие состоит из ТРЕХ крупных подразделений (НЕВА, АРКАДА, АЛЬТАИР). Руководители финансовых отделов этих подразделений составили ФИНАНСОВЫЕ ПЛАНЫ и направили эти планы руководству предприятия для анализа и выработки согласованной финансовой политики.

Расчеты производить в таблице см. рис. 19

Средства (в млн. руб.) на 01.01.07 и ожидаемые ежемесячные поступления и платежи для каждого подразделения представлены в табл. 4.

Исходные данные по средствам на начало периода для каждого подразделения необходимо выбрать из табл. 5, СОГЛАСНО СВОЕМУ ВАРИАНТУ ЗАДАНИЯ, номер выбираемого варианта определяется ПО ПЕРВОЙ БУКВЕ ВАШЕЙ ФАМИЛИИ.

ПРОГНОЗ НАЛИЧИЯ И ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ____________
Движение денежных средств на начало периода (S..)
№ п/п	Наименование показателя	январь	…	…	…	…	…	декабрь
	Поступления
	Платежи
	Сальдо
	Наличие денежных средств

Рис. 19. Таблица для ввода исходных данных по подразделениям

Таблица 4

Исходные данные по подразделениям

Месяцы	НЕВА	АРКАДА	АЛЬТАИР
Денежные средства на начало периода (S1)	Денежные средства на начало периода (S2)	Денежные средства на начало периода (S3)
Поступления (млн. руб.)	Платежи (млн. руб.)	Поступления (млн. руб.)	Платежи (млн. руб.)	Поступления (млн. руб.)	Платежи (млн. руб.)
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
декабрь

Таблица 5

Исходные данные по денежным средствам на начало периода

	№ варианта	Денежные средства на начало периода
S1 млн. руб.	S2 млн. руб.	S3 млн. руб.
А, Б,В
Т, Д, Е, Ж, З
И, К
Л, М, Н
О, П
Р, С
Т, У, Ф
Х, Ц, Ч
Ш, Щ, Э,
Ю, Я

РЕШЕНИЕ:

1. Откройте ранее созданный файл Информационные системы.xls, активируйте Лист7 и присвойте данному листу имя: Лаб_6

Вначале проведем АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ.

2. Создать для подразделения НЕВА таблицу по образцу рис. 19, и заполнить ее данными из табл. 3 и 4.

3. Произведем расчет САЛЬДО по рассматриваемым периодам:

Сальдо = Поступления – Платежи

4. Расчет НАЛИЧИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (значение строки 4):

для января: Денежные средства на начало периода + Сальдо

для всех последующих периодов (февраль, март и т.д.):

текущее значение строки 4 = предыдущее значение строки 4 + текущее значение строки 3

5. Сохранить работу и по такой же схеме, но с соответствующими исходными данными, произвести расчеты для подразделений АРКАДА и АЛЬТАИР.

6. Используя команду КОНСОЛИДАЦИЯ из меню ДАННЫЕ Excel, постройте КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ финансовый план в целом по предприятию, просуммировав:

- данные по денежным средствам на начало периода;

- данные по поступлениям для каждого периода времени (месяца);

- данные по платежам для каждого периода времени (месяца);

- сальдо;

- данные о наличии денежных средств.

Результат консолидации с рассчитанными показателями оформить в виде таблицы (по структуре аналогичной рис. 19.), расположив ее на этом же листе (см. рис. 20).

Рис. 20. Анализ финансовых потоков + консолидированный финансовый план

7. На основе КОНСОЛИДИРОВАННОГО плана построить ГРАФИК ЗАВИСИМОСТИ. В качестве диапазона значений выбрать строки: Наличие денежных средств и Период времени (месяцы) (см. рис 21).

Рис. 21. График зависимости

8. Провести анализ КОНСОЛИДИРОВАННОГО плана по критерию его ФИНАНСОВОЙ РЕАЛИЗУЕМОСТИ. Признаком финансовой реализуемости плана является ОТСУТСТВИЕ ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ ЧИСЕЛ ДЛЯ ВСЕХ ПЕРИОДОВ (четвертая строка).

9. В случае финансовой не реализуемости финансового плана определить сроки и объем необходимых заемных средств. Для этого:

9.1. На отдельном листе построить модифицированную таблицу для консолидированного финансового плана предприятия, добавив новые строки (см. рис. 22):

- Сумма кредита;

- Платежи по возврату кредита;

- Ежемесячные % выплаты;

- Остаток долга по кредиту.

Рис. 22. Модифицированная таблица консолидированного финансового плана

Расчеты в таблице производить исходя из следующих условий:

- кредит берется сроком на 3или 6 месяцев;

- возврат суммы кредита производится ежемесячно равными долями, начиная с месяца, следующего за месяцем в котором был взят кредит;

- выплата процентов производится ежемесячно с суммы непогашенного долга по состоянию на предыдущий месяц из расчета Q1 % годовых (на 6 месяцев) либо Q2% годовых (на 9 месяцев).

Исходные данные по процентам (Q1 и Q2) выбрать из табл. 5 согласно своему варианту задания. Номер выбираемого варианта определяется ПО ПЕРВОЙ БУКВЕ ВАШЕЙ ФАМИЛИИ.

Таблица 5

Исходные данные по денежным средствам на начало периода

Вариант	А,Б,В	Т,Д,Е,Ж,З	И,К	Л,М,Н	О,П	Р,С	Т,У,Ф	Х,Ц,Ч	Ш,Щ,Э	Ю,Я
Q1 % годовых
Q2% годовых

10. Результаты расчетов оформить в виде таблицы и графика зависимости наличия денежных средств от периодов времени.

11. Сделать окончательный вывод, содержащий экономически обоснованное решение (например, о привлечении заемных средств). Вывод представить в виде текста на листе, рядом с консолидированным планом.

Список литературы

1. Уткин В.Б. Информационные системы в экономике : учебник для вузов [ГВ]/ В.Б.Уткин,К.В.Балдин. - М. : Академия, 2004. - 283с. - (Высш.проф.образование) ."

2. Информационные системы в экономике : учебник для вузов [ГВ] / под ред.Г.А.Титоренко. - 2-е изд.,перераб.и доп. - М. : ЮНИТИ, 2006. - 463с.

3. Исаев Г.Н. Информационные системы в экономике : учеб.пособие для вузов / Г.Н.Исаев. - М. : Омега-Л, 2006. - 462с."

4. Информационные системы в экономике. Microsoft Access : метод.указ.по вып.лаб.-практ.цикла / сост. Е.А.Вольф. - Екатеринбург : УИФР, 2007. - 36с.

5. Информационные системы и технологии в экономике и управлении : учеб.пособие для вузов [ГВ] / под ред.В.В.Трофимова; СПбГУЭиФ. - 2-е изд.,перераб.и доп. - М. : Высш.образование, 2007. - 480с.

6. Арсеньев Ю.Н. Информационные системы и технологии. Экономика.Управление.Бизнес : учеб.пособие для вузов [ГВ] / Ю.Н.Арсеньев,С.И.Шелобаев,Т.Ю.Давыдова. - М. : ЮНИТИ, 2006. - 447с."

7. Смирнова Г.Н. Проектирование экономических информационных систем: Учебник для вузов [ГВ] / Г.Н. Смирнова. - М. : Финансы и статистика, 2002. - 510с.